2025年注冊稅務師稅法一實戰模擬試題及解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍B.銷售無形資產屬于增值稅的征稅范圍C.提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍D.提供交通運輸服務屬于增值稅的征稅范圍2.下列關于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產3.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.銷售無形資產，為取得銷售收入的當天4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時使用的專用發票B.增值稅專用發票由納稅人自行開具C.增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定D.增值稅專用發票的打印，由納稅人自行選擇打印方式5.下列關于增值稅的稅收優惠，說法正確的是：A.對小微企業免征增值稅B.對出口貨物實行零稅率C.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目免征增值稅6.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是：A.增值稅納稅人應當按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表B.增值稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關核定的稅額預繳稅款C.增值稅納稅人應當在納稅期滿后15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表D.增值稅納稅人應當在納稅期滿后30日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表7.下列關于增值稅的稅收征收管理，說法正確的是：A.增值稅納稅人應當依法設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算B.增值稅納稅人應當按照稅務機關的要求，報送有關資料C.增值稅納稅人不得偽造、變造增值稅專用發票D.增值稅納稅人不得非法購買增值稅專用發票8.下列關于增值稅的稅收處罰，說法正確的是：A.增值稅納稅人未按照規定開具增值稅專用發票，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款B.增值稅納稅人偽造、變造增值稅專用發票，依照刑法有關規定追究刑事責任C.增值稅納稅人非法購買增值稅專用發票，依照刑法有關規定追究刑事責任D.增值稅納稅人未按照規定報送有關資料，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款9.下列關于增值稅的稅收政策，說法正確的是：A.增值稅納稅人可以申請增值稅減免稅B.增值稅納稅人可以申請增值稅退稅C.增值稅納稅人可以申請增值稅抵扣D.增值稅納稅人可以申請增值稅代征10.下列關于增值稅的稅收籌劃，說法正確的是：A.增值稅納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間，降低增值稅稅負B.增值稅納稅人可以通過選擇合適的稅率，降低增值稅稅負C.增值稅納稅人可以通過選擇合適的計稅方法，降低增值稅稅負D.增值稅納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策，降低增值稅稅負二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅稅率，說法正確的有：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產3.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的有：A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.銷售無形資產，為取得銷售收入的當天4.下列關于增值稅專用發票，說法正確的有：A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時使用的專用發票B.增值稅專用發票由納稅人自行開具C.增值稅專用發票的聯次和內容，由國家稅務總局規定D.增值稅專用發票的打印，由納稅人自行選擇打印方式5.下列關于增值稅的稅收優惠，說法正確的有：A.對小微企業免征增值稅B.對出口貨物實行零稅率C.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目免征增值稅6.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的有：A.增值稅納稅人應當按月向稅務機關報送增值稅納稅申報表B.增值稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關核定的稅額預繳稅款C.增值稅納稅人應當在納稅期滿后15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表D.增值稅納稅人應當在納稅期滿后30日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表7.下列關于增值稅的稅收征收管理，說法正確的有：A.增值稅納稅人應當依法設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算B.增值稅納稅人應當按照稅務機關的要求，報送有關資料C.增值稅納稅人不得偽造、變造增值稅專用發票D.增值稅納稅人不得非法購買增值稅專用發票8.下列關于增值稅的稅收處罰，說法正確的有：A.增值稅納稅人未按照規定開具增值稅專用發票，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款B.增值稅納稅人偽造、變造增值稅專用發票，依照刑法有關規定追究刑事責任C.增值稅納稅人非法購買增值稅專用發票，依照刑法有關規定追究刑事責任D.增值稅納稅人未按照規定報送有關資料，由稅務機關責令限期改正，并可以處以罰款9.下列關于增值稅的稅收政策，說法正確的有：A.增值稅納稅人可以申請增值稅減免稅B.增值稅納稅人可以申請增值稅退稅C.增值稅納稅人可以申請增值稅抵扣D.增值稅納稅人可以申請增值稅代征10.下列關于增值稅的稅收籌劃，說法正確的有：A.增值稅納稅人可以通過選擇合適的納稅義務發生時間，降低增值稅稅負B.增值稅納稅人可以通過選擇合適的稅率，降低增值稅稅負C.增值稅納稅人可以通過選擇合適的計稅方法，降低增值稅稅負D.增值稅納稅人可以通過選擇合適的稅收優惠政策，降低增值稅稅負三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，均應繳納增值稅。（）2.增值稅納稅人可以選擇適用6%或9%的稅率，但不得同時適用兩種稅率。（）3.增值稅納稅人銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（）4.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務，納稅義務發生時間為提供勞務的當天。（）5.增值稅納稅人銷售不動產，納稅義務發生時間為不動產交付的當天。（）6.增值稅納稅人銷售無形資產，納稅義務發生時間為取得銷售收入的當天。（）7.增值稅納稅人開具增值稅專用發票，應當使用國家稅務總局規定的統一式樣。（）8.增值稅納稅人可以申請增值稅減免稅。（）9.增值稅納稅人可以申請增值稅退稅。（）10.增值稅納稅人可以申請增值稅抵扣。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月份發生以下業務：（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額50萬元；（3）出租不動產，取得不含稅租金收入10萬元；（4）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（5）購進機器設備，取得增值稅專用發票注明稅額20萬元。已知：增值稅基本稅率為13%，出租不動產適用11%的稅率。要求：計算甲公司2025年1月份應納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.乙公司為增值稅一般納稅人，2025年2月份發生以下業務：（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額400萬元；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額60萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額50萬元；（4）購進機器設備，取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（5）出口貨物，取得出口退稅憑證注明稅額20萬元。已知：增值稅基本稅率為13%，出口貨物實行零稅率。要求：分析乙公司2025年2月份增值稅納稅情況，并計算應納稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，回答問題。1.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年3月份發生以下業務：（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額500萬元；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額70萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額60萬元；（4）購進機器設備，取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（5）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額50萬元。已知：增值稅基本稅率為13%，購進固定資產準予抵扣進項稅額。要求：分析丙公司2025年3月份增值稅納稅情況，并計算應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：增值稅低稅率分為6%和9%，適用于不同類型的貨物和勞務。銷售無形資產屬于低稅率適用范圍。3.C解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售不動產的交付當天。4.A解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時使用的專用發票。5.C解析：對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，屬于增值稅的稅收優惠。6.C解析：增值稅納稅人應當在納稅期滿后15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表。7.A解析：增值稅納稅人應當依法設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。8.B解析：增值稅納稅人偽造、變造增值稅專用發票，依照刑法有關規定追究刑事責任。9.D解析：增值稅納稅人可以申請增值稅代征，以簡化征收手續。10.C解析：增值稅納稅人可以通過選擇合適的計稅方法，降低增值稅稅負。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和勞務。3.ABCD解析：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的交付或提供當天。4.ABCD解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時使用的專用發票。5.ABCD解析：增值稅的稅收優惠包括對小微企業免征增值稅、對出口貨物實行零稅率、對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅等。6.ABCD解析：增值稅納稅人應當在納稅期滿后15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表。7.ABCD解析：增值稅納稅人應當依法設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算，并按照稅務機關的要求報送有關資料。8.ABCD解析：增值稅納稅人偽造、變造增值稅專用發票，非法購買增值稅專用發票，未按照規定報送有關資料等行為，將受到相應的稅收處罰。9.ABCD解析：增值稅納稅人可以申請增值稅減免稅、增值稅退稅、增值稅抵扣和增值稅代征等稅收政策。10.ABCD解析：增值稅納稅人可以通過選擇合適的計稅方法、稅率、納稅義務發生時間、稅收優惠政策等，降低增值稅稅負。四、計算題1.解析：甲公司2025年1月份應納增值稅稅額計算如下：銷售自產貨物應納增值稅=300萬元×13%=39萬元提供加工修理修配勞務應納增值稅=50萬元×13%=6.5萬元出租不動產應納增值稅=10萬元×11%=1.1萬元購進原材料進項稅額=30萬元購進機器設備進項稅額=20萬元應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=(39+6.5+1.1)-(30+20)=46.6-50=-3.4萬元由于計算結果為負數，甲公司應繳納0萬元增值稅。五、綜合題1.解析：乙公司2025年2月份增值稅納稅情況分析如下：銷售自產貨物應納增值稅=400萬元×13%=52萬元提供加工修理修配勞務應納增值稅=60萬元×13%=7.8萬元購進原材料進項稅額=50萬元購進機器設備進項稅額=30萬元出口貨物退稅額=20萬元應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額-出口貨物退稅額=(52+7.8)-(50+30)-20=59.8-80-20=-40.2萬元由于