青島電大畢業設計課題名稱對青島亞東橡機集團有限公司企業實施會計電算化后如何加強內部控制管理的建議姓名閆世雄學號所在系專業年級指導教師職稱二O一O年十月日目錄摘要關鍵詞一、青島亞東橡機集團簡介1二、實習崗位描述1三、企業實施會計電算化后內部控制管理存在的問題2（一）會計電算化人員素質有待提高2（二）財會專業人員計算機知識的欠缺問題2（三）軟件安全性與保密性差2（四）電算化會計基礎管理工作薄弱3（五）缺乏電算化內部審計監督4四、企業改進措施4（一）提高電算化會計人員素質水平4（二）提高財會專業人員計算機知識4（三）加強軟件使用與管理5（四）做好電算化會計檔案管理工作，確保系統歷史數據信息安全完整5（五）要加強會計信息系統的安全性和保密性6（六）企業必須提高自身系統功能的網絡技術，迎接電子商務時代的到來8參考文獻8青島亞東橡機集團有限公司加強會計電算化后內部控制管理改進方案摘要青島亞東橡機集團有限公司主要采用傳統的手工會計進行記賬，主要采用結構控制方法，包括設置相互牽制和制約的會計崗位，通過對會計業務的多重反映或者相互稽核關系進行控制。目前，公司已引進會計電算化系統，隨著計算機在會計工作中的普遍應用，管理部門對由計算機產生的各種數據、報表等會計信息的依賴越來越大，這些會計信息的產生只有在嚴格的控制下，才能預防和減少計算機犯罪的可能性，為了以后我們公司能夠更好的應用會計電算化系統，我們需要加強會計電算化的內部控制。關鍵詞會計電算化、內部控制、會計軟件、風險。一、青島亞東橡機有限公司企業簡介青島亞東橡機有限公司是由青島第三橡膠機械廠改制而成立的一家民營企業，始建于1976年10月，具有20多年生產橡膠機械的歷史。公司現有職工530余人，占地面積5.8萬平方米，建筑面積3.4萬平方米，固定資產6280萬元，主要生產各種平板硫化機、密煉機、煉膠機、切膠機、吹塑薄膜機組、擠出機、輪胎成型機等橡膠制品設備，輕卡輪胎及橡膠制品。產品于1988年獲得化工部頒發的生產許可證，97年通過了ISO9002國際質量標準體系認證，獲自營進口權，國家二級計量單位，主導產品曾榮獲市、省、部優質產品，公司先后被評為青島市高新技術企業、省重合同守信用企業。公司2003年完成產值18365萬元，銷售收入116126萬元，利潤372萬元，稅金513萬元。公司地理位置優越，臨204國道而建，東靠前灣港20公里，南臨輸港高速公路10多公里，北挨膠州鐵路30公里，西靠同三高速公路2公里。二、實習崗位描述我在單位幾個月的實習期中主要是從事出納工作，跟著領導學習各種知識，目前，一些基本的賬目領導交給我處理，每個月末都有一天到兩天的時間來處理單位的帳，首先先看單子，把單子看明白了之后再置憑證，然后記明細賬、總賬，科目匯總表等一系列的賬目處理工作，到月末的時候我還制工資表，給員工們發工資，有時候還會跑銀行，一般的銀行里的業務我都能自己獨立完成。有時候在申報的時候，領導也會讓我在旁邊看，跟著學習，在這實習的幾個月里，我感覺自己學到了很多東西，充實了自己，是自己有了一個很大的提高。三、青島亞東橡機集團會計電算化實施中存在的問題（一）會計電算化人員素質有待提高目前,普遍存在的較低的人員素質,使會計軟件的許多功能得不到充分利用,更談不上根據實際工作情況進行二次開發,從而使會計軟件中固有的一些內部控制措施得不到落實。我們單位電算化事業起步較晚，人們的思維觀念還未充分認識到電算化的意義及重要性。本單位的電算化應用于代替手工核算，僅僅是從減輕會計人員負擔、提高核算效率方面入手，根本未認識到建立完整的會計信息系統對企業的重要性，使現有會計提供的信息不能及時、有效地為企業決策及管理服務。同時，在軟件更新及硬件投入等方面支持力度不夠，更不用說建立企業內部局域網以及注冊自己的網站，根本沒能利用信息技術優勢來提高企業運作效率。這種認識對會計電算化的發展十分不利。（二）財會專業人員計算機知識的欠缺問題我們單位的會計人員所掌握的知識、理論僅能滿足手工會計核算,而會計電算化的應用對會計人員提出了更高的要求。既要求會計人員要掌握一定會計專業知識,還要掌握相關的計算機知識,財務軟件的使用技術以及保養和維護。我們單位會計人員業務經驗豐富,但計算機專業知識卻很匱乏,難以勝任用計算機處理會計業務工作。他們在使用微機處理業務的過程中很多是除了開機使用財務軟件之外，對微機的軟硬件知識了解甚少，一旦微機出現故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，即使廠家在安裝會計軟件時都作了系統的培訓，但我們單位一些從未接觸過計算機的會計人員入門還是很慢，而且在上機時經常出現誤操作，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流，使系統數據丟失，嚴重的導致系統崩潰