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資金與授權批準控制流程 1 1 1 資金支付業(yè)務流程 1資金支付業(yè)務流程與風險控制圖 資金支付業(yè)務流程與風險控制 業(yè)務風險 不相容責任部門 /責任人的職責分工與審批權限劃分 階段 總經(jīng)理 財務總監(jiān) 財務部經(jīng)理 財務部 相關部門 D1 D2 D3 2資金支付業(yè)務流程控制表 資金支付業(yè)務流程 控制 控制事項 詳細描述及說明 2 開始 審核 審批 如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失 如果資金未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失 如果資金記錄不準確、不完整，可能會造成賬實不符或導致財務報表信息失真；如果有關單 據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 擬定資金 支付業(yè)務 管理制度 審核 明確資金支付要求 填寫“資金 支付申請單” 審批 審批 審批 審核 1 4 3 結束 資料存檔 核實“資金支付申請單” 支付資金 相關部門按要求使用資金 5 6 7 階段 控制 D1 1企業(yè)財務部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結合自身情況，擬定資金支付業(yè)務管理制度 2財務部根據(jù)資金支付業(yè)務管理制度的相關規(guī)定，進一步提出資金支付的相關要求 D2 3財務部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權限審批相應的額度，審批額度超出自身審批權限的，需要由財務總監(jiān)審批 4財務總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權限審批相應的額度，超出自身審批權限的，需要由總經(jīng)理審批 5審批人簽署“資金支付申請單”后，資金專員要核實申請單是否符合企業(yè)的相關規(guī)定 D3 6通過資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請單”上批準的額度，出納支付資金給申請部門 7資金申請部門按照要求使用資金 相關規(guī)范 應建 規(guī)范 資金支付業(yè)務管理制度 參照 規(guī)范 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)會計準則 基本準則 內部會計控制規(guī)范 貨幣資金（試行） 文件資料 “資金支付申請

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