2025年注冊稅務師稅法二模擬試題及答案解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中只有一個最符合題意，請將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票可以由小規模納稅人領購使用C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制D.增值稅專用發票由企業自行印制3.下列關于增值稅稅率的規定中，錯誤的是（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.超低稅率一般為6%D.加計抵減稅率一般為15%4.下列關于增值稅進項稅額的規定中，錯誤的是（）。A.外購貨物用于生產經營的，可以抵扣進項稅額B.外購貨物用于個人消費的，不得抵扣進項稅額C.外購貨物用于免稅項目的，不得抵扣進項稅額D.外購貨物用于集體福利的，可以抵扣進項稅額5.下列關于增值稅銷項稅額的規定中，錯誤的是（）。A.銷售貨物時，應當計算銷項稅額B.提供加工、修理修配勞務時，應當計算銷項稅額C.出口貨物時，應當計算銷項稅額D.提供交通運輸服務時，應當計算銷項稅額6.下列關于增值稅應納稅額的規定中，錯誤的是（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷售額×稅率C.增值稅應納稅額=當期銷售額×征收率D.增值稅應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中，錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為收到銷售款項的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為收到銷售款項的當天8.下列關于增值稅納稅地點的規定中，錯誤的是（）。A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務發生地D.增值稅納稅地點為貨物生產地9.下列關于增值稅納稅期限的規定中，錯誤的是（）。A.增值稅納稅期限為1個月B.增值稅納稅期限為3個月C.增值稅納稅期限為6個月D.增值稅納稅期限為1年10.下列關于增值稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅征收管理遵循“依法征稅、應收盡收、嚴肅執法、文明服務”的原則B.增值稅征收管理實行屬地征收、分級管理C.增值稅征收管理實行委托代征D.增值稅征收管理實行自行申報二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物E.提供交通運輸服務2.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票可以由小規模納稅人領購使用C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制D.增值稅專用發票由企業自行印制E.增值稅專用發票是增值稅專用憑證3.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.超低稅率一般為6%D.加計抵減稅率一般為15%E.特定行業適用不同稅率4.下列關于增值稅進項稅額的規定中，正確的有（）。A.外購貨物用于生產經營的，可以抵扣進項稅額B.外購貨物用于個人消費的，不得抵扣進項稅額C.外購貨物用于免稅項目的，不得抵扣進項稅額D.外購貨物用于集體福利的，可以抵扣進項稅額E.外購貨物用于非應稅項目的，可以抵扣進項稅額5.下列關于增值稅銷項稅額的規定中，正確的有（）。A.銷售貨物時，應當計算銷項稅額B.提供加工、修理修配勞務時，應當計算銷項稅額C.出口貨物時，應當計算銷項稅額D.提供交通運輸服務時，應當計算銷項稅額E.提供住宿、餐飲服務時，應當計算銷項稅額6.下列關于增值稅應納稅額的規定中，正確的有（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷售額×稅率C.增值稅應納稅額=當期銷售額×征收率D.增值稅應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）E.增值稅應納稅額=當期銷售額×（1-稅率）7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為收到銷售款項的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為收到銷售款項的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天8.下列關于增值稅納稅地點的規定中，正確的有（）。A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務發生地D.增值稅納稅地點為貨物生產地E.增值稅納稅地點為納稅人實際經營地9.下列關于增值稅納稅期限的規定中，正確的有（）。A.增值稅納稅期限為1個月B.增值稅納稅期限為3個月C.增值稅納稅期限為6個月D.增值稅納稅期限為1年E.增值稅納稅期限為納稅人自行確定10.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅征收管理遵循“依法征稅、應收盡收、嚴肅執法、文明服務”的原則B.增值稅征收管理實行屬地征收、分級管理C.增值稅征收管理實行委托代征D.增值稅征收管理實行自行申報E.增值稅征收管理實行電子申報四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明的進項稅額30萬元。（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明的進項稅額6萬元。要求：計算該企業12月份應納增值稅額。五、綜合題要求：本大題共1小題，共20分。某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額30萬元，增值稅稅率6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明的進項稅額20萬元。（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明的進項稅額4萬元。（5）將自產的貨物對外捐贈，成本為10萬元，市場價格為15萬元。要求：根據以上業務，計算該企業12月份的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共20分。某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額50萬元，增值稅稅率6%。（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明的進項稅額30萬元。（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明的進項稅額6萬元。（5）將自產的貨物對外捐贈，成本為10萬元，市場價格為15萬元。（6）將自產的貨物對外投資，成本為20萬元，市場價格為30萬元。要求：根據以上業務，分析該企業12月份的增值稅納稅情況，包括銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。出口貨物不屬于增值稅征收范圍。2.A解析：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。3.D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率和加計抵減稅率?；径惵室话銥?3%，低稅率一般為9%，超低稅率一般為6%，加計抵減稅率一般為15%。4.D解析：外購貨物用于免稅項目的，不得抵扣進項稅額。其他選項中的情況均可抵扣進項稅額。5.C解析：出口貨物不計算銷項稅額，而是實行免抵退稅政策。6.B解析：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷售額×稅率、銷售額×征收率、銷售額×（1+稅率）和銷售額×（1-稅率）均不是增值稅應納稅額的計算公式。7.D解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天。8.D解析：增值稅納稅地點為納稅人所在地，也可以根據稅務機關的規定在其他地點納稅。9.E解析：增值稅納稅期限一般為1個月、3個月、6個月，最長不超過1年。10.D解析：增值稅征收管理實行自行申報，納稅人應當按照規定的期限、地點和方式向稅務機關申報納稅。二、多項選擇題1.A、B、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。2.A、C、E解析：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，由稅務機關統一印制，是增值稅專用憑證。3.A、B、C、D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率和加計抵減稅率，具體稅率根據不同情況而定。4.A、B、C解析：外購貨物用于生產經營的，可以抵扣進項稅額；外購貨物用于個人消費、免稅項目、集體福利和非應稅項目的，不得抵扣進項稅額。5.A、B、D、E解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務均應計算銷項稅額。6.A、B、C解析：增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷售額×稅率、銷售額×征收率、銷售額×（1+稅率）和銷售額×（1-稅率）均不是增值稅應納稅額的計算公式。7.A、B、C解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天。8.A、B、C解析：增值稅納稅地點為納稅人所在地，也可以根據稅務機關的規定在其他地點納稅。9.A、B、C、D解析：增值稅納稅期限一般為1個月、3個月、6個月，最長不超過1年。10.A、B、C、D解析：增值稅征收管理遵循“依法征稅、應收盡收、嚴