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附件1：內控制度情況調查表被稽查人: 測試日期: 年 月 日至 年 月 日調查項目評價備注是否不適用(無此業務)一般貿易業務報關制度自理報關企業配置專業報關員代理報關的經營單位與委托單位簽訂委托書并明確雙方的責任委托單位向經營單位提供反映貿易活動的資料一年內沒有報關員流動的記錄進出口業務管理制度企業對進口貨物的申報價格與實際交易價格的一致性進行控制對關聯交易有明確的定價政策報關部門根據實際的進口采購信息進行報關報關部門了解企業簽訂有關境外特許權合同的情況報關部門進出口申報前了解整個交易過程企業及時提供非貿付匯的情況對進口貨物轉售的，有清晰的去向和價格記錄企業申報自營進口，實際情況與申報一致財務核算管理財務部門根據實際交易的單證入賬有專人負責成本核算企業定期進行內部審計有關帳冊、單證設置、登記、保管符合規定計算機財務系統管理計算機財務系統開發維護與具體作業分離計算機財務系統交易錄入修改經過適當授權的專人負責計算機財務系統數據定期進行備份加工貿易業務保稅貨物進出倉管理進出口保稅料件的實際進出倉數據與報關數據進行核對并對差異進行處理倉庫的領用單證能反映料件的去向倉庫單證有倉庫、財務、使用部門等相關部門的簽名國內轉廠的保稅原材料憑對方的送貨憑證驗收入倉開展深加工結轉業務的，定期核對送貨與轉廠的數量關系國內出貨單證附有客戶收貨的回簽才給財務入賬收款所有入庫、領料、出貨等單證有編號規則并要求連續編號保稅貨物的庫存管理保稅貨物有合格的倉庫存放并有專職人員保管保稅貨物至少每年實際盤點一次企業對倉庫發生盤盈或盤虧情況查找原因并在帳簿反映在海關監管場所外設置倉庫已經過海關批準對保稅貨物進行處置的管理企業對內銷貨物的申報價格與實際交易價格的一致性進行控制有使用價值的保稅邊角料、殘次品、不良品、受災保稅貨物在處理前需得到報關部門的確認保稅貨物內銷前先向海關申請征稅帳簿記錄和核算管理保稅與非保稅貨物帳務上分開記錄和核算采購、生產、銷售等業務部門定期制作業務報表并報有關部門審核報關部門申請備案的單損耗與生產部門定期核對 有專門記錄邊角料、不良品、殘次品處理的賬冊有專門記錄保稅貨物發外加工的賬冊，并跟蹤回收的情況有專門記錄保稅貨物受托加工的賬冊，并督促送回的情況有關帳冊、單證的設置、登記、保管符合規定減免稅貨物管理（含不作價設備）減免稅貨物的采購、處置在會計帳冊上反映有專門記錄減免稅貨物保管情況的詳細清單有專門記錄減免稅貨物使用情況的記錄減免稅貨物至少每年進行清點減免稅貨物的處理經報關部門審核ERP系統管理ERP系統系統開發維護與具體作業的職責分離ERP系統數據錄入修改需經過適當授權ERP系統對保稅和非保稅料件的儲存和使用加以區分企業備有ERP系統的編碼原則、使用手冊等資料ERP系統進行定期備

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