多渠道提高國有商業銀行的資本充足率金融業開放不斷加快、銀行監管標準逐步國際化的大背景下，國有商業銀行資本充足率日益成為一個迫切需要解決的問題，采取有效措施提高資本充足率已成為當前和今后一段時期國有商業銀行改革和發展的當務之急。 提高資本充足率必須綜合考慮新老資本協議的要求資本充足率是指銀行資本金相當于風險資產的比例，用以表明銀行自身抵御風險的能力。由于資本充足率指標反映了商業銀行最基本的損失承受能力，因而成為各國監管當局一個很重要的監測指標。1988年巴塞爾銀行監管委員會制定了統一資本計量和資本標準的國際協議（簡稱資本協議），把銀行的資本分為一級資本（核心資本）和二級資本（補充資本）兩部分，一級資本包括股本金和從留存收益或其他盈余中形成的公開儲備，二級資本包括未公開儲備、重估儲備、普通儲備金（僅限于加權風險資產的1.25個百分點）、混合型債務資本工具、次級長期債務（不超過核心資本的50%），并要求二級資本總額不得超過一級資本；風險資產包括表內外加權風險資產，風險權重根據資產性質劃分為五個檔次。資本協議提出國際活躍銀行要達到4%的一級資本和8%的總資本的最低比例。1996年巴塞爾銀行監管委員會又頒布了“關于市場風險的修訂案”，把市場風險納入資本充足率的計算，并引入“三級資本”的概念，專門用于抵御市場風險。由于資本協議對各類資產風險權重的分類較粗，對同一類貸款采用同一個權重，如公司類貸款風險權重統一規定為100%，不考慮貸款對象的信用等級，而且風險權重是以資產形成（如貸款投放）之初的還款風險性質確定的，沒有反映隨后資產質量的變化，使資本充足率缺乏風險敏感性。因此，最新修訂的資本協議，在計算資本充足率方面實施了兩大改進：一是改變以往確定風險權重的方法，引入計量信用風險的內部風險評級法；二是由以計量信用風險為主，改為全面計量信用風險、市場風險和操作風險，并提出了相應的資本要求。這兩項重大改進，將有助于把商業銀行的風險管理推向一個新的水平。目前我國商業銀行計算資本充足率基本是采用現行的資本協議，資本總額包括核心資本和附屬資本兩部分，核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，附屬資本包括按照風險資產計提的呆賬準備和五年期以上的長期債券。在計算資本充足率時，還要從資本總額中扣除在銀行和非銀行金融機構資本中的投資、尚未沖減的呆賬損失，然后再除以表內外加權風險資產。新巴塞爾資本協議2006年將由國際活躍銀行率先實施。盡管我國推遲實施新資本協議的時間，但是新資本協議所確定的監管理念和測算方法，對我國商業銀行的資本監管具有重要的借鑒意義，也是今后我國金融監管的發展方向。所以，必須從新老資本協議兩方面的要求綜合考慮提高我國國有商業銀行的資本充足率。立足自身努力提高資本充足率國有商業銀行由于資產業務擴張速度很快，超過了資本金的增長速度，所以必須通過多種渠道增加資本金，使資本充足率達到8%以上，并且應以通過自身努力達到要求條件為主要選擇。提高盈利水平。由盈利轉增核心資本是商業銀行提高資本充足率的基本途徑。為增加盈利，國有商業銀行一方面要加大市場營銷力度，多渠道運用資金，加強風險管理和控制，不斷擴大盈利空間；另一方面，在財務管理上要加強核算，實行全面成本管理和管理會計，開源節流，以創造更多的利潤充實核心資本，不斷提高資本充足率。通過改制和公開上市引入境內外戰略投資者和民營資本募集資本金。吸引境內外資本加入、建立開放的股權結構，是國際上大銀行的共同特征。國有商業銀行要加快公司制改造步伐，在清產核資的基礎上實施股份制改造并上市，適時引入境內外戰略投資者和民營資本。2003年12月，銀監會頒布境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法，將單個境外金融機構向中資金融機構投資入股的最高比例由以前的15%提高到20%，為國有商業銀行吸引外資提供了更大空間。當前，非公有制經濟已經成為中國經濟的重要組成部分，國有商業銀行在建立現代銀行制度的過程中還要積極探索和嘗試吸收民間資本，推動股權結構多元化和資本總額的增加。清理和重置固定資產。國有商業銀行在長期的發展中，自建或購置了一批固定資產。隨著城市化進程的加快，城區不斷擴展，地價和房價上升，一些功能性的內部管理和信息應用系統價值也在提升，對這些固定資產，國有商業銀行應重新進行評估，將增值部分計入資本金。此外，在金融秩序混亂時期，國有商業銀行曾通過賬外經營、虛列支出、使用信貸資金等形式購建了一些固定資產，這部分資產，雖經多次清理，仍有一部分滯留在賬外，應對這部分固定資產進行清理入賬，真實反映資產狀況以便相應增加部分資本金。發行次級定期債務。發行次級長期債券補充附屬資本是國際上商業銀行通行的做法。根據巴塞爾協議的要求，商業銀行可以將不超過核心資本50%的次級定期債務計入附屬資本。目前國有商業銀行的附屬資本比例低，有發行空間，而且，居民個人和投資機構的資金充裕，潛在購買力也比較大。銀監會已出臺政策，允許商業銀行發行符合規定條件的次級定期債務，這將推動國有商業銀行通過發行次級定期債務補充附屬資本。嘗試發行混合資本工具。混合資本工具是一系列同時具有股本資本和債務資本性質的特殊工具，如長期優先股、永久次級債務、可轉換債務工具等。巴塞爾協議規定符合一定條件的混合資本工具可以納入二級資本。與次級定期債務相比，混合資本工具可以用于銀行持續營運的損失，而不必同時停止交易，在銀行盈利不敷支出時還可以推遲支付利息；次級定期債務僅在銀行破產清算時才可用于清償銀行的損失。國有商業銀行可以借鑒這些經驗，創造條件探索發行混合資本工具補充附屬資本的途徑，可供考慮的混合資本工具有長期優先股和可轉換債務等。實施資產證券化或資產出售。資產證券化和資產出售可以把風險權重較高的貸款和其他資產轉化為現金，降低資產方的風險水平和加權風險資產總額，從而降低對資本的要求，相應提高資本充足率。多渠道提高國有商業銀行的資本充足率 來自: 免費論文網 減低表外風險資產。表外業務的風險權重較高，要謹慎發展表外業務。特別是在風險管理和控制能力較弱的時期，從保持資本充足率的角度考慮，要適當控制風險權重較高的業務的發展。降低表外加權風險資產總額，同樣可以達到提高資本充足率的目的。改善資產質量。按照現行辦法，在計算資本充足率時須直接沖減呆賬貸款。商業銀行不良資產多，特別是呆脹貸款規模大時，會造成資本充足率的下降。如果按照新巴塞爾協議的要求，不良資產高，還將導致風險資產總額的增加，同樣會造成資本充足率下降。所以，國有商業銀行應不斷提高信貸管理水平，大力清收盤活不良資產，努力改善資產質量，這樣近期可以減小核銷或沖減呆賬的壓力，長遠可以直接減低風險資產總額，二者都有利于資本充足率狀況的改善。調整經營結構。這包括三個方面：一是調整資產結構。資本協議對資產的風險權重是按資產的性質確定的，在很大程度上反映了資產業務的風險狀況。所以，調整資產結構要首先增加低風險權重業務的占比，如大力發展個人住房貸款或以個人住房為抵押的貸款，這些業務對商業銀行來講也是優良業務。二是發展中間業務。除了其中的或有業務以外，開展中間業務不會增加風險資產總額，所以不會要求資本金的相應增加。目前國有商業銀行的中間業務收入占比遠遠低于國際大銀行的水平，應高度重視發展中間業務。另外，中間業務帶來的利潤還可以轉增資本金。所以，發展中間業務可以從分子和分母兩個方面同時提高資本充足率。三是在某些特定的情況下，比如考慮永續發展、適度增長、結構合理等因素，就要控制資產規模的擴張，甚至壓縮資產規模，使資本充足率回升到合理水平。需要國家必要的幫助和政策支持作為國有商業銀行的出資人，在加快國有商業銀行改革和發展的特殊時期，國家應對國有商業銀行提供必要的幫助和政策支持。國家注資。國家是國有商業銀行的股東，在國有商業銀行資本充足率達不到監管要求時，國家要履行出資人的職責，直接向國有商業銀行注資。因此，國家應在每年的財政預算中安排一定量的資金用于補充國有商業銀行的資本金。2003年年底，國家動用450億美元外匯儲備注資中行和建行，但考慮到四大國有獨資商業銀行資本金缺口比較大，如果上市其資本充足率還要再高一些，不可能一次性補足，可以考慮定向發行特別國債的辦法，補充某些資本金缺口較大國有銀行的資本金。減稅返稅。稅收的多寡直接影響利潤的高低，進而影響轉增資本和資本充足率。目前國有商業銀行繳納的稅收包括營業稅及其附加、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，在數量上以營業稅和所得稅為主。近年來銀行業的稅負水平有所降低，1997年國家把銀行業的所得稅稅率由55%調低到33%，并從2001年開始把商業銀行的營業稅稅率由8%逐年降到了5%.但是與國外商業銀行相比，我國銀行業的稅負水平仍然比較高，特別是營業稅偏高，美、日、英、法等國對銀行均不征收營業稅。而且，目前商業銀行的營業稅以同業往來以外的營業收入為計稅依據，納稅基數較大，而在國外如德國征收營業稅僅是以利潤為納稅依據。在所得稅方面，還存在內外資銀行稅負不公平問題，外資銀行除了享受特殊的減、免、退所得稅和稅前扣除政策外，所得稅稅率僅為15%，不到中資銀行的12.從公平稅負的角度出發，一是要將商業銀行的營業稅稅率再進一步降低到3%，與其他服務性行業營業稅稅率基本接近。二是要減小營業稅稅基，從現行營業稅計稅依據中扣除利息支出，即主要對增值部分納稅。三是要盡快統一內外資銀行所得稅的計稅依據和稅率，營造公平的稅收環境。此外，為了促進國有商業銀行提高資本充足率，在實施股份制改造以前，對其上繳的營業稅和所得稅應實行暫時返還政策，返還部分全部用于補充資本金。剝離不良資產。剝離不良資產可以直接減少風險資產總額，從而降低對資本金的要求。1999年四大國有獨資商業銀行曾分別向新成立的四家資產管理公司剝離近14000億元的不良資產。雖然直接剝離不良資產容易產生負面影響，減輕國有商業銀行自我消化不良資產的壓力和責任感，但是，對由于歷史性原因特別是政策性原因形成的不良資產，同時又沒有包括在前一次剝離范圍內的，應考慮再次實施剝離。妥善處理歷史包袱。四大國有獨資商業銀行在專業銀行和