2025年注冊稅務師稅法一稅收征收管理案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行監督管理的行為。B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行法律監督的行為。C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行行政監督的行為。D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行財政監督的行為。2.納稅人發生合并、分立、破產情形的，應當自情形發生之日起多少日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記或者注銷稅務登記？A.5日內B.10日內C.15日內D.30日內3.稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人及其他當事人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？A.查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.調查、詢問納稅人、扣繳義務人及其他當事人C.檢查與納稅有關的經營場所、貨物、物品D.以上都是4.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以下哪項罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.10000元以下D.20000元以下5.稅務機關在稅款征收中，可以采取以下哪些措施？A.稅務保全B.稅收強制執行C.稅收保全D.以上都是6.下列關于稅收保全的說法，正確的是：A.稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取保全措施，以保障稅款征收的行為。B.稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取強制執行措施，以保障稅款征收的行為。C.稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取凍結措施，以保障稅款征收的行為。D.稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取查封措施，以保障稅款征收的行為。7.稅務機關在稅款征收中，可以采取以下哪些措施？A.稅務保全B.稅收強制執行C.稅收保全D.以上都是8.下列關于稅收強制執行的說法，正確的是：A.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人的財產采取強制執行措施，以保障稅款征收的行為。B.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人的財產采取保全措施，以保障稅款征收的行為。C.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人的財產采取凍結措施，以保障稅款征收的行為。D.稅收強制執行是指稅務機關對納稅人的財產采取查封措施，以保障稅款征收的行為。9.下列關于稅務代理的說法，正確的是：A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。B.稅務代理是指稅務機關委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。C.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。D.稅務代理是指稅務機關委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。10.稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵循以下哪些原則？A.誠實信用原則B.客觀公正原則C.保密原則D.以上都是二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收征收管理的范圍包括哪些？A.稅收征收管理法規的制定B.稅收征收管理法規的實施C.稅收征收管理法規的監督D.稅收征收管理法規的修改2.稅務登記的變更包括哪些內容？A.納稅人名稱的變更B.納稅人法定代表人或者負責人姓名的變更C.納稅人住所、經營場所的變更D.納稅人生產經營范圍的變更3.稅務機關在稅務檢查中，可以采取以下哪些措施？A.查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.調查、詢問納稅人、扣繳義務人及其他當事人C.檢查與納稅有關的經營場所、貨物、物品D.采取稅收保全措施4.稅務機關在稅款征收中，可以采取以下哪些措施？A.稅務保全B.稅收強制執行C.稅收保全D.以上都是5.稅收保全措施包括哪些？A.查封、扣押納稅人的財產B.凍結納稅人的銀行存款C.拍賣納稅人的財產D.以納稅人的財產提供擔保6.稅收強制執行措施包括哪些？A.扣繳、凍結、劃撥納稅人的銀行存款B.拍賣、變賣納稅人的財產C.以納稅人的財產提供擔保D.強制納稅人履行納稅義務7.稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵循以下哪些原則？A.誠實信用原則B.客觀公正原則C.保密原則D.依法執業原則8.下列關于稅務代理的說法，正確的是：A.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。B.稅務代理是指稅務機關委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。C.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。D.稅務代理是指稅務機關委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。9.稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵守以下哪些規定？A.依法執業B.誠實信用C.客觀公正D.保密10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行監督管理的行為。B.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行法律監督的行為。C.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行行政監督的行為。D.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行財政監督的行為。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務機關在稅務檢查中，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。（）2.納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款。（）3.稅務機關在稅款征收中，可以采取稅收保全措施，以保障稅款征收。（）4.稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵循誠實信用原則。（）5.稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜的行為。（）6.稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵守保密規定。（）7.稅務機關在稅務檢查中，可以調查、詢問納稅人、扣繳義務人及其他當事人。（）8.稅務機關在稅款征收中，可以采取稅收強制執行措施，以保障稅款征收。（）9.稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的財產。（）10.稅收強制執行措施包括扣繳、凍結、劃撥納稅人的銀行存款。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年度應納增值稅為200萬元，已預繳增值稅100萬元。該企業因經營困難，申請延期繳納剩余的100萬元增值稅。稅務機關經審核，同意該企業延期繳納，延期期限為3個月。請計算該企業應繳納的滯納金。2.某個人投資者從其投資的企業取得股息收入50萬元，該企業已代扣代繳個人所得稅10萬元。該個人投資者在年度內還從其他企業取得股息收入40萬元，已繳納個人所得稅8萬元。請計算該個人投資者年度內應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年度應納企業所得稅為1000萬元，已預繳企業所得稅500萬元。該企業因經營困難，申請延期繳納剩余的500萬元企業所得稅。稅務機關經審核，同意該企業延期繳納，延期期限為6個月。請計算該企業應繳納的滯納金。4.某個人投資者從其投資的企業取得利息收入30萬元，該企業已代扣代繳個人所得稅7.5萬元。該個人投資者在年度內還從其他企業取得利息收入20萬元，已繳納個人所得稅4萬元。請計算該個人投資者年度內應繳納的個人所得稅。5.某企業2024年度應納城市維護建設稅及教育費附加為50萬元，已預繳40萬元。該企業因經營困難，申請延期繳納剩余的10萬元。稅務機關經審核，同意該企業延期繳納，延期期限為2個月。請計算該企業應繳納的滯納金。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業因經營困難，無法按時繳納應納的增值稅100萬元。稅務機關在檢查中發現，該企業存在以下問題：一是未按規定設置賬簿；二是未按規定保管與納稅有關的資料；三是未按規定設置財務會計制度。請分析該企業存在的問題，并提出相應的處理措施。2.某個人投資者從其投資的企業取得股息收入50萬元，該企業已代扣代繳個人所得稅10萬元。該個人投資者在年度內還從其他企業取得股息收入40萬元，已繳納個人所得稅8萬元。稅務機關在檢查中發現，該個人投資者存在以下問題：一是未按規定辦理個人所得稅申報；二是未按規定繳納個人所得稅。請分析該個人投資者存在的問題，并提出相應的處理措施。3.某企業因經營困難，無法按時繳納應納的企業所得稅500萬元。稅務機關在檢查中發現，該企業存在以下問題：一是未按規定設置賬簿；二是未按規定保管與納稅有關的資料；三是未按規定設置財務會計制度。請分析該企業存在的問題，并提出相應的處理措施。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述稅收征收管理在維護國家稅收權益中的作用。2.論述稅務代理在稅收征收管理中的意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：C解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行行政監督的行為，因此選C。2.答案：C解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規定，納稅人發生合并、分立、破產情形的，應當自情形發生之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記或者注銷稅務登記。3.答案：D解析思路：稅務機關在稅務檢查中，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；調查、詢問納稅人、扣繳義務人及其他當事人；檢查與納稅有關的經營場所、貨物、物品。4.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款。5.答案：D解析思路：稅務機關在稅款征收中，可以采取稅務保全、稅收強制執行、稅收保全等措施。6.答案：A解析思路：稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取保全措施，以保障稅款征收的行為。7.答案：D解析思路：稅務機關在稅款征收中，可以采取稅務保全、稅收強制執行、稅收保全等措施。8.答案：A解析思路：稅收強制執行是指稅務機關對納稅人的財產采取強制執行措施，以保障稅款征收的行為。9.答案：C解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。10.答案：D解析思路：稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵循誠實信用原則、客觀公正原則、保密原則、依法執業原則。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D解析思路：稅收征收管理的范圍包括稅收征收管理法規的制定、實施、監督、修改。2.答案：A、B、C、D解析思路：稅務登記的變更包括納稅人名稱的變更、納稅人法定代表人或者負責人姓名的變更、納稅人住所、經營場所的變更、納稅人生產經營范圍的變更。3.答案：A、B、C、D解析思路：稅務機關在稅務檢查中，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；調查、詢問納稅人、扣繳義務人及其他當事人；檢查與納稅有關的經營場所、貨物、物品；采取稅收保全措施。4.答案：A、B、C、D解析思路：稅務機關在稅款征收中，可以采取稅務保全、稅收強制執行、稅收保全等措施。5.答案：A、B、C、D解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押納稅人的財產；凍結納稅人的銀行存款；拍賣納稅人的財產；以納稅人的財產提供擔保。6.答案：A、B、C、D解析思路：稅收強制執行措施包括扣繳、凍結、劃撥納稅人的銀行存款；拍賣、變賣納稅人的財產；以納稅人的財產提供擔保；強制納稅人履行納稅義務。7.答案：A、B、C、D解析思路：稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵循誠實信用原則、客觀公正原則、保密原則、依法執業原則。8.答案：A、C解析思路：稅務代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務事宜，并承擔相應法律責任的行為。9.答案：A、B、C、D解析思路：稅務代理人在辦理稅務事宜時，應當遵守依法執業、誠實信用、客觀公正、保密等規定。10.答案：A、C、D解析思路：稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行監督管理的行為；稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行行政監督的行為；稅收征收管理是指稅務機關對納稅人履行納稅義務的過程進行財政監督的行為。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：稅務機關在稅務檢查中，可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。2.答案：√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款。3.答案：√解析思路：稅務機關在稅款征收中，可以采取稅收保全措施，以保障稅款征收