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文檔簡介

內部會計控制研究的論文 內部會計控制研究的論文 摘要 :企業單位制定內部控制制度的目的 ,在于保證組織機構經濟活動的正常運轉 ,保護企業資產的安全、完整與有效運用 ,提高經濟核算的正確性與可靠性 ,推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行 ,評價企業的經濟效益 ,提高企業經營管理水平。 關鍵詞 :內部會計控制 ；財務管理 ；控制制度 中圖分類號 :f233 文獻標志碼 :a 文章編號 :1673-291x(2009)27-0081-02 一、 3.復查核對控制制度。為了保證會計信息的真實性、可靠性 ,各項經濟業務必須建立復查核對控制制度 ,以免發生差錯和舞弊 ,根據因果連環鏈進行復查核對。具體措施有 :銷售發票與收款記賬憑證、銷售明細賬及總賬復查核對 ；購貨發票與付款記賬憑證、購貨明細賬及總賬復查核對 ；現金、銀行存款日記賬與收、付款憑證及總賬復查核對 ；銀行存款日記賬與銀行對賬單復查核對。 4.人員素質控制制度。會計資料是否真實可靠 ,國家財經法規政策是否貫徹執行 ,很大程度上取決于會計人員的素質。人員素質控制制度應采取以下措施 :首先要建立會計人員崗 位培訓制度 ,對新政策、新法規及時傳達和組織學習 ；其次要建立考評制度 ,對不能勝任者及時更換 ；三是建立工作輪換制度 ,后任接管前任的工作 ,一方面可發現前任工作中的差錯和弊端 ,另一方面可提出改進工作的設想。 5.定期或不定期審計控制制度。 wWW.11665.com 審計控制制度的建立是評價企業內部會計控制制度健全與否、執行程度如何的主要手段 ,企業可根據自身的管理需要實施定期或不定期的審計。審計控制有內部審計控制和外部審計控制。審計控制制度是協助單位的一級管理層 ,使其能夠有效地履行管理職責 ,對內部會計控制執 行情況的再控制。 6.財務總監督派制。財務總監就是以出資者的身份來監督、控制經營者的財務活動和企業全部財務收支過程。企業的投資者為了減少投資失誤。防范經營風險、避免資產流失 ,必然要對企業經營者的經營管理活動進行監督 ,而監督的一個控制點就是內部會計行為 ,財務總監在這些方面發揮著不可缺的作用。 (三 )加強對內部會計控制行為主體 “ 人 ” 的控制 ,把內部會計控制工作落到實處 要及時掌握單位內部會計人員思想行為狀況。對可能出現違法違紀內部業務人員、會計人員采取措施加以防范和控制。加強對會計人員進行職業道德教育和業務培訓。職業道德教育要從正反兩方面加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育 ,增強會計人員自我約束能力。自覺執行各項法律法規 ,遵守財經紀律 ,做到奉公守法。 (四 )會計電算化是現代會計發展的必然 因此 ,我們要加快會計電算化建設 ,有效地加強會計內部控制與防范計算機風險。在工作中要運用計算機對各項會計業務進行檢查 ,建立一套先進的會計內部控制信息系 統 ,用現代化手段對會計數據進行整理分析。在應用軟件開發中 ,設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防

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