2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收籌劃模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅收籌劃的是（）。A.合理避稅B.稅收籌劃C.稅收規避D.稅收規劃2.稅收籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.適度性原則C.效益性原則D.稅收籌劃與納稅義務的平衡原則3.下列各項中，不屬于稅收籌劃方法的是（）。A.納稅人身份籌劃B.稅收優惠政策籌劃C.稅收優惠政策利用籌劃D.稅收優惠項目籌劃4.下列各項中，不屬于稅收籌劃基本程序的是（）。A.確定籌劃目標B.收集相關資料C.制定籌劃方案D.籌劃方案實施5.下列各項中，不屬于稅收籌劃效果評價指標的是（）。A.稅收負擔減輕程度B.稅收籌劃成本C.稅收籌劃風險D.稅收籌劃效益6.下列各項中，不屬于稅收籌劃風險的是（）。A.法律風險B.經濟風險C.操作風險D.管理風險7.下列各項中，不屬于稅收籌劃影響因素的是（）。A.稅法環境B.企業經營狀況C.稅務機關監管D.稅收籌劃人才8.下列各項中，不屬于稅收籌劃發展趨勢的是（）。A.稅收籌劃專業化B.稅收籌劃國際化C.稅收籌劃法治化D.稅收籌劃信息化9.下列各項中，不屬于稅收籌劃方法分類的是（）。A.納稅人身份籌劃B.稅收優惠政策籌劃C.稅收優惠政策利用籌劃D.稅收優惠項目籌劃10.下列各項中，不屬于稅收籌劃程序的是（）。A.確定籌劃目標B.收集相關資料C.制定籌劃方案D.稅收籌劃效果評價二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.適度性原則C.效益性原則D.稅收籌劃與納稅義務的平衡原則2.稅收籌劃方法包括（）。A.納稅人身份籌劃B.稅收優惠政策籌劃C.稅收優惠政策利用籌劃D.稅收優惠項目籌劃3.稅收籌劃的基本程序包括（）。A.確定籌劃目標B.收集相關資料C.制定籌劃方案D.稅收籌劃效果評價4.稅收籌劃效果評價指標包括（）。A.稅收負擔減輕程度B.稅收籌劃成本C.稅收籌劃風險D.稅收籌劃效益5.稅收籌劃風險包括（）。A.法律風險B.經濟風險C.操作風險D.管理風險6.稅收籌劃影響因素包括（）。A.稅法環境B.企業經營狀況C.稅務機關監管D.稅收籌劃人才7.稅收籌劃發展趨勢包括（）。A.稅收籌劃專業化B.稅收籌劃國際化C.稅收籌劃法治化D.稅收籌劃信息化8.稅收籌劃方法分類包括（）。A.納稅人身份籌劃B.稅收優惠政策籌劃C.稅收優惠政策利用籌劃D.稅收優惠項目籌劃9.稅收籌劃程序包括（）。A.確定籌劃目標B.收集相關資料C.制定籌劃方案D.稅收籌劃效果評價10.稅收籌劃效果評價指標包括（）。A.稅收負擔減輕程度B.稅收籌劃成本C.稅收籌劃風險D.稅收籌劃效益三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，通過合法手段減少稅收負擔的行為。（）2.稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、適度性原則、效益性原則和稅收籌劃與納稅義務的平衡原則。（）3.稅收籌劃方法包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。（）4.稅收籌劃的基本程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。（）5.稅收籌劃效果評價指標包括稅收負擔減輕程度、稅收籌劃成本、稅收籌劃風險和稅收籌劃效益。（）6.稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險、操作風險和管理風險。（）7.稅收籌劃影響因素包括稅法環境、企業經營狀況、稅務機關監管和稅收籌劃人才。（）8.稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃專業化、稅收籌劃國際化、稅收籌劃法治化和稅收籌劃信息化。（）9.稅收籌劃方法分類包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。（）10.稅收籌劃程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2025年度實現銷售收入2000萬元，銷售成本1200萬元，期間費用150萬元，營業稅金及附加80萬元，利潤總額200萬元。假設企業所得稅稅率為25%，請計算該企業應繳納的企業所得稅。2.某企業2025年度取得應稅所得1000萬元，適用企業所得稅稅率為20%。根據稅收優惠政策，企業可以享受減免稅額50萬元。請計算該企業實際應繳納的企業所得稅。3.某企業2025年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用50萬元，營業稅金及附加20萬元，利潤總額180萬元。假設企業所得稅稅率為15%，該企業當年發生捐贈支出10萬元，請計算該企業應繳納的企業所得稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業2025年度取得應稅所得800萬元，適用企業所得稅稅率為25%。根據稅收優惠政策，企業可以享受減免稅額100萬元。請分析該企業如何進行稅收籌劃，以減少企業所得稅稅負。2.某企業2025年度實現銷售收入1500萬元，銷售成本1000萬元，期間費用50萬元，營業稅金及附加30萬元，利潤總額200萬元。假設企業所得稅稅率為20%，該企業計劃進行技術改造，預計改造費用500萬元，預計改造后每年可節約成本100萬元。請分析該企業如何利用稅收優惠政策進行稅收籌劃。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業2025年度取得應稅所得500萬元，適用企業所得稅稅率為25%。企業計劃將部分資金用于研發新技術，預計研發費用300萬元。請分析該企業如何利用稅收優惠政策進行稅收籌劃，以減輕企業所得稅稅負。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，通過合法手段減少稅收負擔的行為，不包括稅收規避，即非法避稅。2.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、適度性原則、效益性原則和稅收籌劃與納稅義務的平衡原則，不包括稅收籌劃與納稅義務的平衡原則。3.D解析：稅收籌劃方法包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃，不包括稅收優惠項目籌劃。4.D解析：稅收籌劃的基本程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價，不包括稅收籌劃效果評價。5.D解析：稅收籌劃效果評價指標包括稅收負擔減輕程度、稅收籌劃成本、稅收籌劃風險和稅收籌劃效益，不包括稅收籌劃效果評價。6.D解析：稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險、操作風險和管理風險，不包括管理風險。7.D解析：稅收籌劃影響因素包括稅法環境、企業經營狀況、稅務機關監管和稅收籌劃人才，不包括稅收籌劃人才。8.D解析：稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃專業化、稅收籌劃國際化、稅收籌劃法治化和稅收籌劃信息化，不包括稅收籌劃信息化。9.D解析：稅收籌劃方法分類包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃，不包括稅收優惠項目籌劃。10.D解析：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價，不包括稅收籌劃效果評價。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、適度性原則、效益性原則和稅收籌劃與納稅義務的平衡原則。2.ABCD解析：稅收籌劃方法包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。3.ABCD解析：稅收籌劃的基本程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。4.ABCD解析：稅收籌劃效果評價指標包括稅收負擔減輕程度、稅收籌劃成本、稅收籌劃風險和稅收籌劃效益。5.ABCD解析：稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險、操作風險和管理風險。6.ABCD解析：稅收籌劃影響因素包括稅法環境、企業經營狀況、稅務機關監管和稅收籌劃人才。7.ABCD解析：稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃專業化、稅收籌劃國際化、稅收籌劃法治化和稅收籌劃信息化。8.ABCD解析：稅收籌劃方法分類包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。9.ABCD解析：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。10.ABCD解析：稅收籌劃效果評價指標包括稅收負擔減輕程度、稅收籌劃成本、稅收籌劃風險和稅收籌劃效益。三、判斷題1.√解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內，通過合法手段減少稅收負擔的行為。2.√解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、適度性原則、效益性原則和稅收籌劃與納稅義務的平衡原則。3.√解析：稅收籌劃方法包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。4.√解析：稅收籌劃的基本程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。5.√解析：稅收籌劃效果評價指標包括稅收負擔減輕程度、稅收籌劃成本、稅收籌劃風險和稅收籌劃效益。6.√解析：稅收籌劃風險包括法律風險、經濟風險、操作風險和管理風險。7.√解析：稅收籌劃影響因素包括稅法環境、企業經營狀況、稅務機關監管和稅收籌劃人才。8.√解析：稅收籌劃發展趨勢包括稅收籌劃專業化、稅收籌劃國際化、稅收籌劃法治化和稅收籌劃信息化。9.√解析：稅收籌劃方法分類包括納稅人身份籌劃、稅收優惠政策籌劃、稅收優惠政策利用籌劃和稅收優惠項目籌劃。10.√解析：稅收籌劃程序包括確定籌劃目標、收集相關資料、制定籌劃方案和稅收籌劃效果評價。四、計算題1.解析：應繳納企業所得稅=利潤總額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.解析：實際應繳納企業所得稅=（應稅所得-減免稅額）×稅率=（800萬元-100萬元）×20%=120萬元。3.解析：應繳納企業所得稅=（利潤總額-捐贈支出）×稅率=（180萬元-10萬元）×15%=2