1、第三章 生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營核算 練習(xí)題解答,管理學(xué)院 寧宏茹,1. 預(yù)支差旅費 借：其他應(yīng)收款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2.購進原材料 借：在途物資甲材料 16000 乙材料 12800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 33696,習(xí)題一,3. 運費和裝卸費 借：在途物資甲材料 480 乙材料 240 貸：庫存現(xiàn)金 480 銀行存款 240 4. 材料按實際成本入賬 借：原材料甲材料 16480 乙材料 13040 貸：在途物資甲材料 16480 乙材料 13040,習(xí)題一,5.商業(yè)匯票到期，支付貨款 借：應(yīng)付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 33696 6.購進原材料 借

2、：在途物資甲材料 5500 乙材料 5600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1887 貸：銀行存款 12987,習(xí)題一,7. 運費和裝卸費 借：在途物資甲材料 440 乙材料 280 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 8. 材料按實際成本入賬 借：原材料甲材料 5940 乙材料 5880 貸：在途物資甲材料 5940 乙材料 5880,習(xí)題一,1.領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3225（ 1575+1650） B產(chǎn)品 2580（1260+1320） 貸：原材料甲材料 2835 乙材料 2970 2.結(jié)算職工薪酬 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5000 B產(chǎn)品 4000 制造費用 2000 管理費

3、用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000,習(xí)題二,3.計算應(yīng)付福利費 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 700 B產(chǎn)品 560 制造費用 280 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費 1960 4.計提折舊費 借：制造費用 600 管理費用 300 貸：累計折舊 900,習(xí)題二,5.支付水電費 借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 6.車間辦公費及零星開支 借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 7.車間管理人員出差費用 借：制造費用 237 庫存現(xiàn)金 63 貸：其他應(yīng)收款 300,習(xí)題二,8.結(jié)轉(zhuǎn)及分配制造費用 制造費用=2000+280+600+200+400+237=3717元 制造費

4、用分配率=3717 （5000+4000)=0.413 A產(chǎn)品分配的制造費用=5000 0.413=2065元 B產(chǎn)品分配的制造費用=4000 0.413=1652元 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2065 B產(chǎn)品 1652 貸：制造費用 3717,習(xí)題二,9.結(jié)算完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品A產(chǎn)品 10990 B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10990 B產(chǎn)品 8792,習(xí)題二,生產(chǎn)成本B產(chǎn)品,1.銷售商品，貨款已收 借：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 2.銷售商品，貨款未收 借：應(yīng)收賬款 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅

5、費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7650 3.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 57000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 22500 B產(chǎn)品 34500,習(xí)題三,4.支付銷售運費、包裝費 借：銷售費用 1000 貸：銀行存款 1000 5.結(jié)算銷售機構(gòu)職工薪酬 借：銷售費用 1140 貸：應(yīng)付職工薪酬 1140 6.出售甲材料 借：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）204 7.結(jié)轉(zhuǎn)甲材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 1000 貸：原材料甲材料 1000,習(xí)題三,1.結(jié)算工資費用 借： 制造費用 5000 管理費用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 8000 2.結(jié)算福利費

6、用 借： 制造費用 700 管理費用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費 1120 3.計提折舊費 借：制造費用 800 管理費用 600 貸：累計折舊 1400,習(xí)題四,4.車間辦公費 借：制造費用 1200 貸：銀行存款 1200 5.機動車修理費 借：管理費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 6.車船費 借：管理費用 300 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅 300 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅 300 貸：庫存現(xiàn)金 300,習(xí)題四,7.預(yù)付書報費 借：預(yù)付賬款 480 貸：庫存現(xiàn)金 480 8.支付產(chǎn)品廣告費 借：銷售費用 1500 貸：銀行存款 1500 9.支付借款利息 借：財務(wù)費用 900 貸：銀行

7、存款 900 10.支付銷售運費 借：銷售費用 700 貸：銀行存款 600 庫存現(xiàn)金 100,習(xí)題四,11.支付醫(yī)務(wù)室人員工資 借： 管理費用 1200 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 1200 借：應(yīng)付職工薪酬 工資 1200 貸：庫存現(xiàn)金 1200 12.報銷差旅費 借：管理費用 960 庫存現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款 1000 13.支付水電費 借：制造費用 1900 管理費用 500 貸：銀行存款 2400 14.支付房租 借：制造費用 2000 管理費用 1000 貸：銀行存款 3000,習(xí)題四,1.銷售商品 借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項

8、稅額）8500 2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫存商品 35000 3.支付銷售運雜費 借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500,習(xí)題五,4.支付廠部辦公費 借：管理費用 300 貸：銀行存款 300 5.支付借款利息 借：財務(wù)費用 2200 貸：銀行存款 2200 6.支付違約罰金 借：營業(yè)外支出 500 貸：銀行存款 500 7.沒收押金 借：其他應(yīng)付款 300 貸：營業(yè)外收入 300,習(xí)題五,計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配利潤 1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶至本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 550000 其他業(yè)務(wù)收入 6000 營業(yè)外收入 4300 貸：本年利潤 560300 借：本年利潤

9、 448500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 410000 其他業(yè)務(wù)成本 3500 銷售費用 25500 管理費用 3300 財務(wù)費用 4200 營業(yè)外支出 2000,習(xí)題五,2.計算所得稅 （111800-39515） 25%=18071.25元 借：所得稅費用 18071.25 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 18071.25 借：本年利潤 18071.25 貸：所得稅費用 18071.25 3.利潤凈額轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤 93728.75 貸：利潤分配未分配利潤 93728.75,習(xí)題五,4.提取盈余公積： 93728.75- 39515=54213.75（元） 54213.7510%=5421.3

10、8(元) 借：利潤分配 5421.38 貸：盈余公積 5421.38 5. 提任意盈余公積： 54213.7515%=8132.06(元) 借：利潤分配 8132.06 貸：盈余公積 8132.06,習(xí)題五,6.應(yīng)付投資者利潤： 54213.7510%=5421.38(元) 借：利潤分配 5421.38 貸：應(yīng)付股利 5421.38,習(xí)題五,1收到投資者投資 借：銀行存款 400000 貸：實收資本 400000 2投資者投入設(shè)備 借：固定資產(chǎn) 200000 貸：累計折舊 50000 實收資本150000 3借入臨時借款 借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000,習(xí)題六,4.借入長期

11、借款，購入建筑材料投入工程 4-1借：銀行存款 500000 貸：長期借款 500000 4-2借：在建工程 500000 貸：銀行存款 500000 5歸還臨時借款 借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000,習(xí)題六,6-1對外投資 借：固定資產(chǎn)清理 120000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 150000 6-2借：長期股權(quán)投資 130000 貸：固定資產(chǎn)清理130000 6-3借：固定資產(chǎn)清理 10000 貸：營業(yè)外收入 10000,習(xí)題六,7.出售機器設(shè)備 7-1借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 7-2借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計折舊 1000

12、0 貸：固定資產(chǎn) 30000 8職工醫(yī)藥費 借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 3000,習(xí)題六,2.（1）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000 （2）借：制造費用 2000 貸：原材料 2000 （3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000 （4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000,習(xí)題七,2.（5）借：原材料甲材料 15000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2380 貸：銀行存款 17380 （6）借：原材料乙材料 40000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800 貸：應(yīng)付票據(jù) 46800 （7）借：原材料 60

13、0 貸：庫存現(xiàn)金 600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000,習(xí)題七,2.（9）借：應(yīng)交稅費 1000 貸：銀行存款 1000 （10）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 24000 （11）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費 3360,習(xí)題七,（12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160 （13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款等 1400 （14）制造費用借方合計=2000+3

14、000+420+2380+1400=9200元 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200,習(xí)題七,（15）A產(chǎn)品生產(chǎn)成本=21900+10000+1400+4600=37900元 借：庫存商品A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37900 （16）借：應(yīng)收賬款 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19040 （17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 44000,習(xí)題七,（18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 （19）借：財務(wù)費用 5000 貸：銀行存款 5000 （20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200 （21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料 1120 （22）借：其他應(yīng)付款 300 貸：營業(yè)外收入 300,習(xí)題七,（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 （24）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 借：本年利潤 91840 其他業(yè)務(wù)收入 2000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000 營業(yè)外收入 300 其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：本年利潤 114300 營業(yè)外支出 1120 銷售費用 1100 管理