程序文件固定資產管理APFD010 1.1 9/9計劃的名稱固定資產管理制度分層程序文件作者建立日期2007-12-1計劃等級公司級修改者修改日期2014-12-18制度分類財務管理類審閱者評估日期2014-12-18密級無審查員審查日期2014-12-181目的加強公司固定資產管理，確保固定資產的安全和完整性，充分發揮固定資產性能，根據企業會計準則的相關規定結合公司實際情況制定本程序。2服務范圍公司的固定資產管理工作。3義站3.1固定資產是指企業為生產與住宅、建筑、機械、機械、運輸工具和其他生產經營活動相關的設備、機構、工具等產品，提供勞動、租賃或經營而持有的非貨幣資產，使用時間超過12個月。4相關文檔4.1 企業會計準則4.2 程序文件-公司財務管理制度4.3 業務指導書-稅務工作指引5個工作5.1公司領導：固定資產的申請和報廢審批。5.2財務管理部門：負責固定資產價值管理，監督所屬企業固定資產管理系統的執行。特定責任：參與固定資產收購審計、帳戶設置、會計、折舊計算、監督控制、產權定義、檢驗評估、系統內轉移、庫存等。5.3行政部門：行政部門是固定資產管理部門，負責固定資產的綜合管理。負責管理辦公用品、房地產、運輸設備的人員，包括登記卡、分發使用、維護、庫存清點、物理統計、產權定義、檢查評估、系統內轉移、處置等。確保固定資產的完整性，防止固定資產損失，并讓有關部門定期清點固定資產。按照批準的固定資產投資(收購)計劃執行詢價采購工作；確保添加固定資產質量，以使性能符合使用單位要求。不是固定資產管理，但辦公室長期使用的低價值工具、機構、辦公室要負責帳簿登記管理。5.4使用部門：嚴格執行固定資產的各項管理制度，保證固定資產的完整性。負責固定資產的日常維護。在使用固定資產時發現問題，及時向管理部門反映，同時進行原因分析、措施、故障排除，確保固定資產的完整性。公用使用或不使用的固定資產由行政管理部門專門負責人保管。6內容6.1購置固定資產6.1.1固定資產購置預算管理。年末，根據使用部門的要求和生產要求，編制公司下一年固定資產收購預算，記載希望收購固定資產的姓名、型號、制造商、具體分配、取得的數量、單價、金額等，資產套應根據各組成部分分別編制預算。原則上，固定資產預算經公司預算管理委員會批準，構成下一年度固定資產收購計劃。6.1.2固定資產購置，由預算內使用部門或固定資產管理部門提出，由固定資產管理部門匯總，報告批準后由采購部門購買；不包括年度預算，但使用部門急需的辦公用品，按照預算變更程序申報，批準后購買。6.1.3接受固定資產，固定資產管理部門應提交“固定資產檢查表”1-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-4-5-3。取得資產后，固定資產管理部門編制固定資產出品單，第一固定資產管理部門留下來記帳固定資產登記卡。輔助關聯由財務管理部門用于添加固定資產帳簿。財務管理部門應每6個月檢查固定資產管理局和固定資產登記卡記載事項，如有遺漏，應立即通知補充。固定資產管理部門按季度和使用部門檢查，有錯誤要及時調整。6.1.4產權登記6.1.4.1取得土地使用權、房屋及建筑物等固定資產的所有權取得等，由行政部門統一處理產權登記。6.1.4.2上述固定資產產權變更也是如此。6.2固定資產的日常管理6.2.1公司的各種固定資產根據第5條規定的義務進行分工管理。6.2.2公司各部門必須有全職或兼職資產經理。固定資產管理部門的資產管理人員登記各部門的資產管理人員名單，指導和監督各部門的資產管理人員工作。6.2.3資產管理員的工作職責：負責安全完整地保護公司資產，添加此部門的固定資產分類帳，添加固定資產的使用、更改、報廢、處理，定期或不定期清點此部門的資產，并將固定資產的存檔實施給特定所有者。6.2.4各類型固定資產的維護手冊、擔保文件應由使用部門的資產管理員統一保管。6.2.5固定資產使用部門應管理和清理資產，確保固定資產狀況良好。6.2.6公司對固定資產進行定期物理庫存清點，確保固定資產賬戶、卡、物一致，了解資產的實際使用情況，確保資產的安全和完整性。6.2.7固定資產庫存清點由固定資產管理部門、財務管理部門共同進行，一一查明庫存清點中發現的損益和資產損壞情況，并一一協商其原因提出處理意見，按照規定的權限進行審批處理，有關負責人應承擔相應的賠償責任。應調查庫存中發現的閑置資產，了解情況，制定處理計劃，應超額處理，及時記賬。6.2.8退休人員在離職過程中使用的所有種類的固定資產將始終退款，退休人員所屬部門的資產經理必須確保資產退款的分配、附件和相關數據完整，并對資產使用現狀(丟失、人為損壞或缺少配件)進行退休人員賠償。離職者在未返還所有固定資產的情況下辦理離職手續，由離職者所屬部門的直接負責人承擔其責任。6.2.9各部門閑置、未充分利用的資產必須立即反映在固定資產管理部門，固定資產管理部門要統一調整或處理，提高固定資產的使用效率。6.2.10固定資產管理部門應每6個月與財務管理部門負責資產的財務人員定期進行帳戶檢查，以確保帳戶一致。出現差異時，應創建差異表以指示差異原因。6.3固定資產處置6.3.1固定資產的處分條件：6.3.1.1使用時間滿，折舊完成，使用價值喪失的固定資產；6.3.1.2是技術淘汰模式，性能未達到使用要求，經過性能或演示后不能轉換價值低的固定資產。6.3.1.3由于天災或事故造成的嚴重損壞，無法修理使用價值者，或因事故造成的處置，應附帶災難和事故處理報告。6.3.1.4計劃變更或改造、拆除的建筑擴展。6.3.2固定資產處置核準程序：6.3.2.1對于有資格報廢的固定資產，固定資產管理對于申請報廢的固定資產，必須由組織技術人員、管理人員審核和條件評估，簽署意見，然后提交財務管理部門審查。6.3.2.2財務管理部門簽署意見后，根據總經理、董事會或股東大會規定的權限批準。6 . 3 . 2 . 2 . 2 . 1正常處置的固定資產單一資產原始價值在5萬元以下(5萬元除外)，經公司管理部門批準；單一資產原由5萬元以上的報紙董事長批準。6.3.2.2以前報廢的固定資產，單一資產原始價值不超過50萬元(不包括50萬元)，公司董事會批準報告；僅本金就超過50萬韓元，公司股東大會批準報告。6.3.2.4批準后處置的固定資產資料財務管理部門進行會計處理并存檔。6.3.3處置固定資產存檔：6.3.3.1固定資產報廢后，各部門一般不能維持，實際上，為了繼續使用本部門的運營，在安全和質量保證的前提下，使用部門申請，經固定資產管理部門確認，經報告公司領導批準后，可以使用，可以建立賬戶管理。有用的部門不能自己處理。6.3.3.2處置的資產中有保留價值的部分原則上被送到固定資產管理部門，固定資產管理部門保管到CIP。6.3.4處理固定資產報廢：6.3.4.1對固定資產中不再可用的固定資產處置，固定資產管理部門提出處理意見，按照規定權限批準后，按照報廢品處理。6.3.4.2通用性強的報廢固定資產應積極與外部接觸，以進行高于報廢材料的處理。6.3.5固定資產處置所得收益應上交財務部門進行會計處理，任何人不得個人挪作他用。6.4固定資產會計6.4.1固定資產定價6.4.1.1購買價格、進口關稅和其他稅等固定資產購買費用包括固定資產在達到預定可用狀態之前發生的可歸于該資產的站點整理費、運輸費用、裝卸費、安裝費和專業服務費等。6.4.1.2自行建設固定資產的成本由該資產達到預定可用狀態之前發生的必要支出組成。6.4.1.3投資者投入固定資產的成本應根據投資合同或合同約定的價值確定，除非合同或合同的合同價值不公平。6.4.1.4企業合并、非貨幣資產交換、負債結構調整、金融租賃取得的固定資產成本應分別根據企業會計準則第20號企業合并、企業會計準則第7號非貨幣性資產交換、企業會計準則第12號債務重組和企業會計準則第21號租賃確定。6.4.1.5在確定固定資產成本時，必須考慮報廢成本因素。6.4.2固定資產價值確定后，改造擴大、區域改造和具體事項將通過評價機關的評價確認，國家政策規定不能自行調整賬面價值，不能自行調整賬面價值。6.4.3固定資產的折舊6.4.3.1折舊以下資產6.4.3.1.1房子、建筑物；6.4.3.1.2使用中的機械設備、儀表、運輸車輛、工具；6.4.3.1.3季節性停用和大修理停用的各類設備，以及租賃和融資租賃的固定資產運營；6.4.3.1.4已投入使用但尚未經過程序的固定資產。6.4.3.2以下資產不考慮折舊6.4.3.2.1攤銷繼續使用的固定資產；6.4.3.2.2按照規定進入固定資產的土地評價。6.4.3.3固定資產的折舊方法通常使用壽命平均法。6.4.3.4各種類型固定資產的折舊年限：住房、建筑、20-30年；運輸方式，5年；電子和辦公設備，5年。6.4.3.5固定資產的凈殘值率計算為固定資產原始值的5%。6.4.3.6固定資產管理應定期審查固定資產的壽命。如果固定資產壽命的期望值與原始預測相差很大，則應相應地調整固定資產折舊壽命。6.4.3.7財務管理應定期審查固定資產的折舊方法。如果固定資產中包含的經濟利潤的預期實現方法發生了重大變化，或者根據公司的財務政策進行了重大調整，則應相應地變更固定資產折舊方法。6.4.3.8在該月添加的固定資產。從下個月開始折舊。當月減少或停用的固定資產從下個月開始不計算折舊。早期報廢的固定資產凈損失計入營業外支出，折舊不再補充。6.4.3.9具有損失準備金的固定資產還必須扣除部分固定資產損壞準備金累計折舊，以便計算應計折舊額。6.4.4固定資產報廢清理、閑置固定資產清理時，財務管理部門設立“固定資產清理”賬戶，將固定資產清理的損益入帳，將虧損入帳到營業外支出，將收益入帳到營業外收入。在6.4.5庫存過程中，如果發現虧損或虧損現象，固定資產虧損固定資產報廢收益暫掛固定資產虧損帳戶入帳的虧損將通過“營業外支出虧損”帳戶入帳，并記錄在當期損益中。處理為前期錯誤并通過“上一年度損益調整”帳戶記帳的超額固定資產。6.4.6固定資產的后續支出6.4.6.1固定資產的后續支出，表示使用過程中固定資產發生的更新改造成本、維修成本等。6.4.6.2與固定資產相關的更新變體等后續費用，在符合固定資產確認條件的情況下，應收取固定資產費用，并減去替換