銀銀行行業業自自查查提提綱綱 序序號號 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1 10 0 1 11 1 1 12 2 1 13 3 1 14 4 1 15 5 1 16 6 1 17 7 1 18 8 1 19 9 2 20 0 序序號號 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1 10 0 1 11 1 1 12 2 序序號號 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 序序號號 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 序序號號 1 1 2 2 3 3 4 4 營營業業稅稅必必查查項項目目 應應收收未未收收利利息息未未申申報報繳繳納納營營業業稅稅 濫濫用用涉涉農農貸貸款款等等稅稅收收優優惠惠政政策策從從低低適適用用稅稅率率 或或享享受受稅稅收收優優惠惠政政策策未未按按規規定定進進行行備備案案 債債券券投投資資收收入入是是否否按按稅稅法法規規定定繳繳稅稅 是是否否將將貸貸款款業業務務按按差差額額繳繳納納營營業業稅稅 少少計計計計稅稅營營業業額額 或或不不按按權權責責發發生生制制原原則則繳繳稅稅 委委托托貸貸款款業業務務是是否否按按規規定定代代收收代代繳繳營營業業稅稅 手手續續費費后后是是否否按按規規定定納納稅稅 貼貼現現收收入入是是否否按按規規定定繳繳稅稅 有有無無未未繳繳稅稅 減減除除轉轉貼貼現現收收入入繳繳稅稅 轉轉貼貼現現支支出出沖沖減減票票據據貼貼現現收收入入 轉轉貼貼現現支支出出沖沖減減遞遞延延收收益益 貼貼現現利利息息收收入入遞遞延延入入賬賬 以以及及票票據據轉轉貼貼現現返返利利等等未未按按規規定定繳繳稅稅問問題題 中中間間業業務務收收入入是是否否存存在在未未繳繳稅稅 或或有有的的中中間間業業務務收收入入存存在在沖沖減減回回扣扣 返返傭傭支支出出后后計計手手續續費費收收入入繳繳 稅稅的的問問題題 收收取取銀銀行行卡卡年年費費 投投融融資資顧顧問問費費等等延延遲遲申申報報繳繳納納營營業業稅稅 是是否否存存在在將將ATMATM POSPOS機機手手續續費費收收入入沖沖減減支支付付銀銀聯聯費費用用或或POSPOS機機租租金金后后繳繳稅稅的的問問題題 是是否否存存在在將將收收取取的的郵郵電電費費 印印刷刷費費 支支票票工工本本費費沖沖減減業業務務費費用用未未繳繳 少少繳繳營營業業稅稅問問題題 是是否否存存在在收收取取客客戶戶信信用用卡卡透透支支罰罰款款 罰罰息息等等收收入入未未繳繳 少少繳繳營營業業稅稅問問題題 是是否否存存在在銀銀行行受受托托理理財財業業務務收收取取的的手手續續費費收收入入未未按按照照規規定定納納稅稅問問題題 是是否否存存在在擴擴大大金金融融機機構構往往來來范范圍圍 將將非非同同業業利利息息收收入入記記入入同同業業利利息息收收入入問問題題 是是否否存存在在將將代代保保管管收收入入 咨咨詢詢收收入入 結結算算手手續續費費收收入入 代代辦辦保保險險 按按揭揭手手續續費費收收入入等等不不計計少少計計營營 業業額額問問題題 是是否否存存在在代代收收電電話話 水水 電電 氣氣 信信息息費費等等項項目目 取取得得的的業業務務收收入入未未按按稅稅法法規規定定繳繳納納營營業業稅稅的的問問 題題 是是否否存存在在以以銀銀行行工工會會的的名名義義或或其其他他名名義義向向貸貸款款戶戶收收取取管管理理費費或或贊贊助助費費未未繳繳納納營營業業稅稅問問題題 是是否否存存在在資資金金業業務務項項目目虧虧損損軋軋抵抵后后申申報報營營業業稅稅問問題題 是是否否存存在在分分行行從從總總行行取取得得的的各各項項稅稅前前分分成成收收入入計計入入內內部部往往來來未未繳繳營營業業稅稅問問題題 是是否否存存在在銷銷售售不不動動產產少少繳繳營營業業稅稅的的問問題題 或或存存在在出出租租房房屋屋 廠廠房房 機機器器設設備備 抵抵債債資資產產變變現現收收入入 未未繳繳營營業業稅稅問問題題 或或售售價價偏偏低低無無正正當當理理由由少少繳繳稅稅款款 向向關關聯聯企企業業或或其其他他單單位位 個個人人提提供供應應稅稅勞勞務務 轉轉讓讓無無形形資資產產 銷銷售售不不動動產產價價格格明明顯顯偏偏低低又又無無正正當當 理理由由 申申報報納納稅稅時時不不做做調調整整 銀銀行行業業自自查查提提綱綱 海海外外代代付付業業務務未未代代扣扣代代繳繳營營業業稅稅 個個人人所所得得稅稅必必查查項項目目 發發放放工工資資薪薪金金及及獎獎金金未未按按規規定定足足額額代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 如如小小額額獎獎金金 季季度度獎獎金金 目目標標考考核核獎獎金金 等等 年年終終一一次次性性獎獎金金扣扣稅稅錯錯誤誤 在在福福利利費費中中 發發生生向向職職工工發發放放服服裝裝費費 勞勞保保費費等等現現金金支支出出 或或在在 節節日日期期間間發發放放實實物物 發發放放職職工工福福利利 績績效效工工資資 住住房房補補貼貼 在在職職教教育育費費 食食堂堂就就餐餐補補助助 組組織織職職工工旅旅游游所所發發生生的的費費用用 加加班班費費等等未未納納入入工工資資薪薪金金收收入入代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 工工會會發發放放的的部部分分人人員員獎獎勵勵 春春節節年年貨貨 辦辦 理理旅旅游游卡卡費費用用等等未未合合并并計計算算代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 住住房房公公積積金金超超標標準準列列支支未未代代扣扣代代繳繳稅稅款款 超超標標準準發發放放交交通通 通通訊訊補補貼貼 為為員員工工繳繳納納的的補補充充養養老老保保險險 補補充充醫醫療療保保險險 醫醫療療墊墊付付金金 各各類類商商業業保保險險等等 或或為為職職工工購購買買的的其其 他他商商業業性性保保險險 未未按按規規定定代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 為為職職工工繳繳納納年年金金未未按按規規定定代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 濫濫用用農農村村信信用用合合作作社社優優惠惠政政策策 派派發發股股利利未未按按規規定定代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 發發放放禮禮品品未未代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 收收入入費費用用化化現現象象 以以票票套套現現 較較為為普普遍遍 在在管管理理費費用用或或公公雜雜費費中中列列支支的的 個個人人業業務務拓拓展展費費 未未代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 企企業業向向職職工工發發放放的的代代發發行行債債券券手手續續費費獎獎勵勵 向向客客戶戶經經理理 部部門門主主管管發發放放業業務務推推廣廣費費 為為非非內內部部職職工工發發放放攬攬儲儲性性質質獎獎勵勵 未未代代扣扣代代繳繳個個人人所所得得稅稅 發發放放各各類類信信用用卡卡 會會員員卡卡 對對會會員員進進行行現現金金或或實實物物獎獎勵勵 或或向向客客戶戶發發放放獎獎勵勵 未未代代扣扣代代繳繳個個人人所所 得得稅稅 刷刷卡卡積積分分換換禮禮品品 購購買買禮禮品品的的費費用用以以辦辦公公用用品品名名義義開開出出 在在營營業業費費用用中中列列支支 未未代代扣扣代代繳繳個個人人所所 得得稅稅 房房產產稅稅 城城鎮鎮土土地地使使用用稅稅必必查查項項目目 房房產產 土土地地登登記記信信息息發發生生變變化化后后不不據據實實申申報報 造造成成少少繳繳未未繳繳稅稅款款 土土地地價價值值未未計計入入房房產產原原值值計計征征房房產產稅稅 房房產產原原值值核核算算不不正正確確或或登登記記信信息息不不實實 租租賃賃收收入入少少繳繳或或未未繳繳房房產產稅稅 土土地地使使用用稅稅 使使用用免免稅稅單單位位 如如機機關關單單位位 的的房房產產 土土地地少少繳繳或或未未繳繳房房產產稅稅 土土地地使使用用稅稅 租租用用集集體體土土地地少少繳繳 或或未未繳繳土土地地使使用用稅稅 抵抵債債資資產產未未按按規規定定繳繳納納房房產產稅稅 土土地地使使用用稅稅 印印花花稅稅必必查查項項目目 產產權權轉轉移移書書據據 建建筑筑安安裝裝合合同同等等印印花花稅稅存存在在繳繳納納不不足足 借借款款合合同同印印花花稅稅存存在在繳繳納納不不足足 貼貼現現 處處置置抵抵債債資資產產未未按按規規定定申申報報繳繳納納印印花花稅稅 混混淆淆征征收收品品目目 適適用用稅稅率率錯錯誤誤 委委托托代代征征借借款款合合同同印印花花稅稅入入庫庫數數與與申申報報借借款款合合同同印印花花稅稅入入庫庫數數相相不不符符 委委托托代代征征印印花花稅稅不不到到位位 其其他他必必查查項項目目