文件編號：ZCPX-FKJS-001 中材萍鄉水泥有限公司付款結算審批制度（第1版)受控狀態：受控 非受控受 控 號：2010年09月25日發布 2010年 月 日實施起 草 人: 財務部 審 核 人: 批 準 人: 起草日期:2010.09.25 審核日期: 2010.09.25 批準日期 付款結算審批制度1目的：加強公司對貨款結算、費用報銷及貨幣資金的管理和控制，規范一切對內、對外的支出結算行為，明確公司支付結算流程，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業務的真實性、合法性、合理性、正確性。2范圍：適用于經公司賬戶及公司現金之對內、外的一切付款和結算行為。3審批相關概念的界定3.1本公司的付款審批權限由總經理辦公會專門授權決定。并下發付款審批權限表執行。3.2各審批人依據付款業務的性質及金額的大小，在自已的權限范圍內進行審批。3.3審批性質為三類：審核、核準和批準。 審核：指相關部門對開支的真實性、必要性、合理性、合法性、正確性提出意見。審核分部門審核和財務復核。部門審核即經辦部門經理審核和部門分管副總審核，財務復核即財務會計復核和財務部負責人復核。核準：指對款項支付的時效性，考慮資金的流動性，對付款的支付能力和支付時間所進行的確認和承諾。同時，核準也是對之前審核的再次準同。核準分財務部負責人核準和總會計師核準。批準：是指有權批準人，依據付款的內容，并考慮部門和財務的“審核”意見及“核準”意見后進行批準，“批準”相對“審核”和“核準”具有最高監督權和否決權。個別重大事項，還需經濟活動審定領導小組以及總經理辦公會討論通過，并形成會議紀要。3.4審核、批準、核準的責任性質審核：經辦部門審核人對付款內容的真實性、付款的必要性、合法性、合理性、正確性負部門審核責任。財務復核人對付款的合規性、合法性、完整性、正確性負財務審核責任。核準：財務部門核準后即承諾了付款的能力和時間。其應當對付款的時效性負責。任何審核、核準人簽字后，即對之前所有審核負認同及連帶責任。批準：有權批準人對付款行為負最終監督責任。3.5付款審批工作中所關注的重要內容業務經辦在提交付款審批前，應當認真整理好相關附件單據，且應當將相關單據整理歸類，須粘貼的先要粘貼好，并且業務經辦人應當預先仔細閱讀審核附件內容，主要關注發票有無過期，蓋章有無遺漏，批準發票字跡是否清楚，增值稅密碼區是否清晰，聯次是否齊全；合同付款期是否到期；相關要件是否齊全；貨物已否收到；貨物、勞務、工程驗收是否合格；付款申請單據填寫是否完整、正確；相關單據之間數據是否一致；預付款審核是否簽定合同協議等。部門審核人主要關注業務內容是否真實發生；業務是否合規；單據上反映的業務流程和業務信息是否符合公司制度；關注此筆付款所針對的業務履行情況；并考慮是否付款對后續業務的影響等。財務審核主要關注單據是否真實、是否合法合規，是否齊全，是否具有時效；內容是否完整；單據之間內容是否一致；單據與付款申請單是否一致；付款申請是否符合國家法規和公司的財務制度；付款審批單據有無部門主管或部門分管副總審批簽字等。3.6審批人簽字后如無審批意見，則視同無異議同意付款。3.7公司對付款審批權限，從性質上和金額上對付款審批權限作出明確界定。附：付款審批權限表。付款類型金額級別業務部門財務部門總經理部門負責人分管副總會計財務部負責人總會計師欠貨款支付5仟以下審核審核復核核準批準5仟以上審核審核復核核準批準貨款預付5仟以下審核審核復核核準批準5仟以下審核審核復核核準批準差旅費5佰元以下審核審核核準核準批準5佰元以上審核審核核準核準批準行政性費用5佰元以下審核審核復核核準批準5佰元以上審核審核核準批準銷售性費用審核審核核準核準批準制造性費用審核審核核準核準批準工資性支出審核審核核準核準批準福利性支出審核審核核準核準批準稅金審核核準批準在建工程支出審核審核核準核準批準固定資產購置30萬以下審核審核核準核準批準還貸利息支出審核核準批準4審批流程4.1付款業務應當經過業務經辦、業務審核、財務審核、最終審批人批準四個程序。并嚴格按指定程序執行，否則財務人員有權拒絕支付款項或辦理結算。對于少數簡易情況付款可不按這五個程序而付款的，但須有授權部門或授權人明確的授權。4.2審批遵從先下級，后上級；先業務線、后財務線的審批方向原則。4.3審批具體流程：由業務經辦人整理相關付款所必需的附件（如合同、發票等要件），并填寫相關的付款批準單（如付款審批單、統一財務報銷單、差旅費報銷審批單）。業務經辦人對照付款審批權限表，送交部門經理和部門分管副總進行審核。部門相關領導審核時，主要就付款業務的所依賴經濟事實的真實性、合法性、合理性、付款的必要性進行審核。業務經辦人將部門已審核簽字的審批單及相關附件，送交財務部審核，對照付款審批權限表,送交財務會計、財務部負責人或總會計師進行審核。相關要件涉及增值稅抵扣聯的，將增值稅抵扣聯交財務部稅務會計簽收、留存。財務部主要就付款的合法性、真實性、完整性、時效性、正確性、合規性進行審核。財務審核時，一般應當簽上財務賬面余額等重要財務審核信息，以供上層審批領導參考。每月13日下班前，業務經辦人將經財務審核后的審批單及附件，送交財務部負責人或總會計師進行付款核準，財務相關領導將依據資金周轉情況和考慮其他情況，進行是否核準或暫緩核準。每月15日-16日二天（遇節假日順延一天），財務部根據總經理批準后的付款審批單集中支付，過期當月不再支付。財務相關領導將財務部已審核并核準的審批單及相關附件，定期（每月一次）送交總經理進行批準。財務相關領導將批準后的審批單及相關附件送交財務會計，財務會計再次復核審批的完整性及單據的完整性，進行賬務處理。涉及付款結算的，做完會計憑證后，轉交給出納辦理。若此時復核有問題，應立即報告總會計師。出納付款時，如是現金或相關票據，應通知原業務經辦人領取現金或相關票據。并要求其在會計憑證上簽收。領取票據的，應出具相關收據。出納付款后，收到銀行回單，應當將銀行回單粘貼在審批單據上。且出納應將付款情況及時報給財務部負責人和總會計師。5 付款審批的特別規定5.1費用性支出應同時遵從非生產性費用管理辦法的相關規定。5.2關于公司員工借款的規定5.2.1員工因出差或為公司經辦業務時，方可向財務部借款，因私不得借款。5.2.2員工借款原則上執行“前款不清，后款不支”的原則。5.2.3借款人員歸還借款時，由出納開據等額的收款收據證明其已還款。出納應在收款收據上簽字，并交財務部負責人加蓋財務專用章。借款人員出差回公司或業務完成后，五個工作日內應到財務部報賬。若報賬后結欠部分金額，欠款逾期1個月的，財務部有權通知綜合部在當月工資中扣回。5.3.4財務會計應于每月3日前，將上月末各員工的借款情況明細表，以內部信使的形式發向各借款人。財務部負責人于每月10日前，將上月末員工借款情況報總會計師審核、總經理審閱。5.2.5各部門原則上不得設立備用金，相關部門確需備用金的，須經公司總經理批準，并且備用金由申請部門專人保管。財務對備用金做賬時，掛備用金專管人的賬，視同備用金專管人個人借款。部門已設了備用金后，部門員工不得再向財務部借款。部門員工用款時，直接向備用金保管人申請。部門員工于財務報銷領取現金后，應當及時向部門備用金專管人歸還。5.3關于預付款的規定5.3.1合同協議規定有預付款的，方可辦理預付款。沒有訂立合同協議，不予支付預付款。5.3.2對于沒有合同協議，申請支付預付款的，業務經辦做出明確的付款說明，部門領導和分管領導必須做出明確的審批意見,并對預付款的安全性負責。5.3.3經辦人應在業務完成15個工作日內，應按規定收集相關單據，到財務部報賬核銷預付款。5.4關于在建工程付款的規定5.4.1在建工程應當按建造合同建立工程項目預算控制表，工程項目預算控制內容應當包括工程造價的主要內容、合同總金額、已付款總金額、已開發票總金額、工程完工進度、欠開發票總金額。經辦人員申請付款時，應當附工程項目預算控制表。預付款按合同執行，進度款按合同約定的期間申報支付，臨時性支出經指揮長特批后支付。5.4.2在建工程結算時，應當辦理工程決算，原則上只有當辦理完工程決算和收到所有發票后，才能申請支付最后一筆工程款。否則，財務有權拒支付最后一筆款項。6付款審批的要件6.1付款申請人付款時，根據付款性質分別填寫付款審批單據，如付款審批單、統一財務報銷單、借款單或差旅費報銷審批單，并附相關要件。6.2付款審批要件付款類型審批單據要件差旅費報銷差旅費報銷審批單出差審批單、交通費、保險費、住宿費發票行政性報銷統一財務報銷單合同、發票、驗收入庫單銷售性費用統一財務報銷單合同、發票、其他合法票據制造性費用報銷統一財務報銷單合同、發票、入庫單（磅單）工資性支出付款審批單工資計算明細表、工資計算分類匯總表、單項績效考核匯總表個人借款借款單無運費支出付款審批單合同、運輸發票生產性貨物采購付款審批單合同、發票、入庫單(磅單）、結算單、化驗單預付款付款審批單合同或協議固定資產付款審批單合同、發票、固定資產驗收單在建工程付款審批單合同、工程發票、工程預算控制表、竣工驗收表關聯公司拆借款付款審批單借款合同或協議、董事會決議或公司相關書面文件稅金付款審批單稅金繳款書、稅金申報表員工社保付款審批單公司員工繳款清單明細表還貸利息支出付款審批單貸款合同、利息計算表7罰則：對不按以上制度執行的中層以下員工、中層、高管人員，分別酌情罰款至少100元、300元和500元。8本制度自2010年10月10日起執行。9附件格式付款申請/核銷單、工程（預）付款審批單中 材 萍 鄉 水 泥 有 限 公 司付款申請/核銷單 年 月 日請款部門款項說明收款單位開戶銀行開戶賬號付款金額佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥:付款方式現金 現金支票 轉賬