北 京 義 賢 律 師 事 務 所 公司應按什么標準繳納及扣繳基本養老保險費？陳某畢業后在一家剛成立外貿公司人力資源部門的工作，主要負責公司社會保險的繳納工作。假若公司支付給職工的工資總額為10萬元，謝某2005年度每月基本工資為1500元，加上領取的加班加點工資、獎金、津貼每月累計為3000元。陳某想知道公司該如何為職工繳納養老保險費，如何從職工的工資代扣代繳個人應繳納的養老保險費。案例評析： 陳某所在的公司是一家剛成立的公司，對于一家剛成立的公司要為職工繳納社會保險費，首先要做的是依據社會保險費征繳暫行條例及社會保險登記管理暫行辦法規定，自公司領取營業執照之日起30日內向當地的社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。辦理好社會保險登記后，應依據社會保險費征繳暫行條例及社會保險費申報繳納管理暫行辦法的規定，在每月5日前向當地社會保險經辦機構辦理繳費申報，報送社會保險費申報表、代扣代繳明細表以及社會保險經辦機構規定的其他資料。 此外依據勞動部職工基本養老保險個人帳戶管理暫行辦法的規定，新招職工(包括研究生、大學生、大中專畢業生等)以起薪當月工資收入作為繳費工資基數，公司每月應以謝某工作的第一個月領取的工資為基數繳納基本養老保險費。還需要指明的是，依據關于工資總額組成的規定的規定，“工資”不僅僅指基本工資，還應包括獎金、津貼、補貼、加班加點工資等。因此依據國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的規定的規定，公司應為員工繳納的社會保險費為：100000*20%=20000元；公司應從謝某工資中代扣代繳基本養老保險費應為：3000*8%=240元。 【義賢專家律師提醒】： 1、基本養老保險具有強制性，繳納養老保險費是用人單位和勞動者應承擔的法定義務。 2、掌握繳納養老保險的繳費比例與繳納基數。特別是后者，用人單位為職工繳納養老保險費的基數應為職工的工資總額。工資總額應當包括基本工資、加班工資、獎金等。 3、用人單位應當在法定的時間內辦理社會保險的登記及社會保險繳費申報，若沒有在法定的時間內辦理相關手續的，經勞動保障行政部門部門查處后可以依據社會保險費申報征繳監督檢查辦法的規定作出處罰決定。相關法律規定全國性規定：社會保險費征繳暫行條例 第四條繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費。 征繳的社會保險費納入社會保險基金，專款專用，任何單位和個人不得挪用。 第十八條按照義 賢 所 官 方 網 站：http:/www.yixianlawyer.co m /省、自治區、直轄市人民政府關于社會保險費征繳機構的規定，勞動保障行政部門或者稅務機關依法對單位繳費情況進行檢查時，被檢查的單位應當提供與繳納社會保險費有關的用人情況、工資表、財務報表等資料，如實反映情況，不得拒絕檢查，不得謊報、瞞報。勞動保險行政部門或者稅務機關可以記錄、錄音、錄像、照相和復制有關資料；但是，應當為繳費單位保密。勞動保障行政部門、稅務機關的工作人員在行使前款所列職權時，應當出示執行公務證件。社會保險費申報繳納管理暫行辦法第十九條社會保險經辦機構應當定期稽核繳費單位的職工人數、工資基數和財務狀況，確認繳費單位是否依法足額繳納社會保險費。被稽核的單位應當提供與繳納社會保險費有關的用人情況、工資表、財務報表等資料，如實反映情況，不得拒絕稽核，不得謊報、瞞報。 社會保險經辦機構在接到有關繳納社會保險費的舉報后，應當及時向勞動保障行政部門報告，并調查被舉報單位的繳費情況。國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定 三、企業繳納基本養老保險費（以下簡稱企業繳費）的比例，一般不得超過企業工資總額的20（包括劃入個人帳戶的部分），具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。少數省、自治區、直轄市因離退休人數較多、養老保險負擔過重，確需超過企業工資總額20的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養老保險費（以下簡稱個人繳費）的比例，1997年不得低于本人繳費工資的4，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的8。有條件的地區和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。勞動部職工基本養老保險個人帳戶管理暫行辦法 7.職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數(有條件的地區也可以本人 上月工資收入為個人繳費工資基數，下同)。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統 計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。本人月平均工資低于當地職工平均工 資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費；超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月 平均工資的300%繳費，超過部分不記入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數。 8.新招職工(包括研究生、大學生、大中專畢業生等)以起薪當月工資收入作為繳費工資基數 ；從第二年起，按上一年實發工資的月平均工資作為繳費工資基數。 單位派出的長期脫產學習人員、經批準請長假的職工，保留工資關系的，以脫產或請假的上 年月平均工資作為繳費工資基數。單位派到境外、國外工作的職工，按本人出境(國)上年在本單位領取的月平均工資作為繳費 工資基數；次年的繳費工資基數按上年本單位平均工資增長率進行調整。 失業后再就業的職工，以再就業起薪當月的工資收入作為繳費工資基數；從第二年起， 按上一年實發工資的月平均工資作為繳費工資基數。以上人員的月平均繳費工資的上限和下限按照第7條規定執行。社會保險費申報征繳監督檢查辦法 第六條 社會保險費征繳監督檢查應當包括以下內容： （一）繳費單位向當地社會保險經辦機構辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記的情況； （二）繳費單位向社會保險經辦機構申報繳費的情況； （三）繳費單位繳納社會保險費的情況； （四）繳費單位代扣代繳個人繳費的情況； （五）繳費單位向職工公布本單位繳費的情況； （六）法律、法規規定的其他內容。各地有關規定北京市基本養老保險規定 第十一條企業和被保險人應當按時、足額繳納基本養老保險費。 城鎮職工繳納的基本養老保險費，由所在企業從其本人工資中代扣代繳。企業以貨幣形式全額繳納基本養老保險費。城鎮個體工商戶和靈活就業人員按照本規定確定的繳費基數和繳費比例按月繳納。第十二條城鎮職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基數，按照8的比例繳納基本養老保險費，全額計入個人賬戶。 繳費工資基數低于本市上一年度職工月平均工資60的，以本市上一年度職工月平均工資的60作為繳費工資基數；超過本市上一年度職工月平均工資300的部分，不計入繳費工資基數，不作為計發基本養老金的基數。第十三條企業免 費 法 律 咨 詢 電 話：4 0 0-0 0 8-5 1 5 1以全部城鎮職工繳費工資基數之和作為企業繳費工資基數，按照20的比例繳納基本養老保險費。企業繳納的基本養老保險費在稅前列支。第十四條城鎮個體工商戶和靈活就業人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費基數，按照20的比例繳納基本養老保險費，其中8計入個人賬戶。關于貫徹實施北京市基本養老保險規定有關問題的具體辦法四、關于調整最低繳費基數的過渡辦法根據183號令第十二條規定，本市基本養老保險最低繳費基數，由本市職工最低工資標準調整為上一年本市職工月平均工資的60%。為平穩過渡，最低繳費基數的調整實行五年過渡（2007年4月1日至2012年3月31日，每年4月1日至次年3月31日為一個繳費年度）。2007年至2011年各繳費年度最低繳費基數分別調整為相應年度上一年本市職工月平均工資的40%、45%、50%、55%、60%。2007年1月1日至3月31日最低繳費基數仍按原標準執行，不再調整。五、關于個體工商戶和靈活就業人員的繳費基數問題根據183號令第十四條規定，個體工商戶和靈活就業人員以本市上一年職工月平均工資作為繳費基數。對于按上述標準繳納基本養老保險費確有困難的人員，經本人書面申請，可選擇以本市上一年職工月平均工資的60%作為繳費基數。2007年至2010年繳費年度內，選擇以本市上一年職工月平均工資60%作為繳費基數繳費仍有困難的，2007年繳費年度可選擇40%；2008年繳費年度可選擇45%；2009年繳費年度可選擇50%；2010年繳費年度可選擇55%；2011年繳費年度及以后可選擇60%作為繳費基數。個體工商戶和靈活就業人員自愿申請按上述標準繳納基本養老保險費的，其已經繳納部分的繳費基數不再調整。關于印發北京市農民工養老保險暫行辦法的通知 第五條養老保險費由用人單位和農民工共同繳納。用人單位以上一年本市職工月最低工資標準的19%，按招用的農民工人數按月繳納養老保險費。農民工本人以上一年本市職工月最低工資標準為基數，2001年按7%的比例繳納養老保險費，其個人繳費由用人單位在發放工資時代為扣繳。個人繳費的比例，今后隨著企業職工繳費比例進行統一調整，最終達到8%。天津市城鎮企業職工養老保險條例 第八條基本養老保險費按照下列規定繳納： （一）用人單位按照全部職工工資總額的繳納，由用人單位開戶銀行按月優先代為扣繳。 （二）職工按照本人工資的繳納，由所在單位按月在職工工資中代為扣繳。 （三）職工本人工資低于本市最低工資標準的，以本市最低工資標準作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數。 退休人員不繳納基本養老保險費。 第九條市人民政府可以根據實際需要調整基本養老保險費的繳納標準，并報市人民代表大會常務委員會備案。天津市城鎮企業職工養老保險條例實施細則 第四條國有、城鎮集體等企業按照全部職工個人繳費基數之和的繳納基本養老保險費；職工以本人上年月平均工資或上月工資為繳費基數，按照的比例繳納基本養老保險費。第五條外商投資企業，港、澳、臺商投資企業及外國企業和港、澳、臺企業駐津辦事機構，按照更 多訊 息 請加入義 賢H R法 務 沙 龍 Q Q 群1 7 32 65 467全部中方職工個人繳費基數之和的繳納基本養老保險費。其中用于中方職工基本養老保險，用于基本養老保險以外的其他養老待遇，用于中方退休人員的醫療保險待遇；外商和港、澳、臺商投資企業中方職工以本人上月實得工資為繳費基數，按照的比例繳納基本養老保險費。第六條私營企業、個體經濟組織按照全部職工個人繳費基數之和的繳納基本養老保險費；職工以本人上月工資為繳費基數，按照的比例繳納基本養老保險費。第七條職工繳納基本養老保險費的比例逐步提高，最終達到本人工資的。第八條職工本人工資低于本市最低工資標準的，企業和職工依據條例的規定，以本市最低工資標準作為繳納基本養老保險費的基數。第九條國有、城鎮集體等企業職工本人上年月平均工資及外商和港、澳、臺商投資企業中方職工、私營企業和個體經濟組織職工本人上月工資高于本市上年職工月平均工資的，以本市上年職工月平均工資作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數，超過的部分，不作為用人單位和職工繳納基本養老保險費的基數，也不作為計發基本養老保險金的基數。上海市城鎮職工養老保險辦法 第十一條 養老保險費由單位和在職人員每月按規定期限繳納，不得逾期繳納或者漏繳、少繳。 第十二條 單位應當按本單位上一月全部在職人員工資總額的25.5%的比例繳納養老保險費。 在職人員應當以本人上一年度月平均工資收入為繳費基數，按3%的比例繳納養老保險費。在職人員上一年度月平均工資收入為上一年度全市在職人員月平均工資收入200%以上的，200%以上的部分不計入繳費基數；低于上一年度全市在職人員月平均工資收入60%的，以上一年度全市在職人員月平均工資收入的60%為繳費基數。 單位繳納養老保險費的基數的計算口徑，應當與在職人員繳納養老保險費的基數的計算口徑相一致。 單位和在職人員養老保險費繳納比例的調整，由市社會保險管理局提出，報市社會保險委員會決定。上海市城鎮私營企業職工養老保險辦法 第八條 養老保險費由企業和在職人員每月按規定期限繳納，不得逾期繳納或者漏繳、少繳。 第九條 企業和在職人員繳納養老保險費的基數（以下簡稱繳費基數），由市社會保險管理局參照稅務部門上一年度規定的私營企業計稅工資標準和上一年度全市在職人員月平均工資收入確定，并在每年四月一日予以公布。 第十條 企業按本企業在職人員繳費基數總額的百分之二十五點五繳納基本養老保險費。 在職人員按義 賢 新 浪 微 博（義 賢 律 師 事 務 所）；騰 訊 微 博（義 賢 律 師）繳費基數的百分之三繳納養老保險費。在職人員本人上一年度月平均工資收入高于繳費基數的，也可按實際工資收入作為基數繳費，但實際工資收入超過上一年度全市在職人員月平均工資收入百分之二百的部分不再繳費。 在職人員實際繳費的基數高于市社會保險管理局確定的繳費基數時，企業應按在職人員實際繳費基數總額作為基數繳費。 企業和在職人員養老保險費繳納比例的調整，由市社會保險管理局提出，報市社會保險委員會決定。 第十一條企業繳費比例采取逐步過渡的辦法。從一九九五年起，第一年的繳費比例為百分之十七，以后每年增加三個百分點，至一九九八年達到百分之二十五點五。上海市人民政府關于對本市外商投資企業中國職工的養老保險實行統一管理的通知 二、 在本市外商投資企業中國職工養老保險過渡辦法制定實施之前，上述外商投資企 業從1995年2月1日起，按上月在職中國職工工資總額的30向所在區、縣養老保險管理機構繳納養老保險費，并由養老保險管理機構暫按滬府發198650號文件的規定支付退休人員的養老保險金。 三、 上述外商投資企業的中國職工按上海市城鎮職工養老保險辦法的規定，繳納個人養老保險費，并由養老保險管理機構為其建立個人養老保險帳戶。廣東省職工社會養老保險暫行規定第二章 保險基金征集 第六條 單位和職工必須按月繳納養老保險費。單位繳納的養老保險費按財稅部門規定的渠道列支，計入社會養老保險基金，屬于參加社會養老保險的職工共同所有；職工個人繳納的養老保險費全部計入個人養老專戶。 第七條 單位繳納養老保險費按單位職工工資總額（統計口徑）的一定比例計征，具體比例由省、市社會保險管理局根據保證待遇給付和不低于工資總額2的積累率測定（各市測定的計征比例須經省社會保險管理局審核），報省、市人民政府批準后執行。 個人繳納養老保險費按個人工資收入的2計征，計征比例隨職工實際工資收入水平提高和個人養老專戶積累的需要，由省社會保險管理局定期調整，經省人民政府批準后執行。 城鎮個體工商戶繳納養老保險費以所在市上年度職工月平均工資收入為基數，按單位和個人兩項費率之和計征（定額計征），分別計入社會養老保險基金和個人養老專戶。職工個人月工資收入超過上年度所在市職工月平均工資兩倍以上的部分，不計征養老保險費，也不計算繳費工資。www.51HR是北京義賢律師事務所所屬電子商務網站。加關注義 賢 新 浪 微 博（義 賢 律 師 事 務 所）你 就 能 了 解 到 更 多 維 權 策