1、財產(chǎn)管理制度財產(chǎn)管理辦法第一條所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第二條本公司財產(chǎn)管理系由財務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1. 土地。2. 房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停車場、道路。3. 交通及運輸設(shè)備：小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。4. 機器設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、 鋼鐵熱軋設(shè)備、 鋼鐵冷軋及冷壓成型設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。5. 電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6. 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇。7. 事務(wù)設(shè)備：機具設(shè)備 ( 計時機、復(fù)印機、打字

2、機、計算機、機、對講機、擴音機、油印機等 ) 、家俱設(shè)備 ( 寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱 ) 、通訊設(shè)備。8. 供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。9. 其他設(shè)備：防護設(shè)備 ( 清防警衛(wèi)、醫(yī)療 ) 裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第三條財產(chǎn)保管部門應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。第四條由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五條各項工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。第六條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，

3、均應(yīng)事先訂立契約書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。第七條資本支出與費用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1. 支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費用支出。2. 資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。3. 支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)， 其耐用年限在二年以上， 且其金額在五萬元以上者屬資本支出， 其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。4. 凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第八條財產(chǎn)支出核決權(quán)限，依購核決權(quán)限表之規(guī)定辦理。第九條固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第十條使用年限屆滿之固

4、定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第十一條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部于總分類設(shè)置 土地 、 房屋及建筑 、機器設(shè)備 、 電氣設(shè)備 、 空氣調(diào)節(jié)設(shè)備 、 事務(wù)設(shè)備 、 供水設(shè)備 、 其他設(shè)備 ，機械與各項設(shè)備之 備抵折舊 等科目，設(shè)置財產(chǎn)目錄卡( 附表十一 ) ，并于各負責(zé)管理部門設(shè)置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責(zé)保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財務(wù)部門與管理部門于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第十二條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實施，修改時亦同。財務(wù)盤點制度第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所

5、遵循， 并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點圍( 一) 存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。( 二) 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。( 三) 財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式( 一) 年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年( 中) 終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共

6、同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年( 中) 終時，實施全面總清點一次。( 二) 月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。( 經(jīng)管項目 500項以上時，得采取重點盤點。)( 三) 月份檢查由檢核部門 ( 總經(jīng)理室 ) 或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門， 做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)( 一) 總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任， 負責(zé)盤點工作的總指揮， 督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。( 二) 主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。( 三) 復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管( 含科長、廠長、處長 ) ，負責(zé)盤點監(jiān)督之

7、責(zé)。( 四) 盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。( 五) 會點人：由財務(wù)部門指派 ( 人員不足時， 間接部門支援 ) ，負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。( 六) 協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責(zé)盤點時， 料品搬運及整理工作。( 七) 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。( 八) 監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準(zhǔn)備事項( 一) 盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。( 二) 經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點

8、表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)， 將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后， 第二聯(lián)財務(wù)部門自存， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門。( 三) 盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放， 并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點( 一) 財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理， 經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知， 并負責(zé)召集

9、各事業(yè)部的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表， 通知各有關(guān)部門， 限期辦理盤點工作。( 二) 盤點期間除緊急用料外， 暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。( 三) 年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進行。( 四) 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器， 避免用主觀的目測方式， 每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。( 五) 盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水，各自

10、存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存， 第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點( 一) 由總經(jīng)理室視實際需要， 隨時指派人員抽點； 可由財務(wù)部門填具 財務(wù)抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。( 二) 盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。( 三) 盤點前應(yīng)由會計部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。( 四) 不定期抽點，應(yīng)填列 盤存表 。第八條盤點報告( 一) 財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后

11、，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室， 第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。( 二) 不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。( 三) 盤點盈虧金額， 平時僅列入暫估科目， 年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點( 一) 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時， 應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。( 二) 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，

12、應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。( 三) 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟， 由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。( 四) 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 現(xiàn)金 ( 票據(jù) ) 盤點報告表 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。( 五) 有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批第十條存貨盤點( 一) 存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。( 二) 存貨，原則上采全面盤點， 如因成

13、本計算方式， 無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點( 一) 外協(xié)加工料品： 由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員， 共同赴外盤點，其 外協(xié)加工料品盤點表 一式三聯(lián)。 應(yīng)由代加工廠商簽認。 第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。( 二) 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。( 三) 經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項( 一) 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。( 二) 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假， 并須依時間提早到達指定的

14、工作地點向該組復(fù)盤人報到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。( 三) 所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則， 因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。( 四) 盤點使用的單據(jù)、 報表所有欄位若遇修改處， 均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。( 五) 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)， 不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。( 六) 盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。( 七) 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。( 八) 盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲

15、( 一) 盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。 表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。( 二) 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重， 由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理( 一) 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。( 二) 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、 簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、 保管人有下列情況者， 應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：( 一) 對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞

16、弊者：( 二) 對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：( 三) 未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。固定資產(chǎn)火災(zāi)保險事務(wù)處理準(zhǔn)則 總 則第一條目的為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，對于各項固定資產(chǎn)的危險轉(zhuǎn)移、損失請求等保險事務(wù)處理有所遵循起見，特依 固定資產(chǎn)管理規(guī)則第十三條 的規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條圍( 一) 本準(zhǔn)則所稱保險系指火災(zāi)保險， 但如有必要時，得增附加保險。( 二) 本準(zhǔn)則所稱應(yīng)保險的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)害致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機器設(shè)備、器具設(shè)備等。第三條投保要件( 一) 各公司

17、對于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險及( 或) 附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。( 二) 已辦理保險但受益人更變時，須辦理變更手續(xù)。( 三) 固定資產(chǎn)充為抵押品， 雖認定不易發(fā)生損失危險未投保者，但質(zhì)權(quán)人要求投保，仍應(yīng)予投保。第四條投保辦理部門( 一) 申請部門：由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)投保申請。( 二) 審核部門：由安全工程師負責(zé)投保的申請的審核，并會會計部門。( 三) 經(jīng)辦部門：由總管理處財務(wù)部負責(zé)辦理投保的手續(xù)。 投 保第五條投保申請( 一) 正式投保：固定資產(chǎn)管理部門于取得固定資產(chǎn)時，對于應(yīng)投保者， 須即填寫 投保

18、申請書 一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)送安全工程師審核后會 會計部門 簽注意見后，轉(zhuǎn)呈 ( 總) 經(jīng)理核準(zhǔn)后， 一份送總管理處財務(wù)部， 一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份送會計部門。 會計部門對未投保的固定資產(chǎn)會安全工程師后，認為有必要投保時，得函請固定資產(chǎn)管理部門提出投保申請。( 二) 預(yù)約投保：1. 各公司認為有必要者，得附有關(guān)資料，委托總管理處財務(wù)部辦理預(yù)約保險，并應(yīng)于每月三日前具體報保險標(biāo)的物異動情形， 由總管理處財務(wù)部憑以向保險公司沖抵預(yù)約保險， 但外購機器有本準(zhǔn)則第三條第三款情形者， 總管理處財務(wù)部得先向保除公司投保預(yù)約火險后，通知所屬公司。2. 機器進廠后，資材管理部門應(yīng)在每月三日前填送 外購

19、機器進廠置放明細表 三份，依置放廠地暨貸款銀行別分別編列，呈廠處長核章后，一份留存，二份送總管理處財務(wù)部，其中一份匯送承保保險公司，一份自存。3. 機器安裝試車后， 資產(chǎn)管理部門應(yīng)按同條第一款規(guī)定重新提出申請， 并注明原投保預(yù)約保單。第六條投保手續(xù)總管理處財務(wù)部接到 投保申請書 經(jīng)審查后，填具 要保書 向保險公司辦理投保手續(xù)，但有特殊情形者， 總管理處財務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點函請申請公司認可。總管理處財務(wù)部于訂立保險契約后，保單正本由總管理處財務(wù)部自存，保單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，保單副本一份留存， 一份連同收據(jù)送會計部門憑以整理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人

20、移轉(zhuǎn)時，則保單正本交債權(quán)人收執(zhí)。第七條增投、減損、移轉(zhuǎn)及撤除處理投保的固定資產(chǎn)因增設(shè)、 減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動時，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填具 投保物變動 ( 續(xù)保 ) 通知單一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會安全工程師送會計部門審核呈 ( 總 ) 經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財務(wù)部審查后向保險公司辦理另訂契約、 變更契約或解約等手續(xù)， 但有特殊情形者， 總管理處財務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點函請申請公司認可，一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份送會計部門。第八條續(xù)保手續(xù)固定資產(chǎn)管理部門于投保物保險期屆滿時，如須續(xù)保，應(yīng)填具 投保物變動( 續(xù)保 ) 通知單 一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會安全工程師送會計部門審核呈( 總) 經(jīng)

21、理核準(zhǔn)后，于投保期限屆滿一個月前，一份送總管理處財務(wù)部審查后，向保險公司辦理續(xù)保，一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份會計部門存。第九條災(zāi)害報告資產(chǎn)管理部門于投保物遭受災(zāi)害時， 應(yīng)即通知總管理處財務(wù)部以照會保險公司，并會同總務(wù)、會計部門、安全工程師進行現(xiàn)場調(diào)查， 將受災(zāi)害的原因、 時間、狀況及損害概算等填入 固定資產(chǎn)災(zāi)害報告書 一式四份，經(jīng)經(jīng)理核章會安全工程師送會計部門審核呈 ( 總) 經(jīng)理核準(zhǔn)后，于三日將二份送總管理處財務(wù)部以憑向保險公司辦理索賠手續(xù)，一份由固定資產(chǎn)管理部門自存，一份送會計部門。第十條公證勘查報告固定資產(chǎn)管理部門如認有必要，得委請公證機構(gòu)會同安全工程會、會計、總務(wù)部門至現(xiàn)場勘查，憑

22、公證機構(gòu)的 損失報告 以作為向保險公司索賠的依據(jù)。第十一條索賠手續(xù)總管理處財務(wù)部于接到 固定資產(chǎn)災(zāi)害報告 及公證機構(gòu)的 損失報告 后，即填具保險公司規(guī)定的 火災(zāi)賠償申請書 及 損失清單 ，于損失發(fā)生后六日向保險公司請求賠償， 并將其副本送投保公司， 受損固定資產(chǎn)如已提供質(zhì)押，應(yīng)將送保險公司的 火災(zāi)賠償申請書 副本送質(zhì)權(quán)人。第十二條賠償金入帳總管理處財務(wù)部于領(lǐng)到保險公司損失賠償金后，應(yīng)立即連同有關(guān)文件匯送會計部門復(fù)核辦理入帳手續(xù)，并將處理經(jīng)過及結(jié)果通知投保公司。第十三條索賠駁訴投保物損失賠償?shù)恼埱螅?如有異議，總管理處財務(wù)部應(yīng)于接獲通知一個月并附有關(guān)資料，匯送總管理處法律事務(wù)室向法院提起訴訟，以

23、維護保險權(quán)益。第十四條投保金額及費用統(tǒng)計總管理處財務(wù)部于每月十日前應(yīng)根據(jù) 投保申請書 、 投保物變動 ( 續(xù)保 ) 通知單 、 固定資產(chǎn)災(zāi)害報告書 、 保單正本 編制上月份 投保公司別固定資產(chǎn)保費月報表 一式數(shù)份，呈科長復(fù)核，經(jīng)理核章后，一份財務(wù)部自存，其余分送各固定資產(chǎn)管理部門、 會計部門，并同時編制上月份 保險公司別保險保費月報表一式一份呈科長復(fù)核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳椤?附 則第十五條各公司所有外購資材、外購產(chǎn)品、原物料、成品保險等保險事宜除另有規(guī)定者外，依本準(zhǔn)則處理，但車輛保險則由固定資產(chǎn)管理部門自行辦理。第十六條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。固定資產(chǎn)管理制度

24、總 則第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備 ( 各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備) 等。第三條會計科目列帳原則前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者( 各公司自訂 ) 應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別， 由各公司指定部門負責(zé)管理， 其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。( 一) 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負責(zé)管理。( 二) 機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工

25、務(wù)部門負責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。( 三) 工具由資材倉庫負責(zé)管理。第五條編號固定資產(chǎn)取得后， 即歸管理部門管理， 并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告會計部門應(yīng)于次月15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制 固定資產(chǎn)增置表 一式三聯(lián)送管理部門核對， 并填列異常或更正容后， 第一聯(lián)管理部門留存， 第二聯(lián)送返會計部門自存， 第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一

26、次( 不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備 ) 。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項， 盤點后應(yīng)填造 盤存單 一式三份注明盈虧原因， 一份自存， 二份呈報 ( 總 ) 經(jīng)理核決后一份送會計部門， 一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照 材料管理辦法 、 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 及 營建工程管理辦法 等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門 ( 土地

27、、房屋及建筑物由總務(wù)部門) 應(yīng)即填寫 固定資產(chǎn)增加單 一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門留存。 會計部門應(yīng)每月與管理部門核對 固定資產(chǎn)登記卡 的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條 受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入， 捐贈而取得者， 應(yīng)填明價格， 如原價無法查得或根本無原價者， 得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入 房屋、土地登記卡

28、 ，變更時亦同。第十三條保險固定資產(chǎn)應(yīng)依 關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序 的規(guī)定辦理保險。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認 ( 管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認) ，第一聯(lián)送管理部門 ( 管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ) ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填 移轉(zhuǎn)交運單 ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存， 第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第

29、三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤， 于一日轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠， 經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時， 應(yīng)依照 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具 料品交運單 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫

30、存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費， 第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借， 管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈( 總) 經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約， 副本送會計部門以備核對， 契約容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填 料品交運單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具 固定

31、資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián)，注明減損原因， 送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報( 總 ) 經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 ( 盤虧部分免辦繳庫 ) ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時， 則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資產(chǎn)于拆移前， 或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的

32、管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理， 填具 閑置固定資產(chǎn)明細表 ，擬定處理意見后呈報 ( 總) 經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：( 一) 管理部門應(yīng)即按 閑置固定資產(chǎn)明細表 所列經(jīng)批示計售部分開具 固定資產(chǎn)讓售比價單 一式四聯(lián)由 ( 總 ) 經(jīng)理指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 標(biāo)售比價單 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 ( 總 ) 經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對， 第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。( 二) 發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 料品交運單 一式六聯(lián) ( 承運商聯(lián)勿填 ) 憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅

33、記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運單 備注欄填寫 固定資產(chǎn)讓售比價單 、發(fā)票，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。( 三) 提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián) ( 資材倉庫聯(lián)免填 ) ，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時， 會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、 數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備， 由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理第二十條馬達儀表處理( 一) 本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具 固定資產(chǎn)增加單 加蓋 附屬設(shè)備管理 章( 馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外， 仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 ) ，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)