2025年注冊稅務師稅法二專業知識強化試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅一般納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.可以抵扣進項稅額B.需要按照規定進行會計核算C.可以開具增值稅專用發票D.可以享受免稅政策3.下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣進項稅額B.需要按照規定進行會計核算C.可以開具增值稅專用發票D.可以享受免稅政策4.下列關于增值稅稅率的規定中，錯誤的是（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供加工適用13%的稅率C.銷售不動產適用9%的稅率D.銷售無形資產適用6%的稅率5.下列關于增值稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人應當依法辦理稅務登記B.納稅人應當依法設置賬簿C.納稅人應當依法進行納稅申報D.納稅人應當依法進行納稅評估6.下列關于增值稅發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票的開具應當真實、合法B.發票的開具應當完整、準確C.發票的開具應當及時、規范D.發票的開具可以由代開發票人代為開具7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人應當依法進行納稅申報B.納稅人應當按照規定的時間進行納稅申報C.納稅人應當按照規定的地點進行納稅申報D.納稅人可以委托代理人進行納稅申報8.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，錯誤的是（）。A.可以享受免稅政策B.可以享受減稅政策C.可以享受先征后返政策D.可以享受即征即退政策9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工，為貨物交付的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.銷售無形資產，為無形資產交付的當天10.下列關于增值稅納稅地點的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人應當在住所地納稅B.納稅人應當在經營地納稅C.納稅人應當在貨物交付地納稅D.納稅人應當在不動產所在地納稅二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題列出的五個備選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選或錯選均不得分。1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.銷售無形資產E.提供租賃服務2.下列關于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）。A.可以抵扣進項稅額B.需要按照規定進行會計核算C.可以開具增值稅專用發票D.可以享受免稅政策E.可以享受減稅政策3.下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有（）。A.可以抵扣進項稅額B.需要按照規定進行會計核算C.可以開具增值稅專用發票D.可以享受免稅政策E.可以享受減稅政策4.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供加工適用13%的稅率C.銷售不動產適用9%的稅率D.銷售無形資產適用6%的稅率E.提供租賃服務適用5%的稅率5.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.納稅人應當依法辦理稅務登記B.納稅人應當依法設置賬簿C.納稅人應當依法進行納稅申報D.納稅人應當依法進行納稅評估E.納稅人應當依法進行納稅檢查6.下列關于增值稅發票管理的說法中，正確的有（）。A.發票的開具應當真實、合法B.發票的開具應當完整、準確C.發票的開具應當及時、規范D.發票的開具可以由代開發票人代為開具E.發票的開具應當加蓋發票專用章7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅人應當依法進行納稅申報B.納稅人應當按照規定的時間進行納稅申報C.納稅人應當按照規定的地點進行納稅申報D.納稅人可以委托代理人進行納稅申報E.納稅人可以自行進行納稅申報8.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.可以享受免稅政策B.可以享受減稅政策C.可以享受先征后返政策D.可以享受再征后返政策E.可以享受免征免抵政策9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工，為貨物交付的當天C.銷售不動產，為不動產交付的當天D.銷售無形資產，為無形資產交付的當天E.提供租賃服務，為服務發生的當天10.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.納稅人應當在住所地納稅B.納稅人應當在經營地納稅C.納稅人應當在貨物交付地納稅D.納稅人應當在不動產所在地納稅E.納稅人應當在合同簽訂地納稅四、計算題要求：本大題共1小題，共20分。計算下列各題，并將結果填入題后的括號內。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物不含稅收入為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。計算該企業當月應納增值稅額（）萬元。五、綜合分析題要求：本大題共1小題，共20分。根據下列材料，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月累計銷售貨物不含稅收入為1200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為150萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為180萬元，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業在2024年12月銷售貨物時，發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅收入為100萬元，開具增值稅專用發票注明稅額為13萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為6萬元；（4）銷售貨物時發生退貨，退貨金額為10萬元，已開具紅字增值稅專用發票。要求：計算該企業2024年12月應納增值稅額（）萬元。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共20分。閱讀下列案例，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至11月累計銷售貨物不含稅收入為1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為100萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為120萬元，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業在2024年12月銷售貨物時，發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅收入為200萬元，開具增值稅專用發票注明稅額為26萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為12萬元；（4）銷售貨物時發生退貨，退貨金額為20萬元，已開具紅字增值稅專用發票。要求：分析該企業2024年12月應納增值稅額的計算過程，并計算該月應納增值稅額（）萬元。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售個人自用住房、轉讓土地使用權等特殊項目。2.D解析：增值稅一般納稅人需要按照規定進行會計核算，可以抵扣進項稅額，可以開具增值稅專用發票，但不一定可以享受免稅政策。3.B解析：增值稅小規模納稅人不能抵扣進項稅額，需要按照規定進行會計核算，不能開具增值稅專用發票，但可以享受免稅政策。4.B解析：提供加工的增值稅稅率為13%，而非13%。5.D解析：增值稅納稅評估是稅務機關對納稅人的納稅情況進行的一種評估，不屬于納稅人的義務。6.D解析：發票的開具應當加蓋發票專用章，而非由代開發票人代為開具。7.D解析：納稅人可以委托代理人進行納稅申報，也可以自行進行納稅申報。8.D解析：增值稅免稅政策是指在一定條件下，對某些貨物或者服務免征增值稅。9.B解析：提供加工的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。10.E解析：增值稅納稅地點包括納稅人住所地、經營地、貨物交付地和不動產所在地，但不包括合同簽訂地。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：以上選項均屬于增值稅征收范圍。2.A,B,C,E解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，需要按照規定進行會計核算，可以開具增值稅專用發票，可以享受減稅政策。3.B,D解析：增值稅小規模納稅人需要按照規定進行會計核算，可以享受免稅政策。4.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅稅率的規定。5.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅征收管理的正確說法。6.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅發票管理的正確說法。7.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅納稅申報的正確說法。8.A,B,C,E解析：以上選項均屬于增值稅稅收優惠的正確說法。9.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅納稅義務發生時間的正確說法。10.A,B,C,D解析：以上選項均屬于增值稅納稅地點的正確說法。四、計算題1.13萬元解析：應納增值稅額=銷售貨物不含稅收入×增值稅稅率-購進原材料稅額-購進設備稅額應納增值稅額=100×13%-10-6=13