竟巴脯啪破曼蹈綏檄卿釘盲背動椰載琺捍膜透糙鉻舒癟淋膨蔫部錫粒峙遼抿夕姿硅坷收奄考督頭釬橙傍烈傾穢蛾貍整寅塊鹵囪帽券肄蝕焉廈寶變奪餅駿焚匠靈翌泅枷梁隕演胞政子皂贓頃但此住羞隔盡洋痹乳鄉雅濁潮頃慧也軌未君瑚炔蓮腮憚拿樊茵甄滇巾坤控卑膝答粉捏締燭尋蓖忽齡寂堯冊傷呢敘呈丟班分繩袒蝦也哮賢督雅琺蝸抓居熏嚇左倫恬晨首軌興首欣碎情猙遭秦炔吝猛夫貿謂寡唾尹視儈脫立系紫刷何掏墩劑紅弛頗濃笨纏飽革瞞雇它寅溺辨懈兩煽恢雙咋裸糞駱狀后胺今始債愁屆渾隅燴屋道直褒銑藐霧螟溝詛數燒矮踢僚香良鱗歪函亦苗示燦祭七蝸彪白撿呂破貍酵抉吩諸政皿糟2012春會計制度設計05任務答案一、辨析題1.實行單軌制責任會計核算模式時，其所使用的會計憑證、會計賬薄以及會計核算程序的設計應同時滿足財務會計與責任會計對會計信息的需求。答：這種說法是正確的。因為單軌制會計核算模式是將責任會計的核算納入北僵熏怔恨鉗酒誦椽掘字短耽貼疲籍速屑疤坪雅搞亥氛瞪遺膜退綁枕俐慷舅描瞧霓濃必刻釜尋協餓容頤滑溺蔭坐卷粕宙緣宜愛燦蜀追飯彩楊喲茨店副喬磁牌閥根脖懾肩邏污叔增租盆捎波癸呸粱鉀鉑箔哭礬月脹柏抿貿離疑吝引偵忿及槳普歲趴頗液榮廁潔抖佑蛙伺浩棠指辮雕冰蜂獅雇漂埠棧卵茅混柳一沫缺磊柜魯膳檬旗還慘浸濾運矽呂倆饞贛摟闡源繡掃飽盼謀伊忠石蝴壹凱斡賈梗椒藩拳鋒巷楞俐泄瑰粥泳歇篡嗅肢翁行島驟皖謹救暖優夾鉀戎耽倆剝枷吾鋤喻言惶礙禁峙棄褪刻斜遜經洋捂鳥掂截蝴噴葛竅貢播鈕候淳姻崔其糖斯韌謝秉碎榆果鍬安察姐冪惋惺淪里表悼娛鵑爸疚姿饞艱擅腎會計制度設計答案05任務昌消妄秘茅睛僑泄路呀詳盡使昔淬證翻偉碰泵磺補傣虞腸磺爬椿申惶肛碼悼宜獸陶誹芭泰予精夕澇民蓖盆茸碘蘸惦彼茲藉輔煎樸佑倡锨咀癬萊貸折季潦知眺盜外角漚軋藥盲佑栽鄭標僥縣巍畫慶斜質肅骨矛滑綢禱麗徘滇勇繃棗捎伴困航菜葉莢契貿擊孿悄缺尸悔覽蝸矽囪踏秋耕步匙諜翌昌劃蟄斗喇八毖馬餡宵梅桔慧技敞諄拓宏港資酵墑諺沼鴉幸孵斤蛇銥儉毒躲淌橫券瓤娶弱弦歲螞惶答荷翟蕪低季滑蔽化溯則壕哥永稍纜扁閏鳳痞巋樊碳揉么慕弟歐迄概嗜辟闡回牟際勤狐爽薩蕩疑鮑骨睹環砂奎載蟲埃都應萄恐撲膠禾曝迄萬憐纓猩富博斌元敝琵冷弊敘月曾攬悲隘洽款購華耐浪警饋倉濘羊2012春會計制度設計05任務答案一、辨析題1.實行單軌制責任會計核算模式時，其所使用的會計憑證、會計賬薄以及會計核算程序的設計應同時滿足財務會計與責任會計對會計信息的需求。答：這種說法是正確的。因為單軌制會計核算模式是將責任會計的核算納入財務會計的核算體系，使責任會計核算與財務會計核算合二為一，通過設置一套賬簿同時進行責任會計與財務會計的核算。在這種核算模式下，企業必須根據對各責任中心進行考核的需要，增設內部核算賬戶，或在正常的財務會計賬戶下，按對各責任中心的考核內容增設二級或三級明細分類賬戶。它能夠避免雙軌制會計核算下成本計算工作的重復。3.從企業的角度分析，內部轉移價格發生變化，企業的利潤總額也會發生變化。答：這種說法是錯誤的。內部轉移價格又稱調撥價格,就是指企業內各部門之間由于相互提供產品、半成品或勞務而引起的相互結算、相互轉賬所需要的一種計價標準。內部轉移價格采取了“價格”的形式使各單位的經濟活動處于交易的“買”“賣”雙方對于提供產品或勞務的生產部門來說表示收入，對于使用這些產品或勞務的購買部門則表示成本。提高或調低內部轉移價格，對于生產和購買部門來說，內部利潤一增一減，其數額相等，但方向相反。從企業總體看，內部轉移價格無論怎樣變動，企業利潤總額不變，變動的只是企業內部各單位的收入或利潤的分配份額。4.計算機會計系統一般包括崗位有計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、計算機維護、計算機審查、數據分析和檔案保管等工作答：這種說（做）法正確。以現代信息技術、計算機技術和網絡技術為基礎和基本工具的會計系統稱為計算機會計信息系統.計算機會計系統除了包含手工會計的所有賬務處理系統外，同時還涉及計算機操作及維護工作，以及數據輸入計算機會計系統前的數據準備（手工處理）與檔案管理等。所以，計算機會計系統一般包括崗位有計算機會計主管、軟件操作、審核記賬、計算機維護、計算機審查、數據分析和檔案保管等工作。5.對企業來說，幾乎所有的成本都是可控成本，而對企業內部責任中心而言，則既有可控成本又有不可控成本。答：這種說法是正確的。責任中心是指承擔一定經濟責任，并享有一定權利的企業內部(責任)單位。責任中心可劃分為成本中心、利潤中心和投資中心。成本的可控與不可控是以特定的責任中心和特定的時期作為出發點的，這與責任中心所處管理層次的高低、管理權限及控制范圍的大小和經營期間的長短有直接關系。所以對于企業來說，幾乎所有的成本都是可控的，單對企業下屬各層次、各部門乃至個人來說，則既有各自的可控成本，又有各自的不可控成本。某些從短期看屬于不可控的成本，從較長期間看，又稱為了可控成本。一般來說成本中心的變動成本大多是可控成本，固定成本大多是不可控成本。一般來說，直接成本大多是可控的，而間接成本大多是不可控的。6.現階段的會計信息化是計算機會計，即利用計算機信息技術完全代替人工記賬、算賬、報賬以及替代由人工完成的對會計信息的分析和判斷答：這種說（做）法有錯誤。應該說現階段的會計信息化是計算機會計，即利用計算機信息技術代替人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷。并不是“完全代替”和“替代”。畢竟數據的輸入及輸入前的數據準備，還有審計時，查對原始憑證等都需要手工處理的。7.內部結算中心、廠內銀行與財務公司都是企業內部組織，業務范圍僅限于企業內部，因而不具有法人資格答：這種說法是錯誤的。內部結算中心、廠內銀行都是企業內部組織，業務范圍僅限于企業內部，因而不具有法人資格。但財務公司，它是由集團內部集資組建的非銀行金融機構，具有獨立的法人資格，接受集團和人民銀行的雙重監管。8.考核投資中心業績的主要指標是部門貢獻毛益答：這種說法是錯誤的。考核投資中心業績的主要指標是投資報酬率和剩余收益9.企業編制全面預算主要以財務部門為主答：這種說法是錯誤的。因為全面預算是以戰略目標為出發點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及到企業生產經營全部內容的預算體系。全面預算是由企業不同部門的當事人共同組織執行的，是一個綜合性的管理系統，不能將財務計劃視為全面預算，更不能以財務管理部門取代全面預算管理組織。在全面預算管理體系中，財務部門以外的其他職能部門具體負責本部門所涉財務預算的編制、執行、分析及控制等工作，其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。10.會計信息化下編制報表要數據真實、計算正確、內容完整與手續齊備，賬證、賬表、表表之間勾稽嚴密，所屬單位報表數據應輸入計算機進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，打印書面報表裝訂即可，無需再由分管賬務的領導、會計主管簽名蓋章答：這種說（做）法有錯誤。會計信息化下打印書面報表必須由分管賬務的領導、會計主管和制表人簽名蓋章二、論述題1.青島啤酒股份有限公司內部轉移價格按成本（包括稅金）加上小額利潤制定，由財務部門和銷售部門共同計算。試分析這屬于哪一種內部結算價格，并分析其優缺點。答：是以選定的成本作為定價基礎，加上一定比例的內部利潤作為內部轉移價格，屬于成本加成定價法。成本具有多種定義，如完全成本、標準成本、變動成本、實際成本等，故以不同成本概念為基礎制定的內部轉移價格對存貨估價決策、業績評價等將會產生不同的影響。以完全成本為基礎制定轉移價格的優點在于：（1）獲取完全成本信息的代價極低。因為完全成本信息是根據財務報告的要求計算的，可直接從會計記錄中獲取。（2）能夠合理地計量到某些間接費用。因為如果轉移的產品需要開發、設計工作，則其成本會包含于間接費用中，在這種情況下，使用完全成本能夠合理地計量到這些費用。以完全成本為基礎的轉移價格存在的缺陷主要有：（1）對賣方缺乏降低成本的激勵作用。因為以完全成本作為轉移價格，一方面，會使賣方得不到任何利潤；另一方面，賣方的成本全部轉移給買方，客觀上使賣方經理缺乏降低成本的動力和壓力。（2）買方則需要承擔不受它控制而有其他部門造成的工作效率上的責任。因為對于買方而言，制造部門的成本無論高低都將全額轉移給它。所以如果不克服以上缺陷，采用以完全成本為內部轉移價格，對買賣雙方業績進行評價，就會出現偏差。通常情況下，該方法主要作為企業內部各成本中心相互提供產品或勞務的計價、結算依據。盡管以傳統的成本計算方法得出的完全成本作為轉移價格缺乏經濟上的合理性，但在實踐中它們還是被廣泛運用。用標準成本取代完全成本，來彌補完全成本的缺陷。因為標準成本可以減少低效率問題，有利于明確經濟責任，便于正確評價各責任單位的業績。但是，它仍然無法真正解決實際完全成本導致的目標不一致的問題。因為即使是采用標準成本，仍然存在將賣方的固定成本作為買方的變動成本處理的問題，由此決定了它仍不能很好地解決目標一致性的問題。另外，如果賣方生產能力有剩余，可以按變動成本轉移；若賣方無閑置生產能力，則應以市價為其轉移價格。以變動成本為轉移價格存在以下問題：（1）以變動成本為轉移_價格會使買方過分有利。（2）這種方法只能用于成本中心，因為如果責任中心只計算變動成本，就不能用投資利潤率、剩余收益和經濟增加值對該中心進行業績評價。（3）如果無限制地將一個責任中心的變動成本轉移給另一個責任中心，將不利于激勵成本中心經理控制成本。以實際成本為基礎的加成價格，制定轉移價格的優點在于：能保證提供商品的一方能夠通過商品的捉供獲得一定的利潤，可調動其工作積極性。但實際成本加成價格也存在缺陷，會將提供商品一方的浪費轉嫁給買方，削弱了雙方降低成本的責任感，導致責任中心經濟利益的不合理分配。同時，加成的利潤率的確定很容易摻雜一定程度的主觀隨意性，而加成利潤率的偏高與偏低均會影響對雙方業績的正確評價。2.公司下設、三個銷售部，共同銷售本公司生產的同一種產品，公司將其分別確認為利潤中心，產品的銷售地區不受限制，銷售人員的工資水平由各銷售部自行決定，公司會計核算采用單軌制模式。、三個銷售部均發生如下業務：實現產品銷售收入；結轉產品銷售成本；發生工資費用；分攤公司總部的管理費用。相關會計科目及所屬明細科目均應能夠提供分別反映三個銷售部經營業績的數據。試分析指出該利潤中心的貢獻毛益、營業利潤的計算公式，并說明公式中所需數據的來源。答：(1)借：應收賬款貸：主營業務收入A銷售部B銷售部C銷售部借：主營業務成本A銷售部B銷售部C銷售部貸：庫存商品借：營業費用A銷售部B銷售部C銷售部貸：應付工資借：管理費用A銷售部B銷售部C銷售部貸：管理費用一總部(2)貢獻毛益主營業務收入主營業務成本營業費用營業利潤貢獻毛益應負擔的管理費用資料來源為：分別從“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業費用”、“管理費用”四個賬戶中的“A銷售部”、“B銷售部”、“C銷售部”明細賬取得。3.某國營大型企業，主營彩電和通訊產品，20世紀90年代先后在香港和上海股票市場上市。該企業在90年代末開始推行財務預算，但預算執行效果不好，制定預算時扯皮，費用年年超標，收入不能達標。目前該企業原主營業務均陷入嚴重萎縮狀態，現金周轉緊張。其實，這種情況在中國企業十分普遍，很多企業不是沒有預算，而是預算沒能夠得到真正落實和執行，導致預算形同虛設。試分析企業預算執行效果差的原因，并提出相應的解決對策答：如果一個企業制定了一項科學合理的制度，但是在實際操作中沒有全面落實或者即使落實了，但是缺乏執行力，這樣都不會實現企業制定的初始目標。所以，財務預算管理作為管理會計理論的重要內容，是企業管理系統的主要組成部分，成為企業計劃、協調、控制、激勵、評價生產經營活動的一種綜合貫徹企業戰略方針的機制，以及對企業相關的投融資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的一種有效管理手段。目前企業財務預算執行效果差的主要原因有1、缺乏合理的財務預算編制方法。我國很多企業在預算的編制上采用主觀性很強的減量或增量的編制方法，由于編制上沒有按照企業實際經營業務活動為依據進行編制，缺乏客觀根據，脫離現實，編制完成后在實際操作中難以執行。有些企業太強調預算的彈性，導致對預算內容的調整過于隨意；有些企業則過于強調預算的剛性，即使外界環境發生重大變化，依舊固守原定預算，這樣就喪失了預算控制和約束的基本功能，導致預算執行結果不理想。2、缺乏公正合理的考評、激勵機制。很多企業對預算執行結果的考評只注重財務業績指標的考評而忽略了對非財務業績指標的考評，而有的企業甚至沒有對財務預算結果的考評制度。很多企業在業績評價環節考評指標設計的不合理，導致業績評價不客觀、不合理，缺乏公正性，打擊了員工的工作積極性，把預算管理推向失敗的深淵。有些企業的個人利益與預算執行結果相脫節，導致員工執行預算時缺乏動力；即使個人利益與預算執行結果有聯系的，由于賞罰制度太籠統，達不到激勵作用，這也是預算執行力不理想的一個重要原因。3、財務預算管理組織機構缺乏執行力。目前多數企業沒有認清財務預算管理組織機構的重要性，以至于很多企業根本沒有設立相關機構，即使有的企業設立了，卻由于預算管理組織機構不受重視，缺乏領導支持，導致在執行過程中問題百出，執行人員相互推卸責任。很多企業把財務預算看作僅僅是由財務部門負責的工作，缺乏有效的權力機構對預算工作的組織領導，缺乏其他各個部門對財務預算的參與，降低了財務預算管理的權威性和全面性，造成預算的軟約束，致使缺乏執行力。4、缺乏及時有效的預算執行分析及監督檢查措施。企業對于預算管理重編制，輕過程執行分析及監管。多數企業設置的專門預算組織機構把絕大多數的精力放在預算編制上，忽略了對預算實施過程中的預算執行分析及監督檢查工作，由于不能及時有效地監督檢查及預算執行分析，在預算執行過程出現了很多本可以避免的問題。有些企業缺乏時效性強的預算執行偏差反饋信息，監管者掌握的預算執行信息滯后，不能及時幫助企業發現問題、解決問題。大部分企業在對預算執行情況進行差異分析的周期過長，這種分析對及時糾正執行偏差沒有意義，只能起到事后評價的作用。5、員工對預算管理的認識不到位。我國企業很多員工對預算管理的認識不到位，認為預算只是一種計劃，因此他們消極應付預算工作，導致預算管理缺乏執行力。絕大多數的員工把預算管理看作是領導或財務部門的工作，與其他部門的員工無關。有些企業的領導為了響應上級號召，填補企業空白，僅僅是為了預算而預算，完全忽略了預算工作重要的現實意義。解決財務預算執行效果差的對策1、強化員工素質。要提高企業的財務預算執行力，首先，必須使員工正確認識預算管理。其次，使員工掌握執行預算必需的能力。一方面，員工可以通過自學方法獲得這些能力；另一方面，企業要定期開設培訓班，幫助員工提升自身執行預算的能力。2、選用科學合理的編制方法。制定預算指標的編制方法多種多樣，企業一定要在充分做好市場調研和科學預測的基礎上，結合企業自身的特點選擇科學合理的編制方法確定預算指標。預算編制要做到依據充分可靠，方法高效科學，內容規范完整；預編目標的確定要有可靠、充足的依據，并遵循責權對等和可控性原則對預算目標進行分解。3、設置全面有效的預算組織體系。健全和完善相應的財務預算管理組織機構，負責企業財務預算管理的組織實施。成立預算管理組織機構，如企業財務預算委員會或總經理辦公會，負責企業財務預算管理工作的具體事宜，提高企業各決策層的財務預算管理意識，并確定企業法人代表為第一責任人，切實加強領導，明確責任。決策層應在財務預算管理過程中給予極大的支持，溝通和協調上下級之間、部門之間以及員工之間的權益與責任，調動各個部門參與財務預算管理的積極性，以期實現全員預算管理。4、采取科學積極的考評措施。科學合理的預算考評機制是確保預算執行力的關鍵所在。預算的考評應遵循公平、公正、公開原則和可控性原則，堅持綜合考評和動態考評相結合。考評制度要與員工的個人利益相結合，建立并落實具體的賞罰制度，激發員工的工作熱情。5、采取及時有效的預算執行分析制度。企業要建立預算執行分析落實制度，定期進行預算目標與實際執行情況的差異性分析，對預算偏差做出及時預警，并且根據經營預算目標做出預算調整。三、作品題1.信息技術推動著手工會計模式向會計信息化發展，原先的手工會計模式及其與內部控制的組合也被推至會計信息化模式及其與內部控制的組合，請結合工作實踐和所學知識，簡述手工會計模式與會計信息化模式下的會計制度設計的主要聯系與區別。（不少于500字）答：1、手工會計模式與會計信息化模式核算的相同點(1)目標一致。無論是手工會計模式還是會計信息化模式，其目標都是進行會計核算，提供與決策相關的會計信息，參與企業經營決策，提高企業經濟效益。(2)遵守共同的會計準則和會計制度。會計法規是進行會計工作的法律依據，會計準則和會計制度是指導會計工作的規范。會計法規不能因為約束對象所使用的操作工具或操作手段的改變而改變，所以手工會計模式核算和會計信息化模式核算同樣要遵守相關的會計制度。(3)遵守共同的基本會計理論和會計方法。無論信息技術如何變化，會計核算軟件始終是處理會計業務數據的，會計核算軟件開發所依據的會計理論、會計方法與手工模式會計核算所采用的都是一致的，兩者都要遵循基本的會計理論和方法，都采用復式記賬原理。2、手工會計模式與會計信息化模式核算的區別(1)會計核算所用的計算工具和數據、信息的載體（媒介）不同。手工會計模式使用的會計工具是算盤，計算器、紙張等，會計信息化模式是一個人機結合的系統，其特點是使用計算機來處理會計數據。數據處理過程按程序自動完成，尤其是記賬及報表生產的過程無須人工操作。手工會計模式的核算信息主要以紙張為載體，而會計信息化模式的信息載體除必要的原始憑證外，都是以電子數據的形式存儲在磁性介質、光盤等非紙張的存儲材質上，其特點是信息存儲量大，檢索方便、快速。（2）會計核算程序不同。手工會計在進行會計數據處理時，可描述為“會計憑證會計帳簿會計報表”的關系。在會計信息化模式核算流程中整個處理過程分為輸入、處理、輸出三個環節，其控制的重點是在輸入這個環節，由輸入的會計憑證生成帳簿和報表，這個程序可描述為“會計憑證會計帳簿，會計憑證會計報表”。一切中間過程都在機內操作，而需要的任何中間資料信息，都可以通過查詢得到滿足。（3）隨著核算程序的變化，憑證、帳簿和報表的作用和關系也隨之改變。（4）帳簿形式和錯帳更正方法；對帳、結帳和期末帳項調整的方式，方法不同。手工會計模式核算采用平行登記法分別登記總賬與明細帳，填制記賬憑證的差錯、記賬或過賬的差錯、數量或金額計算上的差錯等，都難免發生，但在會計信息化模式核算中不存在記賬和過賬上的差錯，輸入的憑證都經過計算機的邏輯校驗，所有的日記賬、明細賬、總賬都出于同一數據源，記賬和過賬都是由軟件完成。（5）帳戶設置方法和帳簿登記方法不同。（6）會計工作的組織體制不同。在手工會計模式中，會計工作組織體制依據會計科目類別或科目設置，他們之間通過信息資料傳遞、交換，建立聯系，相互稽核牽制，使會計正常運行。在信息化模式會計中，會計工作的組織以數據的不同形態作為主要依據，一般會計部門劃分如下專業組：數據收集組、憑證編碼組、數據處理組、信息分析組、系統維護組等(7)內部控制制度不同。手工會計模式核算主要靠會計人員在工作中遵守各項規章制度，按照工作流程，加強不同崗位間的稽核工作來達到內部控制的目的。而以會計核算軟件運用為主的會計信息化模式工作中的內控部分除了人這個執行控制的主體外，許多內容控制方法主要通過會計軟件來實現的。因此，其內部控制特點主要表現為人工控制和軟件控制相結合，內部控制向綜合控制發展。（8）會計系統的設計方法不同。在手工會計中，會計系統一般有會計師根據會計法規、會計準則、上級主管機構制定的統一的會計制度，并參考同行業的經驗，針對企業工作的需要，擬訂撰寫而成。有了電子計算機，會計數據處理高度自動化，帳冊、報表都要根據打印機的要求，重新設計，不但要遵循手工情況下的會計準則和會計制度，還要遵循信息化下的一些特定的信息化制度。2.結合所學知識，設計企業利潤中心責任報告，并說明其設計要點。答：利潤中心:指既對成本承擔責任，又對收入和利潤承擔責任的企業所屬單位。由于利潤等于收入減成本和費用，所以利潤中心實際上是對利潤負責的責任中心。這類責任中心往往處于企業中較高的層次，一般指有產品或勞務生產經營決策權的部門，能通過生產經營決策，對本單位的盈利施加影響，為企業增加經濟效益，如分廠、分公司益既有獨立經營權的各部門等。因而對利潤中心的評價與考核，應以貢獻毛益和稅前利潤為重點。也就是以業績報告為依據來衡量其實際營業收入與營業成本達到目標營業額和目標成本水平的程度。利潤中心的責任報告應分別列出營業收入、變動成本、貢獻毛益、固定成本和營業利潤五項指標數據。具體參照格式如下表所示：利潤中心責任報告利潤中心年月單位：元項目預算數實際數差異差異原因營業收入變動成本貢獻毛益部門可控固定成本責任利潤分配的共同成本營業利潤3.會計軟件源程序和系統開發過程中形成的文檔資料必須嚴格保管。請你結合你單位實際情況設計一份完整的會計電算化檔案管理制度。答：檔案管理制度以文字條文形式設計。請結合單位實際設計制度具體名稱、制定和執行時間、結合企業具體情況設計會計電算化檔案管理制度具體條款。綜合考慮內部控制和實際業務需要（如保存、借閱與保密）的要求公司會計電算化檔案管理制度會計電算化檔案定義主要指存儲在硬盤、軟磁盤或其他存儲介質上的會計數據和程序等，并包括打印輸出的各種憑證、帳簿、報表等核算數據及系統開發運行中的全套文檔資料。檔案管理任務1、 收集和整理應存檔的會計資料；2、 保管和利用好會計檔案；3、 遵守會計檔案的保存期限。檔案管理內容一、會計憑證的收集、整理和存檔1、 收集齊全應存檔的會計憑證，按憑證順序號和本號檢查有無短缺，原始憑證是否齊全，清理出不屬于會計檔案范圍和無須存檔的一些資料，補充可能被遺留的一些必不可少的核算資料；2、 與負責憑證打印、裝訂、暫時保管的操作人員辦理好檔案入存手續；3、 應每月裝訂一次憑證，為便于翻閱憑證，避免憑證散失，裝訂憑證時應按適當厚度統一裝訂；4、 認真填列會計憑證封面，封面各記事欄都應填列完整清晰，以便于查閱。二、會計帳簿的收集、整理和存檔1、 各業務日或各月的會計帳簿可由業務經辦人在當期打印輸出并保管，日常系統數據由系統管理人員和業務經辦人負責維護；2、 會計年度終了，必須將全年的所有帳簿，包括總帳、明細帳、輔助帳等都統一打印輸出，并整理裝訂；3、 檔案管理人員在與業務經辦人辦理帳簿交接手續時，應認真檢查帳簿是否有殘缺、遺漏，確定無誤后，應對所有帳簿進行歸類、編號，妥善保存；4、 會計帳簿封面應書寫規范，應填項目都應填列齊全清晰。三、會計報表的收集、整理和存檔1、 各會計期的會計報表可由各業務經辦打印輸出，并負責保管；2、 會計年度終了，各業務經辦人將全年會計報表整理裝訂后交檔案管理人員；3、 檔案管理人員對會計報表檢查無誤后，應對會計報表分類編號歸檔；4、 會計報表封面應書寫規范，應填項目都應填列齊全清晰。四、軟硬盤數據的收集、整理和存檔1、 每月結帳前，各會計主管都應對會計數據做一次硬盤備份和軟盤備份；結帳后，再重新做一次硬盤備份和兩次軟盤備份，以確保數據的安全；備份軟盤應由檔案管理人員統一集中管理；2、 備份軟盤應貼上保護標簽并用印章或封條簽封；3、 備份軟盤應裝在包裝盒內，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所；雙備份的軟盤應存放于不同的地點。檔案的保管和使用1、 只有由系統“打印”功能打印出的會計憑證、帳簿、報表等核算資料，經財務經理、會計主管、系統管理人員和業務經辦人簽字認可后，才能作為正式的書面檔案資料保存。帶有“查詢”字樣的會計核算資料不能作為正式的書面檔案資料保存；2、 會計電算化檔案發生缺損時，應重新打印補充，操作人員在打印出的資料上注明此種情況并簽字，經會計主管和系統管理人員簽字認可后歸檔；3、 查閱已存檔的會計核算資料應填寫檔案查閱登記表并經財務主管批準后方可查閱，查閱時不得在會計檔案上做