1、中級財務會計（二）（最新）題目類型有單選（20分）、多選（15分）、簡答（10分）、單項業務題（30分）、計算及綜 合題（25分）。單選題和多選題可參閱中級財務會計導學和期末復習指導小冊子， 簡答題部分：1 債務重組的概念及其意義（復習指導38頁）+教材198頁第二段2 預計負債與或有負債的主要異同（題目在導學91頁，答案后面自己找），如何披露或有負債信息，或有負債的披露方法答：或有負債無論作為潛在義務還是現時義務，均不符合負債的確認條件，會計上不予確認， 但或有負債如果符合某些條件，則應予披露。從會計信息披露的充分性和完整性考慮，企業一 般對或有負債應予披露。披露的原則是：（1）極小可能（概

2、率區間為大于0但小于或等于5%導致經濟利益流出企業的或有負債一般不予披露。（2）對經常發生或對企業的財務狀況和經營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經濟利益流出企業的可能性極小，也應予披露，以確 保會計信息使用者獲得足夠、充分和詳細的信息。披露的內容包括形成的原因、預計產生的財 務影響（如無法預計，應說明理由）、獲得補償的可能性。（3）在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業造成重大不利影響，則企業無需披露這些信息，但 應披露未決訴訟、仲裁形成的原因。3 商品銷售收入的確認（復習指導38頁）4 舉例說明資產的賬面價值與計稅基礎（教材274頁，舉例可以用教材275頁的存

3、貨為例）5 .企業凈利潤的分配（復習指導38頁）6 舉例說明會計估計（教材299頁）7 舉例說明現金流量表中的現金等價物（教材330頁，舉例：通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。） 單項業務題部分1 （ 1 ）以銀行存款支付廣告費 A元，借：銷售費用A貸：銀行存款A（2）以銀行存款支付罰款 B元借：營業外支出B貸：銀行存款B（3）以銀行存款支付合同違約金 C。借：營業外支出c貸： 銀 行 存 款c2 （ 1）對外進行長期股權投資轉出產品，產品售價A元，成本B元，增值稅C元（或者告訴你增值稅率17% ）;借：長

4、期股權投資 A+17%*A （或者是A+C ）貸：主營業務收入 A應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*A（或者是C）借：主營業務成本 B 貸：庫存商品B（2）在建工程領用外購原材料成本A元，增值稅率17%。（注：不需要考慮增值稅）借：在建工程A貸： 原材料 一一XX 材料A3 （1）銷售產品已開出銷貨發票并發出產品，價款為A,增值稅為 B （或者是增值稅率為17% ），成本為C ,合同規定購貨方有權退貨但無法估計退貨率；借：應收賬款一一 xx公司 17%*A （ 或B）貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*A （或B）借：發出商品C貸：庫存商品C（2） 銷售產品貨款采用商業匯票結

5、算價款為D，增值稅為E （或增值稅率為17% ），成本為 F ；借：應收票據D+17%*D貸：主營業務收入D應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*D借：主營業務成本F貸：庫存商品F（3） 已銷售的產品因質量不合格被全部退回；產品售價A元，增值稅率17%，成本為B元借：主營業務收入A貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*A應付賬款XX公司A+17%*A借：庫存商品B貸：主營業務成本B（4 ）在建工程領用自產產品，成本為G,稅務部門核定的計稅價格為H，增值稅率為17% ;借：在建工程G+H*17%貸：庫存商品G應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）H*17%（5） 銷售商品前期已預收貨款J

6、元，商品售價K元，增值稅率17%，用銀行存款補付余款， 商品成本0元。借：預收賬款K+17%*K貸：主營業務收入K應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*K借：預收賬款K+17%*K-J貸：銀行存款K+17%*K-J借：主營業務成本O貸：庫存商品O（6） 采用分期收款方式銷售產品，合同約定售價為L元，增值稅率17%，雙方約定分 M次付清，現銷方式下售價 N元，增值稅已收妥并存入銀行，商品成本P元。借：長期應收款 L銀行存款 17%*L貸：主營業務收入N應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17%*L未確認融資收益L-N借：主營業務成本P貸：庫存商品P4 （ 1）出售廠房應交營業稅，售價A,營業稅

7、率為B （或者告訴你營業稅額為 C）;借：固定資產清理A*B （或者C）貸：應交稅費一一應交營業稅率A*B （或者C）（2 ）交納上月應交的所得稅 D元； 借：應交稅費一一應交所得稅D貸：銀行存款D（3）將本月未交增值稅 E元結轉至 未交增值稅”明細賬戶；借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）E貸：應交稅費一一未交增值稅E（4）將本月應交所得稅 F計提入賬；借：所得稅費用F貸：應交稅費一一應交所得稅F(5) 應交城建稅G。借：營業稅金及附加G貸：應交稅費一一應交城建稅G(6) 交納上月應交增值稅 H元借：應交稅費未交增值稅H貸：銀行存款5. (1)分配職工薪酬，XX產品工人工資 A元，車間管

8、理人員工資 資C元，銷售部門D元，基建工程E元，后勤人員工資 F元； 借：生產成本一一 XX產品 AHB元，行政管理部門人員工制造費用B管理費用C銷售費用D在建工程E應付職工薪酬一一職工福利 貸：應付職工薪酬一一工資 (2)辭退員工予以補償 G 借：管理費用G貸：應付職FA+B+C+D+E+F工薪酬6. ( 1)預提經營業務發生的長期借款利息A;看題目如果是分期付息，分錄如下：借：財務費用貸：應付利息如果是到期連本金一起付息 借：財務費用貸：長期借款一一應付利息(2) 發行債券款存銀行，面值為 B,發行價為C;借：銀行存款C貸：應付債券成本B根據借貸必相等原理差額用：“應付債券一一利息調整”去

9、補，如發行價為100，面值為90,則借：銀行存款100貸：應付債券成本90根據借貸必相等原理，差額在貸方為10，所以借：銀行存款100貸：應付債券成本90應付債券一一利息調整10(3) 計提應付債券利息，債券面值為D,票面利率為E,發行價為F，市場利率為G借：財務費用F*G貸：應付利息D*E差額根據借貸必相等原理用：“應付債券一一利息調整”去補7 發現去年購入的一臺設備一直未計提折舊A元。借：以前年度損益調整A貸：累計折舊A8 已貼現的商業承兌匯票即將到期，金額為A,但付款企業銀行存款被凍結。借：應收賬款 xx公司A貸： 預計負債A9. ( 1 )年終決算結轉本年發生的虧損A元；借：利潤分配一

10、一未分配利潤A貸：本年利潤A(2) 用盈余公積彌補虧損 B元；借：盈余公積B貸：利潤分配一一盈余公積補虧B(3) 將本年實現的凈利潤 C元結轉至 未分配利潤”明細賬戶；借：本年利潤C貸：利潤分配一一未分配利潤C(4) 提取法定盈余公積 D元(或者是告訴你稅后利潤 F元，按10%提取)，同時向投資人分 配現金股利E。借：利潤分配一一提取法定盈余公積D（或者 10%*F ）貸：盈余公積一一法定盈余公積D（或者 10%*F ）借：利潤分配一一應付現金股利E貸：應付股利E10 回購本公司發行在外的普通股股票， 給為每股C元，現以每股 D元回收回收A股，公司原發行股票面值為每股B兀，發行價借：庫存股D*

11、A貸：銀行存款D*A借：股本一一普通股A*B貸：庫存股D*A根據借貸必相等原理，余額用“資本公積一一股本溢價”去補。11 年終決算時發現本年一季度折舊費少計A，經查系記賬憑證金額錯誤。借：制造費用或管理費用A (選其一，若車間折舊費為制造費用，管理部門折舊費為管理費用)貸：累計折舊A12 . ( 1 )以低于債務賬面價值的現金清償債務，債務為A，清償的金額為B；借：應付賬款xx公司 A貸：銀行存款B營業外收入A-B(2)用非專利技術抵付前欠貨款，貨款為C,非專利技術賬面價值 D，已攤銷E借：應付賬款xx公司 C累計攤銷E貸：無形資產D營業外收入C-(D-E)13 以現金折扣方式購入原材料，價款

12、為A，增值稅為 B (或者是增值稅率為17% )，在折扣期內付款取得現金折扣收入折扣率為C/10 , D/20 , n/30。銷售時：借：原材料一一XX材料A應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)17%*A (或是B)貸：應付賬款 xx公司 A+ 17%*A ( 或A+ B)折扣期內付款：判斷幾天之內付款，若 10天之內付款：折扣=C%*A借：應付賬款一一 xx公司 A+17%*A ( 或A+ B)貸：銀行存款A+B- C%*A (或 A+17%*A- C%*A )財務費用C%*A若20天之內付款：折扣 =D%*A借：應付賬款一一 xx公司 A+17%*A （ 或A+ B） 貸：銀行存款A+17%

13、*A - D%*A （或 A+B- D%*A ）財務費用D%*A（注：上述判斷只選一個）計算題主要涉及以下幾個方面：1 折價發行債券一批，利息于每年的 7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本，債券折 價采用實際利率法分攤。公司于每年的 6月末、12月末計提利息，同時分攤折價款。要求計 算：發行債券的折價；各期的應付利息；第 1期分攤的折價；半年后的攤余成本；到期應償付 的金額。答：發行債券的折價=債券的面值-債券發行價各期的應付利息=債券的面值*票面利率/2第一期應分攤的折價=債券的面值*票面利率/2-債券發行價*債券實際利率/2 半年后的攤余成本=債券發行價+債券發行價*債券實際利率/2-

14、債券的面值*票面利率/2 到期應償付的金額=債券的面值+債券的面值*票面利率/22 .已知有關賬戶的余額，要求計算年末資產負債表中有關工程的金額：存貨、應收賬款、應 付賬款、預付賬款、預收賬款、持有至到期投資。答：存貨=在途物資+原材料+周轉材料+庫存商品+發出商品+生產成本+委托代銷商品+委托加工物資-存貨跌價準備+預收賬款所屬明細賬借方余額-壞賬準備+預付賬款所屬明細賬貸方余額+預付賬款所屬明細賬借方余額+預收賬款所屬明細賬貸方余額末余額-持有至到期投資減值準備應收賬款=應收賬款所屬明細賬借方余額 應付賬款=應付賬款所屬明細賬貸方余額 預付賬款=應付賬款所屬明細賬借方余額 預收賬款=應收賬

15、款所屬明細賬貸方余額 持有至到期投資=持有至到期投資賬戶的3 已知所得稅稅率 A和預收貨款金額 B、交易性金融資產期末賬面 C萬元，其中公允價值變 動凈收益D萬元、固定資產原價 E以及會計核算的累計折舊額 F和按稅法規定計提的累計折舊 額G,要求根據對資料的分析計算填列資產與負債工程暫時性差異分析表（各項業務的計稅基 礎、暫時性差異的金額和類型、遞延所得稅資產與遞延所得稅負債金額）。類型計稅 基礎暫時性差異遞延所得稅金額類型遞延所得稅資產遞延所得稅負債預收貨款0B可抵扣暫時性差 異B*A交易性金融資 產CD-C若D-C 0,則為應納稅暫時性差異若D-C0,則填（D-C） *A，否則不填若D-C

16、 0,則為應納稅暫時性差 異若G-F0,則填（G-F） *A，否則不填若G-F 0,則 借：固定資產清理 K- (I-J )貸：營業外收入K- (I-J )如果 K- (I-J ) 0,則 借：營業外支出I-J-K貸：固定資產清理I-J-K(注：上述判斷根據實際情況選擇其一)4 已知公司1-12月20日有關損益類賬戶累計發生額，12月21 31日發生的業務如下： 將暫時閑置的機器出租，本月租金收入A已收妥并存入銀行；該機器本月應計提折舊B。銷售商品一批，貨款 C及增值稅D已全部收妥并存入銀行，該批貨物成本為H支付本季短期借款利息，其中 10月、11月利息為E,12月份利息為G。本月應交所得稅F。要求：(1 )對12月發生的上述業務編制會計分錄；(2)根據上述資料編制年度利潤表。二、營業利潤上面的“營業收入-營業成本-營業稅金及 附加-銷售費用-管理費用-財務費用+投資 收益”力口：營業外收入1-12月20日的營業外收入減：營業外支出1-12月20日的營業外支出三、利潤總額上面的“營業利潤+營業外收入-營業外支 出”減：所得稅費用1-12月20日的所得稅費用+F四、凈利潤上面的利潤總額-所得稅費用制表人：(1)借：銀行存款 A貸：其他業務收入A借：其他業務成本B貸：累計折舊B(2)借：銀行存款C+17%*C貸：主營業務收入C應交稅費一一應交增值稅17%*C借：主營業務成本