2025年稅務師考試稅法二實戰模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.某企業2024年度應納稅所得額為500萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.625D.2502.某個體工商戶2024年度生產經營所得為100萬元，適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為67500元，則該個體工商戶當年應繳納的個人所得稅為（）元。A.35100B.37500C.40000D.425003.某公司2024年度會計利潤為200萬元，其中廣告費支出60萬元，業務招待費支出10萬元，根據稅法規定，廣告費扣除限額為（）萬元。A.30B.50C.60D.1004.某企業2024年度會計利潤為150萬元，其中工資薪金支出100萬元，根據稅法規定，工資薪金支出稅前扣除限額為（）萬元。A.100B.150C.200D.2505.某個體工商戶2024年度生產經營所得為80萬元，適用的個人所得稅稅率為10%，速算扣除數為1500元，則該個體工商戶當年應繳納的個人所得稅為（）元。A.8500B.9500C.10500D.115006.某企業2024年度會計利潤為120萬元，其中業務招待費支出8萬元，根據稅法規定，業務招待費扣除限額為（）萬元。A.4B.6C.8D.127.某公司2024年度會計利潤為180萬元，其中工資薪金支出120萬元，根據稅法規定，工資薪金支出稅前扣除限額為（）萬元。A.120B.180C.240D.3008.某個體工商戶2024年度生產經營所得為50萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，則該個體工商戶當年應繳納的個人所得稅為（）元。A.10500B.11500C.12500D.135009.某企業2024年度會計利潤為160萬元，其中廣告費支出40萬元，業務招待費支出5萬元，根據稅法規定，廣告費扣除限額為（）萬元。A.20B.30C.40D.5010.某公司2024年度會計利潤為220萬元，其中工資薪金支出160萬元，根據稅法規定，工資薪金支出稅前扣除限額為（）萬元。A.160B.220C.320D.400二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。1.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。A.捐贈支出B.財產損失C.工資薪金支出D.費用性支出E.投資收益2.下列各項中，屬于個人所得稅稅前扣除項目的是（）。A.捐贈支出B.財產損失C.工資薪金支出D.費用性支出E.投資收益3.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務5.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）2.個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額。（）3.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）5.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩個檔次。（）7.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。（）8.增值稅的免稅項目包括國家規定的免稅貨物、免稅勞務和免稅服務。（）9.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減半征稅、加計扣除、加速折舊等。（）10.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（）四、計算題要求：根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業2024年度會計利潤為300萬元，其中工資薪金支出200萬元，廣告費支出50萬元，業務招待費支出10萬元。企業所得稅稅率為25%，計算該企業當年應繳納的企業所得稅。五、綜合題要求：結合實際案例，分析并解答下列問題。1.某個體工商戶2024年度生產經營所得為100萬元，其中成本費用為60萬元，捐贈支出5萬元。適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元，計算該個體工商戶當年應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。1.某公司2024年度會計利潤為500萬元，其中銷售貨物收入300萬元，提供加工修理修配勞務收入200萬元，銷售無形資產收入100萬元。增值稅稅率為13%，計算該公司當年應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，速算扣除數為0，所以應繳納的企業所得稅為500萬元×25%=1250萬元。2.答案：C解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。應納稅所得額為100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數為67500元，所以應繳納的個人所得稅為100萬元×35%-67500元=40000元。3.答案：B解析思路：廣告費扣除限額為銷售（營業）收入15%，所以廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際支出60萬元，可以全額扣除。4.答案：B解析思路：工資薪金支出稅前扣除限額為工資薪金總額的200%，所以工資薪金支出稅前扣除限額為100萬元×200%=200萬元，實際支出100萬元，可以全額扣除。5.答案：C解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。應納稅所得額為80萬元，適用稅率為10%，速算扣除數為1500元，所以應繳納的個人所得稅為80萬元×10%-1500元=10500元。6.答案：C解析思路：業務招待費扣除限額為銷售（營業）收入5‰，所以業務招待費扣除限額為500萬元×5‰=2.5萬元，實際支出10萬元，只能扣除2.5萬元。7.答案：B解析思路：工資薪金支出稅前扣除限額為工資薪金總額的200%，所以工資薪金支出稅前扣除限額為120萬元×200%=240萬元，實際支出120萬元，可以全額扣除。8.答案：D解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。應納稅所得額為50萬元，適用稅率為20%，速算扣除數為10500元，所以應繳納的個人所得稅為50萬元×20%-10500元=11500元。9.答案：B解析思路：廣告費扣除限額為銷售（營業）收入15%，所以廣告費扣除限額為500萬元×15%=75萬元，實際支出40萬元，可以全額扣除。10.答案：C解析思路：工資薪金支出稅前扣除限額為工資薪金總額的200%，所以工資薪金支出稅前扣除限額為160萬元×200%=320萬元，實際支出160萬元，可以全額扣除。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、財產損失、工資薪金支出和費用性支出。2.答案：A、B、C、D解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、財產損失、工資薪金支出和費用性支出。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。4.答案：C、D、E解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。三、判斷題1.答案：×解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。2.答案：√解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人的應納稅所得額。3.答案：√解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。4.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。5.答案：√解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。6.答案：√解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩個檔次。7.答案：√解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。8.答案：√解析思路：增值稅的免稅項目包括國家規定的免稅貨物、免稅勞務和免稅服務。9.答案：√解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減半征稅、加計扣除、加速折舊等。10.答案：√解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、加計扣除等。四、計算題1.答案：應繳納的企業所得稅為（300萬元×25%）-0=75萬元解析思路：企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。應納稅所得額為300萬元，適用稅率為25%，速算扣除數為0，所以應繳納的企業所得稅為75萬元。五、綜合題1.答案：應繳納的個人所得稅為（100萬元×20%）-10500元=11500元解析思路：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-