會計實操文庫1/11記賬實操-汽修店的賬務處理示例分錄開業籌備階段收到投資款：假設兩位合伙人共同投資成立汽修店，共收到投資款800,000元，存入銀行。會計分錄：借：銀行存款800,000貸：實收資本合伙人1400,000貸：實收資本合伙人2400,000租賃店鋪與購買設備：租賃店鋪，每月租金10,000元，一次性支付一年租金120,000元，同時購買汽修設備花費300,000元，均通過銀行轉賬支付。支付租金會計分錄：借：預付賬款租金120,000貸：銀行存款120,000每月攤銷租金時（120,000÷12=10,000元）：借：管理費用租金10,000貸：預付賬款租金10,000購買設備會計分錄：借：固定資產汽修設備300,000貸：銀行存款300,000假設設備按5年折舊，殘值率為5%，則每月折舊額為300,000×(15%)÷(5×12)=4,750元。借：管理費用折舊費4,750貸：累計折舊4,750日常經營階段采購汽車配件：采購一批汽車配件，價款50,000元，增值稅稅率13%，款項尚未支付。會計分錄：借：庫存商品汽車配件50,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）6,500貸：應付賬款56,500提供維修服務：為客戶提供汽車維修服務，收取維修費用30,000元，增值稅稅率13%，客戶以銀行轉賬支付。會計分錄：借：銀行存款33,900貸：主營業務收入維修收入30,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3,900領用汽車配件：維修過程中領用汽車配件，成本為15,000元。會計分錄：借：主營業務成本配件成本15,000貸：庫存商品汽車配件15,000支付員工工資：月末計算并支付員工工資，共計40,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：管理費用工資40,000貸：銀行存款40,000其他業務出售廢舊配件：出售廢舊汽車配件，取得收入2,000元，增值稅稅率13%，款項存入銀行。會計分錄：借：銀行存款2,260貸：其他業務收入廢舊配件收入2,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）260支付水電費：支付本月水電費3,000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費用水電費3,000貸：銀行存款3,000期末賬務處理計提稅金及附加：假設本月應繳納增值稅為2,660元（3,900+2606,500），城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護建設稅=2,660×7%=186.2（元）教育費附加=2,660×3%=79.8（元）地方教育附加=2,660×2%=53.2（元）會計分錄：借：稅金及附加319.2貸：應交稅費應交城市維護建設稅186.2貸：應交稅費應交教育費附加79.8貸：應交稅費應交地方教育附加53.2結轉損益：結轉收入類科目：借：主營業務收入維修收入30,000借：其他業務收入廢舊配件收入2,000貸：本年利潤32,000結轉成本、費用類科目：借：本年利潤63,069.2貸：主營業務成本配件成本15,000貸：管理費用租金10,000貸：管理費用折舊費4,750貸：管理費用工資40,000貸：管理費用水電費3,000貸：稅金及附加319.2財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸