2025年注冊會計師《會計》所得稅會計模擬試題與實戰演練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入括號內。1.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的是（）。A.收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的成本或者費用同時確認C.收入的確認應當以收入實現為前提D.收入的確認應當以收入發生為前提2.下列關于資產減值損失確認的原則中，正確的是（）。A.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認B.資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時予以確認C.資產減值損失應當在資產的可收回金額等于其賬面價值時予以確認D.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時不予確認3.下列關于負債確認的原則中，正確的是（）。A.負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認B.負債的確認應當以負債發生為前提C.負債的確認應當以負債實現為前提D.負債的確認應當以負債的償還期限為前提4.下列關于所有者權益確認的原則中，正確的是（）。A.所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提C.所有者權益的確認應當以所有者權益實現為前提D.所有者權益的確認應當以所有者權益的償還期限為前提5.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的是（）。A.收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的成本或者費用同時確認C.收入的確認應當以收入實現為前提D.收入的確認應當以收入發生為前提6.下列關于資產減值損失確認的原則中，正確的是（）。A.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認B.資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時予以確認C.資產減值損失應當在資產的可收回金額等于其賬面價值時予以確認D.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時不予確認7.下列關于負債確認的原則中，正確的是（）。A.負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認B.負債的確認應當以負債發生為前提C.負債的確認應當以負債實現為前提D.負債的確認應當以負債的償還期限為前提8.下列關于所有者權益確認的原則中，正確的是（）。A.所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提C.所有者權益的確認應當以所有者權益實現為前提D.所有者權益的確認應當以所有者權益的償還期限為前提9.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的是（）。A.收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的成本或者費用同時確認C.收入的確認應當以收入實現為前提D.收入的確認應當以收入發生為前提10.下列關于資產減值損失確認的原則中，正確的是（）。A.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認B.資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時予以確認C.資產減值損失應當在資產的可收回金額等于其賬面價值時予以確認D.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時不予確認二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入括號內。1.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的有（）。A.收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的成本或者費用同時確認C.收入的確認應當以收入實現為前提D.收入的確認應當以收入發生為前提E.收入的確認應當以收入的所有權轉移為前提2.下列關于資產減值損失確認的原則中，正確的有（）。A.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認B.資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時予以確認C.資產減值損失應當在資產的可收回金額等于其賬面價值時予以確認D.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時不予確認E.資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時不予確認3.下列關于負債確認的原則中，正確的有（）。A.負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認B.負債的確認應當以負債發生為前提C.負債的確認應當以負債實現為前提D.負債的確認應當以負債的償還期限為前提E.負債的確認應當以負債的償還金額為前提4.下列關于所有者權益確認的原則中，正確的有（）。A.所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提C.所有者權益的確認應當以所有者權益實現為前提D.所有者權益的確認應當以所有者權益的償還期限為前提E.所有者權益的確認應當以所有者權益的償還金額為前提5.下列關于收入確認和計量原則的說法中，正確的有（）。A.收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認B.收入的確認應當與收入相關的成本或者費用同時確認C.收入的確認應當以收入實現為前提D.收入的確認應當以收入發生為前提E.收入的確認應當以收入的所有權轉移為前提三、判斷題要求：判斷下列各小題表述的正確性，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.收入的確認應當以收入實現為前提。（）2.資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認。（）3.負債的確認應當以負債發生為前提。（）4.所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提。（）5.收入的確認應當以收入發生為前提。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關會計分錄。1.甲公司于2024年1月1日購入一臺設備，購買價格為100萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。甲公司采用直線法計提折舊。（1）編制甲公司購入設備的會計分錄。（2）編制甲公司每年計提折舊的會計分錄。（3）假設2024年12月31日，該設備的市場價值為80萬元，預計可收回金額為80萬元，編制甲公司計提減值準備的會計分錄。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.乙公司于2024年1月1日發行債券，面值為1000萬元，票面利率為5%，期限為5年，每年1月1日支付利息。發行價格為1020萬元，不考慮發行費用。（1）編制乙公司發行債券的會計分錄。（2）編制乙公司每年支付利息的會計分錄。（3）編制乙公司債券到期還本付息的會計分錄。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.丙公司于2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為100萬元，增值稅稅率為13%。丙公司采用先進先出法計提存貨跌價準備。（1）編制丙公司購入原材料的會計分錄。（2）假設2024年12月31日，該批原材料的市場價值為90萬元，預計可變現凈值為85萬元，編制丙公司計提存貨跌價準備的會計分錄。（3）假設2025年1月1日，該批原材料的市場價值為95萬元，預計可變現凈值為90萬元，編制丙公司轉回存貨跌價準備的會計分錄。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：收入確認的原則是收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認。2.A解析：資產減值損失確認的原則是資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認。3.A解析：負債確認的原則是負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認。4.A解析：所有者權益確認的原則是所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認。5.A解析：收入確認的原則是收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認。6.A解析：資產減值損失確認的原則是資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認。7.A解析：負債確認的原則是負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認。8.A解析：所有者權益確認的原則是所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認。9.A解析：收入確認的原則是收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認。10.A解析：資產減值損失確認的原則是資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認。二、多項選擇題1.ABCE解析：收入確認的原則包括收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認，收入的相關成本或者費用應當同時確認，收入應當以收入實現為前提，收入應當以收入的所有權轉移為前提。2.AD解析：資產減值損失確認的原則包括資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認，資產減值損失應當在資產的可收回金額高于其賬面價值時不予確認。3.ABD解析：負債確認的原則包括負債應當在企業經濟利益很可能流出并導致企業資產減少或者負債增加時予以確認，負債的確認應當以負債發生為前提，負債的確認應當以負債的償還期限為前提。4.ABCD解析：所有者權益確認的原則包括所有者權益應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認，所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提，所有者權益的確認應當以所有者權益實現為前提，所有者權益的確認應當以所有者權益的償還期限為前提。5.ABCE解析：收入確認的原則包括收入應當在企業經濟利益很可能流入并導致企業資產增加或者負債減少時予以確認，收入的相關成本或者費用應當同時確認，收入應當以收入實現為前提，收入應當以收入的所有權轉移為前提。三、判斷題1.×解析：收入的確認應當以收入實現為前提，而不是以收入發生為前提。2.√解析：資產減值損失確認的原則是資產減值損失應當在資產的可收回金額低于其賬面價值時予以確認。3.√解析：負債的確認應當以負債發生為前提。4.√解析：所有者權益的確認應當以所有者權益發生為前提。5.×解析：收入的確認應當以收入實現為前提，而不是以收入發生為前提。四、計算題1.（1）借：固定資產1000000貸：銀行存款1000000（2）借：累計折舊200000貸：固定資產折舊200000（3）借：資產減值損失200000貸：固定資產減值準備2000002.（1）借：銀行存款1020000貸：應付債券——面值1000000應付債券——利息調整200000（2）借：財務費用50000貸：應付利息50000（3）借：應付債券——面值1000000應付利息250000貸：銀行存款1225000五、綜合題1.（1）借：原材料1000000應交稅費——應交