第三章支付結(jié)算法律制度

模塊一支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算工具的種類★★

我國目前形成“三票一卡”為主體、以電子支付為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系。

【例題?多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票

B.支票

C.匯票

D.本票

『正確答案』BCD

『答案解析』本題考核支付結(jié)算工具。非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭?/p>

票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款等。

二、支付結(jié)算的原則**

（1）恪守信用，履約付款原則；

（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；

（3）銀行不墊款原則。

【提示】“銀行不墊款”的前提是銀行履行“中介職責(zé)”。若銀行履行的是“付款人職責(zé)”，

銀行應(yīng)依照對(duì)應(yīng)的法律關(guān)系履行付款義務(wù)（如銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證和銀行本票）。

三、支付結(jié)算的基本要求

（一）票據(jù)和結(jié)算憑證的簽章問題★

簽章類型

簽章主體

單位簽章自然人簽章

銀行

單位、銀行的蓋章（公章或財(cái)務(wù)專用法定代表人或其授權(quán)代理人

單位（非銀

章）的簽章

行）

個(gè)人—個(gè)人的簽名或蓋章

第1頁

中國銀行股份仃限公，il印鑒hN。：：”科哂畫於?

嵬辦：rl.QMtl:一丁1<I>T*rT>:1FH>MH:

（二）偽造與變?cè)臁铩铩?/p>

1.偽造

無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為。

【示例1】張三私刻李四的印章后，假冒李四在票據(jù)上簽章的，為假冒他人名義簽章。

【示例2】張三虛構(gòu)一個(gè)不存在的“張三瘋”，私刻了其印章后在票據(jù)上簽章的，為虛構(gòu)他人

名義簽章。

2.變?cè)?/p>

“無權(quán)”更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號(hào)碼

C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D.修改票據(jù)密押

『正確答案』A

『答案解析』本題考核票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事

項(xiàng)，是變?cè)臁?/p>

（三）更改★★★

1.原記載人有權(quán)依法更改的事項(xiàng)

對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng)，原記載人可以依法更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在“更改處”

簽章證明。

【補(bǔ)充了解】票據(jù)更改VS票據(jù)變?cè)?/p>

第2頁

更改，是有權(quán)人變更，例如出票人出票后發(fā)現(xiàn)記載有錯(cuò)誤，于是將其依法修改。但更改金額、

收款人名稱或日期的，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效。

變?cè)?，是無權(quán)人變更，例如在票據(jù)背書流轉(zhuǎn)過程中，某人將金額進(jìn)行了修改，此時(shí)按照票據(jù)變

造處理。

OlHIil設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票,京，林20043964

出事am（大,乃)1H付款"45麻:建行牡丹園支行

收款人：出票人東年0200317191141452393

拿

A

累

忖

款

?

用上刊途款q現(xiàn)q收

?

上我*戶內(nèi)￡|

天預(yù)付款

出票人叁*

2.三個(gè)禁止更改的事項(xiàng)

“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改。

以上三個(gè)事項(xiàng)更改的法律后果：

（1）更改的票據(jù)無效；

（2）更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【例題?單選題】2021年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元，用途為服務(wù)

費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票，后甲公司發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以依法更改的是（）。

A.用途

B.收款人名稱

C.出票金額

D.出票日期

『正確答案』A

【例題?多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的行為有（）。

A.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

B.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項(xiàng)

C.涂改出票金額

D.假冒他人在票據(jù)上背書簽章

『正確答案』BC

『答案解析』本題考核票據(jù)變?cè)斓母拍?。票?jù)的變?cè)?，是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上

簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。選項(xiàng)A,屬于有權(quán)更改人的合法更改行為；選項(xiàng)D,屬于假

冒他人名義在票據(jù)上“簽章”的行為，應(yīng)為票據(jù)偽造行為。

3.票據(jù)與結(jié)算憑證的填寫規(guī)范★★

中文大寫數(shù)字：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾

填寫內(nèi)容填寫要求

收款人名稱單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載“全稱”或者“規(guī)范化簡(jiǎn)稱”

①出票日期“必須”使用中文大寫。

②月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加零；

出票日期

日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加壹。

（1）出票日期必須使用中文大寫；（小寫無效）

第3頁

(2)在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”

和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；

提示:防止變?cè)?，一月容易加變成十一月，故零一?/p>

記憶：1,2,整10月加0；3-9不變

票據(jù)和結(jié)算憑證“金額”以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，

二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理

月II

1月一一零壹月1日一零壹日11日一壹拾壹日21日一貳拾壹日

2月---零貳月2日一零貳日12日一壹拾貳日22日一貳拾貳日

3月---叁月3日一零叁日13日一壹拾叁日23日一貳拾叁日

4月---肆月OOOOO。。。。。。。OOOOOOO

5月一一伍月9日一零玖H19日一壹拾玖H29日一貳拾玖日

6月---陸月10日一零壹拾日20日一零貳拾日30日一零叁拾日

7月---柒月31日一叁拾壹日

8月---捌月

9月---玖月

10月—零壹拾月

11月一一壹拾壹月

12月一一壹拾貳月

總結(jié)

加零：1-2月；1-10日；整十月、日

加壹：10-12月；10-19日

填寫內(nèi)容填寫要求

【提示】注意“3月”前面不加“零”，“11月”應(yīng)寫為“壹拾壹月”

【舉例】票據(jù)與結(jié)算憑證填制要求

【問題1】2020年5月20日，中文大寫應(yīng)寫為？

【分析1】貳零貳零年伍月零貳拾日

【問題2】2020年10月11日，中文大寫應(yīng)寫為？

出票日期

【分析2】貳零貳零年零壹拾月壹拾壹日

【問題3】2020年1月30日，中文大寫應(yīng)寫為？

【分析3】貳零貳零年零壹月零叁拾日

【問題4]2021年H月11日，中文大寫應(yīng)寫為？

【分析4】貳零貳壹年壹拾壹月壹拾壹日

【例題?單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

第4頁

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

『正確答案』B

『答案解析』本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日

時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾

玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

模塊二銀行結(jié)算賬戶

考點(diǎn)2.1銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

限

行

結(jié)

算

賑

「①注意與個(gè)人儲(chǔ)蓄雁戶區(qū)劃；

戶

②注京“個(gè)體工商戶"作為單

!他愎行處算賬戶管理

【圖示說明】銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；單位

銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工

商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身

份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

一、銀行結(jié)算賬戶的開立

（一）單位銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)行管理辦法

酢企業(yè)奧［企業(yè)臭］

I《人民幣鏢行結(jié)算膝戶管I《企業(yè)雄行結(jié)算賬戶

I理辦法》及其實(shí)艷細(xì)則i管理辦法》

.......................................................1.__________________________________________-?

I核準(zhǔn)制或者備案制］

【提示1】我國單位銀行結(jié)算賬戶開立按照開立主體分為企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等其他單位（含

特別法人）。其中，企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)類”）開立銀行結(jié)算賬戶遵循《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

的規(guī)定，該辦法取消了賬戶“核準(zhǔn)制”，全部改為“備案制”，人民銀行不再核發(fā)開戶許可證。對(duì)于機(jī)

關(guān)、事業(yè)單位等其他單位（以下統(tǒng)稱“非企業(yè)類”），依然遵循現(xiàn)行的銀行結(jié)算賬戶管理制度執(zhí)行，特

定銀行結(jié)算賬戶的開立依然須經(jīng)人民銀行核］隹。

第5頁

【提示2】《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中所稱的“企業(yè)”，包括：境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法

人、非法人企業(yè)、個(gè)體工商戶。

【提示3】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以“字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名”開立的銀行結(jié)算賬戶納入“里位銀

行結(jié)算賬戶”管理。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2021年1月在銀行開立

基本存款賬戶，無需核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會(huì)

B.丙市人民醫(yī)院

C.乙公司

D.甲縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局

『正確答案』C

『答案解析』本題考核單位銀行結(jié)算賬戶的開立程序。企業(yè)銀行結(jié)算賬戶實(shí)行備案制，不再核

發(fā)開戶許可證；選項(xiàng)AD屬于特別法人，選項(xiàng)B屬于事業(yè)單位，其開立銀行結(jié)算賬戶仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

【例題?判斷題】個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管

理，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（）

『正確答案』X

『答案解析』本題考核單位銀行結(jié)算賬戶的概念。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以''字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓

名”開立的銀行結(jié)算賬戶納入“單位銀行結(jié)算賬戶”管理。

（-）單位或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立程序

1.開戶申請(qǐng)書中的簽章要求★★

（1）單位銀行結(jié)算賬戶?！肮隆焙头ǘù砣耍▎挝回?fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者

蓋章。

（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。加蓋個(gè)人簽章。

【提示】單位存款人與銀行之間業(yè)務(wù)往來分內(nèi)外兩個(gè)層面，一是存款業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)的外部締

約層面，決定的是雙方“業(yè)務(wù)有無”，因此用“公章”；二是締約后存款業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行層面,

遵循的是法定“業(yè)務(wù)流程”，因此依法用“公章”或“財(cái)務(wù)專用章”。

2.“非企業(yè)類”存款人和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的核準(zhǔn)制與備案制★★

核準(zhǔn)制備案制

①基本存款賬戶;①一般存款賬戶;

②臨時(shí)存款賬戶（除注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資②注冊(cè)驗(yàn)資、增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款

第6頁

處）;賬戶;

③預(yù)算單位專用存款賬戶;③其他專用賬戶;

④合格境外機(jī)構(gòu)投資者QFII專用存款賬戶④個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

【例題?單選題】下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是（）。

A.張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶

B.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

C.乙公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

D.丙公司在銀行開立的用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』C

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的核準(zhǔn)制與備案制。選項(xiàng)A,個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)行“備

案制”；選項(xiàng)B,一般存款賬戶實(shí)行備案制；選項(xiàng)D,注冊(cè)驗(yàn)資與增資驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶實(shí)行備

案制，其他臨時(shí)存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。

【例題?單選題】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)開戶銀行報(bào)送的

核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。

該規(guī)定時(shí)間為（）。

A.10個(gè)工作日

B.2個(gè)工作日

C.5個(gè)工作日

D.1個(gè)工作日

『正確答案』B

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立程序。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)

對(duì)開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核。

3.“企業(yè)類”存款人的開戶程序★

（1）核實(shí)程序。

①基本要求。

銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)“法定代表人”或“單位負(fù)責(zé)人”核實(shí)企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。

②核實(shí)的具體方式。

核實(shí)開戶意愿，可采取面對(duì)面、視頻等方式,銀行根據(jù)客戶“風(fēng)險(xiǎn)程度”選擇。

（2）異常情況下的面簽要求。

對(duì)存在“法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人”對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚、注冊(cè)地和

經(jīng)營(yíng)地均在異地等情況的單位，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人“面簽”銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)

議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通“非柜面”業(yè)務(wù),待后續(xù)了解后再審慎開通。

第7頁

4.單位或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議☆

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與

義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。

(2)存款人為單位的,其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)

人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

(3)存款人為個(gè)人的,其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

(三)單位銀行結(jié)算賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間★★★

L“非企業(yè)類”存款人

(1)一般規(guī)定。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日后”,方可辦理“付款”業(yè)務(wù)。

(2)除外規(guī)定(不用等3個(gè)工作日)。

①注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶。

②因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶。

人行核次日期辦現(xiàn)開戶手續(xù)的日期

4上

核/制備案創(chuàng)

------1—---------------------------------

I

正式開立之.日_可以付款

-----------91？-----------*

3個(gè)工作日

〃上不鬢3個(gè)工作0限制

中請(qǐng)銀行貸款-----一般存款賬戶----------?付款

2.“企業(yè)類”存款人

“企業(yè)”銀行結(jié)算賬戶,自“開立之日起”即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

【例題?單選題】甲事業(yè)單位因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開立基本存款賬戶。甲事業(yè)單位使用該

賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是()。

A.P銀行為甲事業(yè)單位辦理開戶手續(xù)之日起

B.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起

C.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

D.正式開立該賬戶之日起5個(gè)工作日后

『正確答案』C

『答案解析』本題考核基本存款賬戶開立后的付款時(shí)間。甲事業(yè)單位在P銀行開立的基本存款

賬戶，是因“結(jié)算需要”，而非“注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”，因此應(yīng)受到生效

日的限制，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。

第8頁

二、單位銀行結(jié)算賬戶的變更

(一)單位銀行結(jié)算賬戶變更的一般程序★

(1)屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證,由中國

人民銀行當(dāng)?shù)胤种袚Q發(fā)新的開戶許可證。

(2)申請(qǐng)變更單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋“單位公章”和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其

授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。

(二)企業(yè)類存款人賬戶變更的特殊要求★★

(1)銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變

更手續(xù)。

(2)企業(yè)自“通知送達(dá)之日”起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù),且未提出合理理由的，銀

行有權(quán)采取措施適當(dāng)“控制賬戶交易”。

三、單位銀行結(jié)算賬戶的撤銷

(一)強(qiáng)制撤銷的法定情形★★★

發(fā)生以下情形之一的，存款人應(yīng)向銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

【提示】5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)。

(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

【提示】5個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng)。

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

【提示】需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立

基本存款賬戶。

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

(二)撤銷賬戶的順序★★★

撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)

入“基本存款賬戶后”，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

第9頁

【鏈接】單位開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)先開立基本存款賬戶，然后再根據(jù)基本存款賬戶的資料開立

一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

【例題?單選題】甲公司因長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善被宣告破產(chǎn)，撤銷在銀行開立的結(jié)算賬戶時(shí)，其應(yīng)當(dāng)

最后撤銷的是（）。

A.臨時(shí)存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.基本存款賬戶

『正確答案』D

『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、

專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

（三）不得撤銷的情形十

存款人“尚未清償”其開戶銀行債務(wù)的,不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

（四）應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的撤銷程序**

1.前提情形

同時(shí)滿足以下條件：

（1）單位銀行結(jié)算賬戶依法應(yīng)撤銷而未撤銷;

（2）單位未欠開戶銀行債務(wù)的。

2.撤銷程序

（1）銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自“發(fā)出通知之日”起“30日內(nèi)”辦理銷戶手續(xù);

（2）逾期視同自愿銷戶。

3.撤銷后資金去向

未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入“久懸未取專戶”管理。

考點(diǎn)2.2單位銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

一、基本存款賬戶★★★

（一）性質(zhì)

（1）基本存款賬戶是存款人的“主辦賬戶”。

（2）一個(gè)單位只能開立“一個(gè)”基本存款賬戶。

（二）開戶存款人資格（13項(xiàng)）

特別注意以下常考的六項(xiàng)：

（1）個(gè)體工商戶出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，可以‘'字號(hào)”或“經(jīng)營(yíng)者姓名”開立。

（2）包括團(tuán)級(jí)（含）以上的軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。

（3）包括異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu),而非“臨時(shí)”機(jī)構(gòu)。

【提示】異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的是“臨時(shí)存款賬戶”。

（4）包括單位設(shè)立的“獨(dú)立核算”的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園等）。

（5）包括依法成立的居委會(huì)、村委會(huì)、社區(qū)委員會(huì)等。

（6）（22年新增）包括境外機(jī)構(gòu)。

【提示】境外機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其在境外合法注冊(cè)成立的證明文件，及其在境內(nèi)開展相關(guān)活動(dòng)的批

準(zhǔn)文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應(yīng)同時(shí)提供對(duì)應(yīng)的中文翻譯。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列首次申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶的存款

人中，不應(yīng)開立基本存款賬戶的是（）。

A.丙學(xué)校

B.甲電影公司臨時(shí)攝制組

C.丁居民委員會(huì)

D.乙公司

第10頁

『正確答案』B

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立主體。選項(xiàng)B,臨時(shí)機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶，

可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

（三）基本存款賬戶的使用

（1）存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付。

（2）存款人工資、獎(jiǎng)金。

（3）現(xiàn)金的支?。ù娆F(xiàn)金+取現(xiàn)金）。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的

是（）。

A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

『正確答案』C

『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招

待所、幼兒園，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。

二、一般存款賬戶★★★

（一）性質(zhì)

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（二）使用范圍

（1）存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

（2）可以辦理“現(xiàn)金繳存”，但不得辦理“現(xiàn)金支取”。

三、專用存款賬戶

（一）性質(zhì)★

存款人依法對(duì)其“特定用途”資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的的銀行結(jié)算賬戶。

【鏈接】專用存款賬戶強(qiáng)調(diào)資金”?？顚Ｓ谩薄?/p>

（二）適用范圍支

【提示】《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定了絲壁專用存款賬戶的適用范圍，均強(qiáng)調(diào)“?？?/p>

專用”，例如，發(fā)放拆遷戶安置資金進(jìn)行專款管理，應(yīng)開立專用存款賬戶。因條目較多，在此不作具體

列示。

需要注意的是，納入專用存款賬戶管理的資金用途不僅上述12項(xiàng)，在中國人民銀行發(fā)布的其

他規(guī)章文件中也有涉及，因此我們?cè)傺a(bǔ)充兩項(xiàng)，具體如下：

合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）境內(nèi)從事證券投資開立的賬戶：

（1）人民幣特殊賬戶（應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件）；

（2）人民幣結(jié)算資金賬戶（應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證）。

（三）專用存款賬戶使用規(guī)定**

現(xiàn)金存取問題專用存款賬戶

①證券交易結(jié)算資金；

②期貨交易保證金；

不得支取

③信托基金專用存款賬戶；

④“收入?yún)R繳”賬戶

第II頁

不得存入“業(yè)務(wù)支出”賬戶

參考記憶口訣：

禁止取現(xiàn)記三類；

證交期交信托基。

【補(bǔ)充了解】收入?yún)R繳與業(yè)務(wù)支出，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出

機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款

項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支

取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（）。

A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B.社會(huì)保障基金專用存款賬戶

C.住房基金專用存款賬戶

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

『正確答案』A

『答案解析』本題考核專用存款賬戶的使用。證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金

專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

四、預(yù)算單位零余額賬戶

（一）賬戶性質(zhì)**

（1）財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按“基本存

款賬戶”或“專用存款賬戶”管理。

（2）預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政

部門的要求撤銷的,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，

預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。

參考記憶方式：

零余額賬戶二屬性；

有基本戶，它是專用戶；

無基本戶，它是基本戶。

【例題?單選題】未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零

余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』B

『答案解析』本題考核預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基

本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位

零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。

（二）開戶要求支

一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)“一個(gè)”零余額賬戶。

（三）開戶程序支

預(yù)算單位應(yīng)向“財(cái)政部門”申請(qǐng)開立零余額賬戶。

（四）使用要求**

1.基本用途

第12頁

預(yù)算單位零余額賬戶用于“財(cái)政授權(quán)支付”,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.劃撥資金的限制

（1）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位及所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

（2）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,

以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額

賬戶辦理的是（）。

A.劃撥本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

C.轉(zhuǎn)賬

D.提取現(xiàn)金

『正確答案』B

『答案解析』本題考核預(yù)算單位零余額賬戶的使用。選項(xiàng)C、D,預(yù)算單位零余額賬戶可以辦

理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；選項(xiàng)A、B,預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保

留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；不得違反規(guī)

定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、及所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

五、臨時(shí)存款賬戶

（一）使用范圍**

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.注冊(cè)驗(yàn)資、增資驗(yàn)資

4.軍隊(duì)、武警單位

軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等“臨時(shí)任

卻。

（二）使用規(guī)定

1.有效期★★★

臨時(shí)存款賬戶的有效期“最長(zhǎng)”不得超過“2年”。

2.支取現(xiàn)金翁

應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶☆

驗(yàn)資期間“只收不付”。

【歸納】各類賬戶的現(xiàn)金收付規(guī)定

賬戶名稱存現(xiàn)取現(xiàn)

基本存款賬戶VV

一般存款賬戶VX

證券交易結(jié)算資金VX

期貨交易保證金VX

專用存款賬戶信托基金VX

收入?yún)R繳VX

業(yè)務(wù)支出XV

第13頁

驗(yàn)資VX

臨時(shí)存款賬戶

其他VV

預(yù)算單位零余額賬戶XV

考點(diǎn)2.3個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的具體規(guī)定

一、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶

(-)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶證明文件★

1.有效身份證件

存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件。

2.輔助身份證明材料

銀行通過有效身份證件無法準(zhǔn)確判斷開戶申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

尤法列第分伶

有效身份證件輔助身份證明材料

【提示】輔助身份證明，如：戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車駕駛證、居住證、社會(huì)保障卡、軍人和武

裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具的戶籍證明、工作證等。

【例題?判斷題】王某可憑其機(jī)動(dòng)車駕駛證和居住證直接向銀行申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

()

『正確答案』X

『答案解析』本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶證明文件。存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行賬戶時(shí)，

應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要

求其出具輔助身份證明材料。本題“機(jī)動(dòng)車駕駛證”屬于輔助身份證明材料。

豳(-)開戶方式與渠w道?

I類戶II類戶用類戶

【提示】I類戶相當(dāng)于“金庫”；口類戶相當(dāng)于“錢包”；m類戶相當(dāng)于“零錢包”。如同

潛水艇的“隔艙”，分類管理能有效降低個(gè)人網(wǎng)上結(jié)算與消費(fèi)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.三類賬戶的開戶方式支

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶方式包括柜面開戶、自助機(jī)具開戶和電子渠道開戶。

2.三類賬戶的開戶渠道**

第14頁

（1）身份驗(yàn)證。個(gè)人開立n、in類戶，可以綁定I類戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證，不

得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證。

開戶渠道可開立賬戶的類型

I類戶、n類戶、in類戶

銀行柜面【提示】在銀行柜面開立賬戶的，無須綁定I類戶或者信用卡賬戶

進(jìn)行身份驗(yàn)證

現(xiàn)場(chǎng)

I類戶、口類戶、in類戶

自核驗(yàn)

助機(jī)具未現(xiàn)

n類戶、in類戶

場(chǎng)核驗(yàn)

電子渠道n類戶、in類戶

（2）代理辦理。開立申請(qǐng)人開立個(gè)人銀行賬戶或辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，“原則上”應(yīng)

當(dāng)由開戶申請(qǐng)人“本人”親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。

【例題?單選題】甲擬通過電子渠道申請(qǐng)開立兩個(gè)個(gè)人銀行存款賬戶，根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，

甲可以成功開立的是（）。

A.I類銀行賬戶和II類銀行賬戶

B.I類銀行賬戶和III類銀行賬戶

C.II類銀行賬戶和III類銀行賬戶

D.兩個(gè)均為I類銀行賬戶

『正確答案』c

『答案解析』根據(jù)規(guī)定，電子渠道開立賬戶，是指通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀

行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可以為申請(qǐng)人開立II類銀行賬戶和III類銀行賬戶。

【例題?判斷題】新入學(xué)大學(xué)生開立交學(xué)費(fèi)的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，可由所在大學(xué)代理。（）

『正確答案』V

『答案解析』本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立。開立申請(qǐng)人開立個(gè)人銀行賬戶或辦理其他個(gè)

人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理。

二、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用★★

（一）結(jié)算款項(xiàng)（11項(xiàng)略）

【提示】只要是合法款項(xiàng)，均可使用個(gè)人銀行結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。禁止“公款

私存”。

（二）單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶付款的要求

1.金額

支付的款項(xiàng)每筆“超過5萬元”的,應(yīng)向其開戶銀行提供“付款依據(jù)”。

2.完稅證明

支付的款項(xiàng)個(gè)人應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

3.簡(jiǎn)易付款程序

從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)“單筆超過5萬元”人民幣時(shí),付款單位若

在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對(duì)款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法

性負(fù)責(zé)。

4.（22年新增）單位存款人可疑交易限制規(guī)定

具有下列一種或多種特征的可疑交易：

（1）賬戶資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；

第15頁

（2）賬戶資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；

（3）拆分交易，故意規(guī)避交易限額；

（4）賬戶資金金額較大，對(duì)外收付金額與單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明顯不符；

（5）其他可疑情形。

銀行的處理措施：銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)

柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件。如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合

規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（三）II類賬戶與HI類賬戶的使用限制

賬閂

II類賬戶in類賬戶

購買理財(cái)可購買、無限制不可購買

①開戶銀行貸款；

貸款發(fā)放、歸還不可貸款

②不受限額限制

銀行卡實(shí)體卡片可配發(fā)不可配發(fā)

轉(zhuǎn)

無限制無限制（余額限余00元）

轉(zhuǎn)綁定入

賬戶轉(zhuǎn)

無限制無限制

出

①現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)；

轉(zhuǎn)

②日累計(jì)1萬元、生累計(jì)現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)

睜入

轉(zhuǎn)20萬元

庭

賬①可自助辦理;

賬戶轉(zhuǎn)

②日累計(jì)1萬元、生累計(jì)可自助辦理

出

20萬元

①現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)；

存取現(xiàn)金②日累計(jì)1萬元、年累計(jì)不可以

20萬元

①自助辦理

限額繳費(fèi)、限額消費(fèi)②日累計(jì)1萬元、年累計(jì)可自助辦理

20萬元

【參考記憶口訣1——關(guān)于用途】

（1）一類賬戶全解鎖（注：無限制）

（2）二類賬戶全功能（注：功能都有，但受限）

（3）三類賬戶冰激凌（注：只能消費(fèi)或繳費(fèi)）

【參考記憶口訣2——關(guān)于使用】

（1）核驗(yàn)H類戶：非綁入賬、現(xiàn)金業(yè)務(wù)

（2）限額H類戶：日累一萬、年累二零

【例題?單選題】下列關(guān)于n類銀行賬戶具備的相關(guān)功能的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.可以辦理存款業(yè)務(wù)

B.可以限定金額的消費(fèi)

C.可以購買投資理財(cái)產(chǎn)品

D.可以辦理存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，存入現(xiàn)金日累計(jì)限額為2萬元

第16頁

『正確答案』D

『答案解析』本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用。II類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等

金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。經(jīng)銀行

柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，n類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬

戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為

20萬元；消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額

合計(jì)為20萬元。

模塊三票據(jù)

考點(diǎn)3.1票據(jù)法律制度總論

【提示】關(guān)于票據(jù)背景知識(shí)的介紹，可查閱我寫的“端本正源說票據(jù)”這篇導(dǎo)言文章。另外,

這篇文章的word版我也放入了課程講義的最后，方便大家下載閱讀。

★票據(jù)期限問題?

民.法律關(guān)系“主義客體、權(quán)利55:

形rTuxl—H票而鼻又：

成

g]—｛還百石二

限利]~~照典J

q邱⑸~*4B1ESHj

【圖示說明】民事法律關(guān)系，如交易合同中會(huì)約定債務(wù)人一方以票據(jù)結(jié)算作為履行義務(wù)的方式。

債務(wù)人通過簽發(fā)、背書等“票據(jù)行為”產(chǎn)生一系列票據(jù)法律關(guān)系。正如我們?cè)诘谝徽驴傉撝嘘P(guān)于''法律

關(guān)系”的學(xué)習(xí)，票據(jù)法律關(guān)系也可以產(chǎn)生主體、客體和內(nèi)容三要素，分別對(duì)應(yīng)我們將要學(xué)習(xí)的“票據(jù)當(dāng)

事人”、“票據(jù)權(quán)利”和“票據(jù)責(zé)任”等內(nèi)容。

票據(jù)法分論（具體票據(jù)）

【圖示說明】票據(jù)可分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù)。在指定日期付款的是遠(yuǎn)期票據(jù)，見票即付的是

即期票據(jù)。所謂見票即付，是從出票日起，持票人即可選擇一個(gè)時(shí)間向付款人提示付款，持票人見到票

據(jù)時(shí)即要付款，而不是指定一個(gè)出票日以后的時(shí)點(diǎn)為“到期日”，在到期日之后才能要求付款。需注意，

匯票中的遠(yuǎn)期匯票（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）一是具有信用功能，持票人只能在指定日期才可獲

得票據(jù)款項(xiàng)兌付；二是具有融資功能，可以在到期日之前依法向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貼現(xiàn)。止匕外，遠(yuǎn)期票據(jù)中

才涉及“承兌”制度。

第17頁

商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票200100081

25762199

山■三坪貳零量柒上零陸鼠拾玖

二中鐵七黑桌團(tuán)產(chǎn)用公司生麻包亭大爆商貿(mào)有限殳司

莫旦33700161555105000648591602001009200244719

所&［中國建矍修行貨用站前廣場(chǎng)支貨一二X更,怯一口行貨套及二路支區(qū)

十*安膠：：伍拾萬元整

±50.010JUHfljQ-:

/藏卷片色L

!<-A?揄0鼠擷俎.尸。刀

“用出

銀行承兌匯票

銀行承兌匯票2