2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的其他企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法計稅范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物C.一般納稅人銷售舊貨D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)4.下列各項中，不屬于增值稅零稅率的是（）。A.出口貨物B.來料加工復(fù)出口貨物C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物D.提供國際運輸服務(wù)5.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的特殊項目是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運輸服務(wù)7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率的是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運輸服務(wù)10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人銷售貨物增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的其他企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他企業(yè)3.增值稅簡易計稅方法計稅范圍包括（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物C.一般納稅人銷售舊貨D.一般納稅人銷售不動產(chǎn)E.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)4.增值稅零稅率包括（）。A.出口貨物B.來料加工復(fù)出口貨物C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物D.提供國際運輸服務(wù)E.提供國際金融服務(wù)5.增值稅應(yīng)稅行為包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)6.增值稅征稅范圍的特殊項目包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)7.增值稅一般納稅人增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.2%8.增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.11%9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)10.增值稅一般納稅人銷售貨物增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.2%四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）4.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按銷售額計算增值稅。（）5.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)時，應(yīng)按收入計算增值稅。（）6.增值稅納稅人出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者服務(wù)提供的當(dāng)天。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票。（）10.增值稅納稅人銷售舊貨時，應(yīng)按照簡易計稅方法計稅。（）五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某一般納稅人本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元；銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為20萬元，增值稅稅率為13%。請計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為5萬元，增值稅征收率為3%。請計算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。六、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；（3）銷售舊貨一批，取得不含稅銷售額為2萬元，增值稅征收率為3%。請計算該企業(yè)2024年11月應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.C解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。3.B解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，不包括一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物。4.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物、轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物和提供國際運輸服務(wù)，不包括提供國際金融服務(wù)。5.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括提供交通運輸服務(wù)。6.D解析：增值稅征稅范圍的特殊項目包括提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)，不包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。7.E解析：增值稅一般納稅人增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。8.E解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括11%。9.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括提供交通運輸服務(wù)。10.E解析：增值稅一般納稅人銷售貨物增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及提供交通運輸服務(wù)。2.ABDE解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，不包括年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的小規(guī)模納稅人。3.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售舊貨和銷售不動產(chǎn)。4.ABCD解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物、轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物和提供國際運輸服務(wù)。5.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及提供交通運輸服務(wù)。6.ABCDE解析：增值稅征稅范圍的特殊項目包括提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)，以及銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。8.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括11%。9.ABCDE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及提供交通運輸服務(wù)。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人銷售貨物增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。2.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計稅，但小規(guī)模納稅人不得選擇簡易計稅方法。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，這是小規(guī)模納稅人的基本規(guī)定。4.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按銷售額計算增值稅。5.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)時，應(yīng)按收入計算增值稅。6.√解析：增值稅納稅人出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。7.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者服務(wù)提供的當(dāng)天。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。9.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅普通發(fā)票。10.√解析：增值稅納稅人銷售舊貨時，應(yīng)按照簡易計稅方法計稅。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額應(yīng)納增值稅稅額=2