文檔資源在建立激勵和約束機制方面，資產（系指國有資產，下同）經營責任制作為過去承包經營責任制的“更新換代產品”展示在世人的面前，其能否超越歷史的承包模式而以全新的面貌出現，起到更大的激勵和約束之功效？本人試圖結合湖北地勘局（以下簡稱“我局”）承包責任制的發展過程，對資產經營責任制作一些分析和探索。 一、傳統的承包責任制存在的利和弊 自一九八六年首次作出了實行承包經營的決定以來，我局在責任制的道路上已走過了十個年頭，十年來，我們作了許多有益的探索，不斷總結經驗和教訓，不斷完善和發展，通過建立激勵和約束機制促進了我局地礦經濟的發展。根據承包形式和內容的變化，我局在責任制方面主要經歷了如下幾個階段： 第一階段：內部經濟責任制階段 自黨的十一屆三中全會以來，隨著農村聯產承包責任制的全面推行和獲得巨大成功，我局各地勘單位不同形式的內部經濟責任制也隨之興起，對當時地勘單位經濟發展起到一定的促進作用，但是，在那種純計劃經濟的模式下，局往往以年度地質工作計劃完成情況的好壞，作為激勵和約束地勘單位的主要形式，其目的主要是采用追加和調減國撥地質勘探費以及晉升職工工資的辦法來實現。在地勘單位內部，均采取經濟責任制形式，將局下達的各項計劃指標層層分解、層層落實到分隊、機、組和個人。從總體上看，局與地勘單位的經濟關系不十分明顯，地勘單位作為局機關的附屬物，政企不分，單位性質模糊，從而不能做到經營權和所有權適當分離。地勘單位的一切經營生產活動由局總纜。 第二階段：承包經營責任制階段 一九八八年和一九*年，局相繼出臺了湖北省地質礦產局地質勘查單位承包經營責任制實施細則、湖北地礦局關于招標選聘地勘單位經營者的暫行辦法和湖北地礦局關于地勘單位承包經營合同執行情況的考核辦法等改革文件，開始推行承包經營責任制，當時的承包經營責任制是在堅持社會主義全民所有制的基礎上，按照所有權和經營權適當分離的原則，通過承包合同，確定國家（局）與地勘單位的經濟契約關系，使地勘單位做到自主經營、自主管理，逐步做到自負盈虧的經營管理制度。具體形式主要采取“三包、一補、一掛”，即：包實現節約與凈收益和上交利潤，包總產值，包固定資產增值；補地質其他支出；承包單位的工資總額與單位經濟效益掛鉤。承包的原則是“包死基數，確保上交，超收自留，欠收自補”。與上一階段相比，承包經營責任制又向前跨進了一步，主要體現在： 、把所有權與經營權適當分離作為承包經營的原則首次提出來，使局與地勘單位之間的經濟關系漸漸明朗化，且國有資產的一部分固定資產增值作為承包指標進行考核。 、用合同的形式來確定局與地勘單位之間的責、權、利關系，經過公證，雙方處在平等的位置，根據合同的約定承擔法律責任。并實行承包經營責任審計，由審計機構組織審計與監督。 、要求地勘單位做到自主經營、自主管理，逐步做到自負盈虧，是對當時“個人吃集體的大鍋飯，集體吃國家的大鍋飯”現狀最有力的沖擊，在轉變職工思想觀念和提高經濟效益方面起到了一定的促進作用，這樣，地勘單位初具企業雛形。 、在地質勘查單位承包經營責任制實施細則中提出了許多先進的經營承包方式，如：招標承包經營、委托承包經營、集團承包經營、全員承包經營等，有些方式如集團經營方式我局現在還在沿用。 承包經營責任制雖然不是最好的責任制，但也沒有更好的辦法來取代它，這是在當時承包經營責任制實施中許多問題暴露出來后理論界普遍提出的看法，我局在承包經營責任制實施過程中，同樣存在一些問題急待解決：首先，所有權和經營權之間的關系尚未理順，主要體現在把利潤作為最主要的承包指標，致使有些單位為了追求最大的利潤，拼設備、拼儀器，忽視技術改造和更新，利潤的形成往往建立在國有資產流失的基礎之上，經營者的短期行為無法克服；同時，在實行舊的財務會計制度情況下，利潤的分別轉入職工獎勵和職工福利基金，“分光、吃光”的短期行為時有發生，而作為所有者國家的資產得不到應有的補償，這樣經營權在某種程度上侵害了所有權。其次，在指標的核定上大多采用簡單的水平法，導致“鞭打快牛”，挫傷了部分地勘單位生產和經營的積極性。 第三階段：資產經營承包責任制階段 為適應社會主義市場經濟的需要，轉換地質勘查單位經營機制，強化地勘單位對國有資產經營的經濟責任，一九九三年我局正式頒布了湖北省地礦局資產經營承包責任制實施辦法，預示著我局在責任制方面又步入了一個新的階段，作為所有者和經營者之間的焦點資產，首次被表現出來。 資產經營承包責任制，是按照兩權分離的原則，要求經營者的全部行為與國有資產保值、增值掛鉤，通過簽訂承包合同，以資產關系處理利益關系，確定國家與地勘單位雙向責、權、利的責任制形式。資產經營承包責任制中把資產關系提出來，是本次責任制不同于以往承包經營責任制的重要標志，也讓局、隊雙方很清醒地意識到：資產是局與地勘單位經濟聯系的紐帶，資產關系是處理其他經濟關系的基礎和關鍵。從某種意義上講，地礦局代表國家把資產交付地勘單位經營，地礦局處在所有者的位置，行使所有權，地勘單位代表經營者的利益，擁有經營權。通過三年的實施和考核，我局的資產經營承包責任制仍存在一些不盡人意的地方，主要表現在： 、考核指標較繁雜，形成了一個包羅萬象的多指標考核體系，主要包括：地勘工作任務，穩定轉產人數，期末職工人數，全員勞動生產率，安全生產，質量等等，突出不了資產承包這個主題。有些指標的來龍去脈只有少數參與制定者清楚，透明度和大眾化程度較低。 、采用全局人均節約與凈收益水平確定主承包人獎金額的多少，從一定意義上講，可以考核一個單位的橫向發展水平，但由于地勘單位的現狀不同，起點不同，所從事的產業不同，從而又顧及不到一個地勘單位的縱向發展速度和總規模。 、在前三年資產經營承包基數測算時，由于沒有考慮到產業結構的調整而相反地考慮了物價上漲因素，故從總的來看，資產增值指標定的偏低，致使許多單位的實際完成數是合同的幾倍。 、在資產經營承包責任制中，仍保留了過去經營承包責任制的承包合同，這種保留有點不倫不類的嫌疑，作為承包合同，地勘單位可簽可不簽，這是由合同的性質決定的，但作為占有了國有資產，地勘單位應負保值增值的責任，這個合同就得非簽不可，這樣導致了承包合同和資產經營責任制本身的相互沖突。 二、推行資產經營責任制有關問題的探索 隨著我國經濟體制改革的不斷深化和黨的十四屆五中全會上提出的“兩個根本性轉變”的要求，傳統的承包經營責任制已經不能適應新形勢發展的需要，故由資產經營責任制取而代之勢在必行。 1、資產經營責任制制定的主要依據和原則 資產經營責任制實施辦法的制定應以國務院頒布的全民所有制企業轉換經營機制條例、國有企業財產監督管理條例以及最近國家國有資產管理局、財政部印發的行政事業單位國有資產管理辦法為理論依據，另要按下列原則把握： 、把“保障所有權、落實經營權”作為實施資產經營責任制的出發點，并把這種思想貫穿到資產經營責任制實施辦法的全過程。 、責任單位的生產經營活動應以國有資產不流失為前提，并使其不斷保值增值，始終保持國有經濟在社會經濟中的主體地位。 、資產經營責任制要力求調動經營者和勞動者的生產積極性，發揮資產的最佳效用，同時，還要與“九五”計劃掛鉤，確保“九五”目標的順利實現。 、堅持“重獎輕罰”的原則，用高獎勵促進高效益，讓激勵機制走入良性循環的軌道。 、資產經營責任制基本思路 資產經營責任制是在核定國有資產基數的基礎上，通過與經營責任者（即法定代表人）簽訂資產經營責任書，將單位的經營管理權在一定的期限內完全讓渡給經營責任者，使其不僅對經營期間單位的經濟效益和職工生活負責，而且還要對經營期間國有資產保值增值負責的一種經營責任形式。其基本思路：首先，所有者代表與經營者代表通過簽訂資產經營責任書的形式界定各自的責權，所有者通過核定資產增值、生產增加值、總產值和資產利潤率等指標和國有資產占用費的比例，明確經營者對資產經營責任量的大小；其次，對核定的指標進行考核來檢查資產經營責任制的完成情況并決定獎罰。 、資產經營責任制的基本特點和要求 資產經營責任制必須始終把“高起點、先進性、規范化”作為指導思想，總的來看，與傳統的承包經營責任制相比，應具有如下不同特點： （1）實施范圍要有所不同，原來的經營承包是按單位經營性質確定的，而資產經營責任制的實施必須以占用國有資產來確定的； （2）指標體系要有所規范。過去我局建立的是一套包羅萬象的多指標考核體系，包括資產增值，國家指令性地勘工作任務，穩定轉產人數，期末職工人數，節約與凈收益、定額上交局，全員勞動生產率，質量和安全等，有人戲稱：“資產經營承包是個框，什么指標都往里面裝”。資產經營責任制應把它規范為綜合經營效益指標體系，綜合經營效益指標由三個指標組成：、人均生產增加值：用于反映單位在當年新創造的活勞動和物化勞動的價值。考慮到非主觀努力因素，生產增加值不含地勘費安排的離、退休人員工資。考核時，指標核定數以年度計劃為準（核定時已扣除非主觀努力部分），實際數以統計年報為準，另扣除離、退休人員工資。人均總產值：用于反映當年生產經營的總規模。為了便于考核和剔除非主觀努力因素，總產值不含國撥地勘費部分。凈資產利潤率（或凈資產節約與凈收益率）：用于反映投入資產的獲利能力。在分別計算凈資產和節約與凈收益時，均要剔除非主觀努力部分。上述三項指標按照各自意義的大小分別以：的比重組成單位的綜合經營效益。 （3）資產經營責任制簽定方式應有所改變，原來是資產經營承包合同，原則上可簽可不簽，現在是資產經營責任書，非簽不可；原來的單位法定代表人稱為主承包人，現在改叫經營責任者； （4）節約與收益上交方式應不同，原來是定額上交局節約與凈收益，在承包合同中一定三年不變；現在要按資產的一定比例上交資產占用費，以每年年初凈資產實際數為基數計提并按時上交； （5）獎罰的系數確定不同，原來是以節約與凈收益占全局平均水平的比例確定，現在應以資產規模的大小確定，資產規模越大，獎罰的額度越多，反之則相應減少。這樣，一方面可體現出資產經營責任制這個主題，另一方面，體現了資產規模的大小決定著經營風險和責任大小這一原則，同時，可剌激經營責任者不斷增值，加大國有資產規模，上檔次。 、資產經營責任指標確定的原則和方法 資產經營責任制指標的確定，應以前三年至五年的實際為依據，通過對前三年至五年實際相關數據建立數學模型和函數關系式進行測算，旨在分析和找出前三年至五年各單位的經濟發展規律、速度、資產經營狀況以及計算出各項指標的全局平均水平。以期發現和建立前三至五年與后五年各項指標之間的邏輯（或因果）關系，進而確定資產經營責任制各項考核指標。另外要對“九五”期間各單位的發展進行初步預測，重點研究各單位今后發展的潛力和不利因素以及結構調整情況，在按原則和標準確定指標的同時，進行微調。歸納起來，資產經營責任制考核指標的確定，要按如下原則進行： 、“曲線規律”的原則 所謂“曲線規律”通俗地解釋也就是上下波動和螺旋式上升的規律，各個單位目前的發展也是如此，當一個單位的經濟效益和經營效率發展到一定水平的時候，由于基數加大等原因，從某種程度和某個階段來講，已經達到了一定的極限，今后的發展速度不可能更快，所以在定指標時，讓其基本保持過去的水平，平穩發展，給他一個緩沖的余地。這樣既合理又可避免“鞭打快牛”。 、發展和增長的原則 在定指標時，必須用發展的眼光和積極樂觀的態度對待未來，不應定一個負增長的指標，同時與“九五”計劃和奮斗目標同步。 、轉虧為盈的原則 對“八五”期間虧損單位，從一九九六年開始必須轉虧為盈，即：在考核時，不考慮彌補過去的虧損，當年必須要有盈利，不可能對某個單位定一個虧損的指標。 、縮小差距的原則 搞資產經營責任制的重要目的，就是要讓各個單位共同發展，同步達到小康水平。目前發展水平低的單位的一個最大優勢就是潛力大，所以，在定指標時，最高指標和最低指標的距離盡量縮小在一定的范圍內。 、“起步價”的原則 所謂“起步價”即最低標準，在核定指標時，全局統一規定一個最低標準，任何