北京有限公司北京有限公司員工手冊財務篇（試行版）二零一六年財務管理制度第一章 總則第一條、 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條、 公司財務部門的職能是：1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見。4、厲行節約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。7、完成公司交給的其他工作。第三條、 公司財務部由會計、出納人員組成。第四條、 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章 財務工作職責第五條、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。 3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。第六條、 出納的主要工作職責是：1、認真執行現金管理制度。2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務處理。7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章 財務工作管理第七條、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八條、 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第九條、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十條、 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十一條、 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。第十二條、會計報表每月由會計編制，上報一次。會計報表須經會計、總經理簽名或蓋章。第十三條、 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條、 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條、 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十六條、 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由人事行政經理、總經理監交。第四章 支票管理第十七條、 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有請購審批單，經人事行政經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條、 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票借款單及登記簿上注銷。第十九條、 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清賬時憑支票借款單轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。第二十條、 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十一條、 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十二條、 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章 現金管理第二十三條、 公司可以在下列范圍內使用現金：1、職員津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十四條、 除本規定第二十三條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票、或轉賬支付；確需全額支付現金的，經總經理批準后支付現金。第二十五條、 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉賬結算方式，確需全額支付現金的，經總經理批準后支付現金。第二十六條、 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十七條、 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第二十八條、 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金借款單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第二十九條、 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十條、 符合本規定第二十三條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十一條、 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。第三十二條、 工資由財務人員依據人事行政部每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。第三十三條、 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十四條、 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門經理總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十五條、 出納人員應當建立健全現金、銀行存款賬目，逐筆記載現金、銀行款項支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第六章 會計檔案管理第三十六條、 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十七條、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十八條、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十九條、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第七章 借款及報銷流程第四十條、借款流程：1.借款經辦人（申請人）填寫“借款單”交所屬部門經理審核；2.部門經理核定“借款單”列明的借款事由，確定符合公司相關規定批準款的在借款審批單上簽名；3.借款經辦人將此“借款單”提交公司總經理審核，總經理批準后在借款單上簽名；4.借款經辦人攜此“借款單”到相關人員領款5.出納員審核記賬憑證及“借款審批單”記載事項是否一致，確認無誤后支付借款金額給借款人；6.借款人在完成借款事項后及時到財務部辦理還款或報銷等手續；7.財務部每月清理個人借款，催促借款未還清者辦理相關手續。第四十一條、報銷流程：一、費用的報銷：1、經辦人整理將報銷附件于“用款申請單”后，并按“用款申請單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字；2、報銷單送本部門負責人、總經理復核并簽字；3、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。二、費用發生盡量取得正式稅務發票；如為收據報銷時，收據上必須有服務方的合法印章。三、申購辦公用品實行各部門“一個月申購一次”的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報人事行政部，由人事行政部匯總報總經理審批后，購置。四、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。五、數字大小寫字樣：小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零 用款申請單 日期：2016.6.11 現金 匯款 收款人名稱：張三貨幣人民幣開戶銀行：中國建設銀行支行外幣_賬號：6200 0000 0000 0000 000付款日期：部門發票號碼費用類別摘要金額編輯部11110000辦公用品2016.6編輯部辦公用品50.00編輯部22223333電子設備DELL顯示器高清數據線89.00 合計：139.00（合計：大寫）人民幣壹佰叁拾玖元整 _張三 _ _ _ _ _ (1)領款人 （2）經辦人 （3）部門負責人 （4）批準人支票申請領用單部門 人事行政部 日期： 2016 年 6 月 6 日支票受款單位公司支票號碼 12