2025年稅務師稅法一模擬試題：企業所得稅核算技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇下列各題最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.稅收滯納金C.捐贈支出D.稅收罰款2.下列各項中，不屬于企業所得稅的免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.稅收滯納金3.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的項目是（）。A.按規定繳納的職工基本養老保險費B.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.納稅人為職工支付的醫療保險費D.納稅人購買的商業保險費4.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.稅收滯納金5.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的項目是（）。A.按規定繳納的職工基本養老保險費B.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.納稅人為職工支付的醫療保險費D.納稅人購買的商業保險費6.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.稅收滯納金7.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的項目是（）。A.按規定繳納的職工基本養老保險費B.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.納稅人為職工支付的醫療保險費D.納稅人購買的商業保險費8.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.稅收滯納金9.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的項目是（）。A.按規定繳納的職工基本養老保險費B.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.納稅人為職工支付的醫療保險費D.納稅人購買的商業保險費10.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.稅收滯納金二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去準予扣除的項目后的余額。（）2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）3.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業所得稅的免稅收入。（）4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）6.納稅人為職工支付的醫療保險費，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）7.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）8.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業所得稅的免稅收入。（）9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）10.納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）三、計算題要求：根據下列資料，計算企業所得稅應納稅所得額。資料：某企業2024年度財務報表如下：1.營業收入：2000萬元2.營業成本：1000萬元3.銷售費用：50萬元4.管理費用：30萬元5.財務費用：20萬元6.投資收益：10萬元7.營業外收入：5萬元8.營業外支出：3萬元9.年度利潤總額：500萬元要求：計算該企業2024年度的企業所得稅應納稅所得額。四、簡答題要求：簡述企業所得稅核算中，影響應納稅所得額的主要因素。五、論述題要求：論述在企業所得稅核算中，如何準確計算資產減值損失。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，分析企業在計算企業所得稅時，應如何處理以下情況：案例：某企業2024年度財務報表顯示，該企業當年實現的營業收入為1500萬元，營業成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為60萬元，財務費用為30萬元，投資收益為50萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元。該企業2024年度的會計利潤為600萬元。根據企業所得稅法的相關規定，該企業當年發生的以下支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？請說明理由。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：B解析思路：根據企業所得稅法規定，稅收滯納金不得在稅前扣除，因此不屬于企業所得稅的應納稅所得額。2.答案：D解析思路：企業所得稅法規定，國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入，而稅收滯納金不屬于免稅收入。3.答案：D解析思路：企業所得稅法規定，稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但購買的商業保險費不屬于稅前扣除項目。4.答案：A解析思路：同第二題解析，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業所得稅的應納稅所得額。5.答案：D解析思路：同第三題解析，購買的商業保險費不屬于稅前扣除項目。6.答案：A解析思路：同第二題解析，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業所得稅的應納稅所得額。7.答案：D解析思路：同第三題解析，購買的商業保險費不屬于稅前扣除項目。8.答案：A解析思路：同第二題解析，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業所得稅的應納稅所得額。9.答案：D解析思路：同第三題解析，購買的商業保險費不屬于稅前扣除項目。10.答案：A解析思路：同第二題解析，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業所得稅的應納稅所得額。二、判斷題1.答案：×解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。2.答案：√解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。3.答案：√解析思路：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業所得稅的免稅收入。4.答案：√解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.答案：×解析思路：納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費，在計算應納稅所得額時可以扣除。6.答案：×解析思路：納稅人為職工支付的醫療保險費，在計算應納稅所得額時可以扣除。7.答案：√解析思路：同第二題解析，企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。8.答案：√解析思路：同第三題解析，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于企業所得稅的免稅收入。9.答案：√解析思路：同第四題解析，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。10.答案：×解析思路：同第五題解析，納稅人為特殊工種職工支付的人身安全保險費，在計算應納稅所得額時可以扣除。三、計算題答案：該企業2024年度的企業所得稅應納稅所得額為550萬元。解析思路：根據企業所得稅法規定，企業所得稅應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減。根據提供的資料，計算如下：會計利潤=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出=600萬元納稅調增項目（如有）=0（本題未提供）納稅調減項目（如有）=0（本題未提供）企業所得稅應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減=600萬元+0-0=600萬元四、簡答題答案：影響企業所得稅應納稅所得額的主要因素包括：1.營業收入：企業銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等取得的收入。2.營業成本：企業銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等所發生的成本。3.費用：企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。4.稅金：企業按照稅法規定應繳納的各種稅費。5.損失：企業在生產經營活動中發生的、與實現利潤無關的各項損失。6.其他支出：企業在生產經營活動中發生的、與實現利潤無關的其他支出。五、論述題答案：在企業所得稅核算中，準確計算資產減值損失應注意以下幾點：1.確定資產的可收回金額：企業應定期對資產進行檢查，確定資產的可收回金額。2.計算資產減值損失：資產的可收回金額低于其賬面價值的，應當計提資產減值準備，確認資產減值損失。3.確認減值損失：企業確認的資產減值損失，應當計入當期損益，不得轉回。4.會計處理：企業確認的資產減值損失，應當按照會計準則的規定進行會計處理。六、案例分析題答案：該企業2024年度的企業所得稅應納稅所得額為550萬元。解析思路：根據企業所得稅法規定，計算企業所得稅應納稅所得額時，以下支出可以在計算應納稅所得額時扣除：1.營業成本：800萬元2.銷售費用：100萬元3.管理費用：60萬元4.財務費用：30萬元5.投資收益：50萬元6.營業外收入：20萬元7.營業外支出：10萬元根據企業所得稅法規定，以下支出不得在計算應納稅所得額時扣除：1.稅收滯納金：0萬元（本題未提供）2.購買的商業保險費：0萬元（本題未提供）因