2025年注冊稅務師稅法二歷年真題試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業，為增值稅納稅人C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個體工商戶，為增值稅納稅人D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位，為增值稅納稅人2.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%3.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記4.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票由企業自行印制C.增值稅專用發票由納稅人自行印制D.增值稅專用發票由稅務機關和企業共同印制5.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關申報納稅6.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征增值稅稅款D.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征消費稅稅款7.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，應當依法繳納增值稅B.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者營業稅C.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者免征增值稅D.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者不繳納增值稅8.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票是一種具有法律效力的憑證B.增值稅專用發票是一種不具有法律效力的憑證C.增值稅專用發票是一種具有法律效力的收據D.增值稅專用發票是一種不具有法律效力的收據9.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關申報納稅10.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征增值稅稅款D.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征消費稅稅款二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的企業，為增值稅納稅人C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個體工商戶，為增值稅納稅人D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位，為增值稅納稅人E.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的個人，為增值稅納稅人2.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%E.增值稅基本稅率為5%3.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記E.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起120日內，向稅務機關申報辦理稅務登記4.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票由企業自行印制C.增值稅專用發票由納稅人自行印制D.增值稅專用發票由稅務機關和企業共同印制E.增值稅專用發票由企業、納稅人和稅務機關共同印制5.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關申報納稅E.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起120日內，向稅務機關申報納稅6.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征增值稅稅款D.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征消費稅稅款E.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征關稅稅款7.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，應當依法繳納增值稅B.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者營業稅C.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者免征增值稅D.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者不繳納增值稅E.增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，可以選擇繳納增值稅或者繳納消費稅8.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票是一種具有法律效力的憑證B.增值稅專用發票是一種不具有法律效力的憑證C.增值稅專用發票是一種具有法律效力的收據D.增值稅專用發票是一種不具有法律效力的收據E.增值稅專用發票是一種具有法律效力的合同9.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關申報納稅E.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起120日內，向稅務機關申報納稅10.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征增值稅稅款D.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征消費稅稅款E.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物免征增值稅稅款，并退還已征關稅稅款四、計算題要求：根據所給條件，進行必要的計算，并將結果填入答題卡相應位置。1.某增值稅一般納稅人2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）進口貨物取得不含稅進項稅額18萬元；（3）支付運費取得運費發票，注明運費5萬元，運費發票注明的增值稅稅額為0.45萬元；（4）發生退貨，取得開具的紅字增值稅專用發票，注明銷售額10萬元。請計算該納稅人2024年10月應繳納的增值稅額。五、綜合分析題要求：根據所給資料，進行分析，并回答相關問題。2.某增值稅一般納稅人2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供應稅勞務取得不含稅收入150萬元；（3）進口貨物取得不含稅進項稅額40萬元；（4）支付水電費取得增值稅普通發票，注明水電費10萬元。請分析該納稅人2024年10月應納稅額的計算，并說明計算過程中可能存在的風險。六、案例分析題要求：根據所給案例，進行分析，并回答相關問題。3.某增值稅一般納稅人2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供應稅勞務取得不含稅收入200萬元；（3）進口貨物取得不含稅進項稅額60萬元；（4）支付運費取得運費發票，注明運費15萬元，運費發票注明的增值稅稅額為1.35萬元。該納稅人因疏忽，未按規定進行進項稅額抵扣，導致少抵扣增值稅6萬元。請分析該納稅人可能存在的稅收風險，并提出相應的應對措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：增值稅納稅人的范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。2.B解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅基本稅率為9%，因此選項B正確。3.A解析思路：增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，因此選項A正確。4.A解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，因此選項A正確。5.B解析思路：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅，因此選項B正確。6.A解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款，因此選項A正確。7.A解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，應當依法繳納增值稅，因此選項A正確。8.A解析思路：增值稅專用發票是一種具有法律效力的憑證，因此選項A正確。9.B解析思路：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅，因此選項B正確。10.A解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款，因此選項A正確。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅納稅人的范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項ABCD都正確。2.ABC解析思路：增值稅基本稅率為9%，因此選項ABC都正確。3.ABD解析思路：增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，因此選項ABD都正確。4.ABD解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，因此選項ABD都正確。5.ABC解析思路：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅，因此選項ABC都正確。6.ABCD解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款，因此選項ABCD都正確。7.ABC解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時，應當依法繳納增值稅，因此選項ABC都正確。8.ACD解析思路：增值稅專用發票是一種具有法律效力的憑證，因此選項ACD都正確。9.ABC解析思路：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關申報納稅，因此選項ABC都正確。10.ABCD解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口貨物退回已征增值稅稅款，因此選項ABCD都正確。四、計算題1.解析思路：首先計算銷項稅額，即（100+10）×9%=9.9萬元；然后計算進項稅額，即18+0.45=18.45萬元；最后計算應納稅額，即9.9-18.45=-8.55萬元。由于應納稅額為負數，表示該納稅人應退稅。五、綜合分析題2.解析思路：計算銷項稅額，即（200+150）×9%=33.9萬元；計算進項稅額，即40+10×6%=40.6萬