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財務(wù)與資金管理制度

20XX年XX月

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建筑公司財務(wù)與資金管理制度

第一章銀行賬戶管理辦法

第一節(jié)銀行賬戶設(shè)置說明

第一條為了加強公司的財務(wù)及資金等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，提高資

金使用效率，降低資金使用成本，確保資金的安全與完整，建立健全

內(nèi)部控制制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司的

具體情況，制定本辦法。

第二條收支賬戶設(shè)置主要原則：

1.金融財務(wù)部可以為各事業(yè)部單獨設(shè)立一至兩個主要收支

賬戶（一般存款賬戶），此賬戶作為事業(yè)部日常收支運營

活動使用的主要賬戶。

2.金融財務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部的資金實際到位情況和實際進

度預(yù)計發(fā)生的支出，進行資金的分配與調(diào)撥。

第三條定期存款賬戶設(shè)置主要原則：

1.定期存款賬戶只能由公司本部開設(shè)，此賬戶不可提現(xiàn)，其

存款只能由公司賬戶轉(zhuǎn)入。

2.XX在各銀行的定期存款到期或需要提前取款時，本金連

同利息只能轉(zhuǎn)入公司本部賬戶。

第四條貸款賬戶設(shè)置主要原則：

1.貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)一由公司本部辦理，取得款項全部劃轉(zhuǎn)至XX

公司本部賬戶。

2.如果銀行對貸款有特殊要求，公司可根據(jù)實際需要開立其

他貸款賬戶。

第五條保證金賬戶設(shè)置主要原則：

1.保證金賬戶由公司本部統(tǒng)一設(shè)置，在業(yè)主無指定賬戶的情

況下，保證金由公司本部賬戶劃款至該保證金賬戶。

2.如果業(yè)主對保證金存入行有特殊要求，公司可根據(jù)實際需

要開立其他保證金賬戶。

第六條工程項目賬戶設(shè)置主要原則：

1.金融財務(wù)部可根據(jù)需要為工程項目設(shè)立專用賬戶，該賬戶

作為工程項目資金往來的主要賬戶。

2.各項目收到的款項，應(yīng)于收款當(dāng)日全部繳入公司本部賬戶

或事業(yè)部賬戶；支付工程款或材料款等款項時，由公司本

部賬戶劃款，工程項目賬戶一般無余額。

第二節(jié)銀行賬戶管理

第七條賬戶管理主要作業(yè)：

1.公司本部及各事業(yè)部，銀行賬戶的開立、變更及撤銷統(tǒng)一

由公司金融財務(wù)部辦理。

2.金融財務(wù)部根據(jù)需要提出申請，填寫《銀行賬戶開設(shè)/變

更/撤銷申請表》（附件1）,報總會計師復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)后，方可開設(shè)、變更及撤銷。

3.銀行賬戶開戶、變更及撤銷申請經(jīng)批準(zhǔn)后，金融財務(wù)部主

辦人員從財務(wù)經(jīng)理處領(lǐng)取開戶許可證，并登記備案，填寫

領(lǐng)取時間、領(lǐng)取用途、歸還時間及領(lǐng)用人等信息。

4.金融財務(wù)部主辦人員在辦理完畢后，應(yīng)及時將開戶許可證

交還財務(wù)經(jīng)理。

5.在銀行賬戶開立、變更及撤銷過程中形成的憑單由主辦人

員歸檔保管。

6.公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借

賬戶以供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位轉(zhuǎn)賬、套現(xiàn)。

7.人民幣1000元內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外，公司其它

的收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

8.銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

9.每月初金融財務(wù)部編制上月份《銀行賬戶信息明細表》

（附件2）,對公司當(dāng)月開戶、變更賬戶和撤銷賬戶的信

息進行統(tǒng)計，并與開戶許可證上的信息進行核對。

10.每月初金融財務(wù)部會計編制上月份《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》

（附件3）,并由出納人員簽字確認交由財務(wù)經(jīng)理審核。

1L在銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制過程中，應(yīng)首先注意上月未

達賬項是否已清，對超過一個月的未達賬項及非正常的未

達賬項應(yīng)分析形成原因，編制《未達賬項報告表》（附件

4）,并交由財務(wù)經(jīng)理審核；銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)報總

會計師備案。

12.審計室每月應(yīng)定期或不定期對公司賬戶進行核查，填寫

《賬戶檢查記錄》（附件5）,對于閑置不用的賬戶有權(quán)

要求金融財務(wù)部及時到銀行注銷，并向總會計師及總經(jīng)理

報告。

第三節(jié)資金劃撥管理

第八條資金劃撥主要作業(yè)：

1.資金劃撥主要指公司內(nèi)部由于支付工程款、支付投資款、

購買固定資產(chǎn)、納稅、歸還貸款等事項的需要，將資金在

公司內(nèi)部不同賬戶之間劃撥的行為。

2.子公司賬戶與母公司賬戶之間資金劃撥的程序為：出納根

據(jù)資金劃撥需要填寫《支票申請單》，經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理、

總會計師批準(zhǔn)后，由出納辦理撥款。

3.母公司賬戶之間資金劃撥的程序為：出納根據(jù)資金劃撥需

要填寫《支票申請單》，經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后

辦理撥款。

第九條網(wǎng)上銀行支付需按規(guī)定由三名財務(wù)人員分工操作，如遇

特殊情況，應(yīng)填寫《網(wǎng)上銀行使用授權(quán)表》（附件6）,經(jīng)金融財務(wù)

部經(jīng)理批準(zhǔn)后操作。

第四節(jié)附則

第十條本規(guī)定未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有

關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條本規(guī)定由公司金融財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十二條本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵

觸的按本規(guī)定執(zhí)行。

銀行賬戶開設(shè)/變更/撤銷申請表

編

號:

申請人：日期：

開設(shè)/變更/撤銷銀行賬戶：□開設(shè)□變更□撤銷

申請理由陳述:

申請人簽名：

日期:

總會計師簽名：

日期:

總經(jīng)理簽名：

日期:

本表格一式三聯(lián)：1、申請人存檔

2、總會計師存檔

2、總經(jīng)理存檔

說明：本表格一式三聯(lián)，經(jīng)總會計師、總經(jīng)理審核簽字后，第一聯(lián)由申請人用于辦

理業(yè)務(wù)，并存檔，第二聯(lián)和第三聯(lián)分別另由總會計師、總經(jīng)理存檔。

附件2:銀行賬戶信息明細表

銀行賬戶信息明細表

年月日

編

存開戶行地賬戶性質(zhì)（新開、開戶、變更以

開戶行名稱賬號期末余額備注

號址原有、俏戶）及銷戶日期

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

0

1

1

1

2

1

3

1

1

1

5

本表格共三聯(lián)：1、編制人存檔

2、交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核

3、交總會計師備案

附件3:銀行存款余熟調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

…年月日

開戶銀行；賬號；

編制人：日期：

復(fù)核人：日期

編號：

(1)企業(yè)銀行存款口記賬月末余額：(4)銀行對賬單月末余額：

(+)銀行已收，企業(yè)未收(-)銀行已付，企業(yè)未付(?)企業(yè)已收,銀行未收(-)企業(yè)已付，銀行未付

耳

日期金額事由日期金額事由日期a汨事由日期金額事由

號

1

2

3

1

5

6

7

公

(2)(3)(5)(6)

計

調(diào)

整

后(1)+(2)-(3)=⑷+(5)-(6)=

余

欷

說明：h本表應(yīng)按不同的銀行賬戶及貨幣種類分別編制.2、未達帳項要說明原因。

3、調(diào)節(jié)后銀行對賬單金額應(yīng)與企業(yè)銀行存款n記賬金額一致.不一致時應(yīng)查明原因.

附件4:未達賬項報告表

未達賬項報告表

年月日

編號:

序未達賬項明未達賬建議解決方負責(zé)完成時

金額憑證號

號細齡/日案人間

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

編制人：日期：出納：日

期：

審核人：日期：

說明：本表格一式二聯(lián)，編制人編制完畢后，由出納簽字確認，并由財務(wù)經(jīng)理簽字審核。

其中第一聯(lián)編制人存檔，第二聯(lián)財務(wù)經(jīng)理存檔。

附件5:賬戶檢查記錄

賬戶檢直記錄表編

號：

截止至

檢查賬戶會計記

檢查人開戶銀行月日銀差異額情況說明

日期名稱錄余額

行記錄

審計室檢查人（簽字）：金融財務(wù)部出納（簽字）：

負責(zé)人（簽字）：負責(zé)人（簽字）：

年月日年月日

附件6:網(wǎng)上銀行使用授權(quán)表

網(wǎng)上銀行使用授權(quán)表

編

授權(quán)原因：

被授權(quán)人簽字授權(quán)人簽字：財務(wù)經(jīng)理簽字：

日期：日期：日期：

授權(quán)后辦理業(yè)務(wù)：

銀行：

金額：

小寫：_________—

大寫：—

被授權(quán)人簽字財務(wù)經(jīng)理簽字：

日期：日期：

第二章付款管理辦法

第一節(jié)資金收支計劃管理

第一條編制計劃主要作業(yè)：

1.各事業(yè)部經(jīng)辦人根據(jù)實際情況，擬定次月《預(yù)計收款計劃表》

（附件1）O

2.各事業(yè)部經(jīng)辦人根據(jù)供應(yīng)商掛賬情況、合同約定及《預(yù)計收款

計劃表》，擬定初步的次月《付款計劃表》（附件2）和付款進

度安排。

3.各事業(yè)部經(jīng)辦人在每月28日前必須將次月收支計劃表（含電子

文本）報送審批部門。

第二條審批計劃主要作業(yè)：

1.事業(yè)部負責(zé)人就本事業(yè)部經(jīng)辦人編制的付款計劃進行初步審核,

提出初步審核意見，批準(zhǔn)后送交金融財務(wù)部。

2.金融財務(wù)部經(jīng)辦會計對付款計劃進行審核，審核批準(zhǔn)后送交事

業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。

3.事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，批準(zhǔn)后送交金融財務(wù)部經(jīng)理審核。

4.付款計劃經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，事業(yè)部會計將付款金額匯

總，編制《匯總付款計劃表》（附件3）o若金融財務(wù)部經(jīng)理未

簽名表示通過，則不得編入《匯總付款計劃表》。事業(yè)部會計

將經(jīng)金融財務(wù)部經(jīng)理審批后的《匯總付款計劃表》正本送總會

計師，自留一份副本。

5.總會計師根據(jù)金融財務(wù)部編制的《匯總付款計劃表》進行審核

刪減，出具審核意見。

6.總經(jīng)理根據(jù)總會計師意見對《匯總付款計劃表》進行審核，并

出具審核意見。審批后，將《匯總付款計劃表》正本返還金融

財務(wù)部，作為付款根據(jù)。

第二節(jié)應(yīng)付賬款還款管理一計劃內(nèi)付款

第三條付款申請審批主要作業(yè)：

1.付款申請人根據(jù)審核通過的付款計劃填寫《計劃內(nèi)付款申請單》

（附件4）,經(jīng)部門負責(zé)人審批后，送交事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)就部門負責(zé)人審核的付款申請單進行復(fù)核并簽

名，審核批準(zhǔn)后交至金融財務(wù)部。

3.經(jīng)辦會計將付款申請單與付款計劃表比對無誤后審核簽字；審

核通過后，交由金融財務(wù)部經(jīng)理審核，同時經(jīng)辦會計根據(jù)付款

申請單，在其自留的付款計劃表中予以登記備查。

4.金融財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)付款計劃對付款申請單進行審核，經(jīng)批準(zhǔn)

后方可付款。

第四條付款辦理入賬主要作業(yè)：

1.對于金融財務(wù)部經(jīng)理審批后的付款申請單，出納根據(jù)付款方式

開票，并蓋財務(wù)專用章。

2.法定代表人印鑒章保管人根據(jù)付款申請單后附單據(jù)進行復(fù)核無

誤后，加蓋法定代表人印鑒章。

3.蓋章完成后，付款申請人將所有付款申請手續(xù)相關(guān)單據(jù)交由法

定代表人印鑒章保管人；若單據(jù)不全，則要求經(jīng)辦人補齊單據(jù)。

4.法人印鑒章保管人將付款憑證以及相關(guān)單據(jù)交由制單會計確認

無誤后入賬。

5.制單會計須將申請付款的單據(jù)或發(fā)票蓋核銷章，以免發(fā)生重復(fù)

請款的情形；并且對主要供應(yīng)商（包括但不限于瀝青、石料、

柴油）每半年與對方單位進行對賬，并填寫《應(yīng)付賬款核對記

錄》（附件6）,交由金融財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。

第三節(jié)應(yīng)付賬款還款管理一計劃外付款（綠色通道）

第五條付款申請審批主要作業(yè)：

1.付款申請人根據(jù)臨時付款需要填寫《計劃外付款申請單》（附

件5）,經(jīng)部門負責(zé)人審批后，送交事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)就部門負責(zé)人審核的付款申請單進行復(fù)核并簽

名，審核批準(zhǔn)后交至金融財務(wù)部。

3.經(jīng)辦會計對付款申請單后附單據(jù)及金額進行審核簽字，審核通

過后交由金融財務(wù)部經(jīng)理審核。

4.金融財務(wù)部經(jīng)理對付款申請單進行審核后簽字，交由總會計師

審核。

5.總會計師對金融財務(wù)部審核通過的支票借用單或付款申請單進

行審核。

6.總經(jīng)理根據(jù)總會計師意見對支票借用單或付款申請單進行審核,

經(jīng)批準(zhǔn)后方可付款。

第六條付款辦理入賬主要作業(yè)：

1.對于總經(jīng)理審批通過后的付款申請單，出納根據(jù)付款方式開票,

并蓋財務(wù)專用章。

2.法定代表人印鑒章保管人根據(jù)付款申請單后附單據(jù)進行復(fù)核無

誤后，加蓋法人印鑒章。

3.蓋章完成后，付款申請人將所有付款申請手續(xù)相關(guān)單據(jù)交由法

定代表人印鑒章保管人；若單據(jù)不全，則要求經(jīng)辦人補齊單據(jù)。

4.法定代表人印鑒章保管人將付款憑證以及相關(guān)單據(jù)交由制單會

計確認無誤后入賬。

5.制單會計須將申清付款的單據(jù)或發(fā)票蓋核銷章，以免發(fā)生重復(fù)

請款的情形；且需每半年與對方單位進行對賬，并填寫《應(yīng)付

賬款核對記錄》，交由金融財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。

第四節(jié)附則

第七條本規(guī)定未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第八條本規(guī)定由公司金融財務(wù)部負責(zé)解釋。

第九條本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵觸的按本

規(guī)定執(zhí)行。

附件1:預(yù)計收款計劃表

事業(yè)部預(yù)計收款計劃匯總表

年月日

付款單位名稱/單位計劃收款金格計收款金事業(yè)部初審分管領(lǐng)導(dǎo)審財務(wù)經(jīng)理審備注

項目

名稱/項目名稱..金?核核（杷握度）

編號，

總會計師簽字:總經(jīng)理簽字:編制人:

口期：

本表格共三聯(lián)：1、編制人存檔；2、交總經(jīng)理審核；3、交金觸財務(wù)部答案

附件2：付款計劃表

瀝胄事業(yè)部付款計劃表

年月H第

頁,共頁

實到合同已開本月

收款單位名含同編合同單價及應(yīng)付已付

原材料名稱實到到貨貸款支付發(fā)票計劃的注

稱號總價款

數(shù)量日期總額比例金額忖款

合計

填表人：事業(yè)部經(jīng)理:分煢腕導(dǎo):經(jīng)辦會計：財務(wù)經(jīng)理:總會計師,

瀝青事業(yè)部付款計劃表

年月日

第頁，共頁

項目名稱I分包商名稱I合同編I合同單價及I本月攤I累計I合同I應(yīng)付I已付I已開本月備注

號總價鋪噸位攤鋪支付比金額款發(fā)票金額計劃付

噸位例款

合計

填表人t事業(yè)部經(jīng)理:分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)辦會計：財務(wù)經(jīng)理，總會計師:

總羥理:

瀝青事業(yè)部付款討劃表

年月H第

頁，共頁

實到合同己開本月

購買商品或收款單位名合同編合同單價及應(yīng)付已付

實到到貨貨款支付發(fā)票計劃備注

勞務(wù)稱號總價金題款

數(shù)量日期總事比例金額付款

合計

填表人：事業(yè)部經(jīng)理：分管領(lǐng)導(dǎo)：經(jīng)辦會計：財務(wù)經(jīng)理：總會計財:

總經(jīng)理：

附件2-1:付款計劃表（市政事業(yè)部專用）

市政事業(yè)部付款計劃表

年月日

工程程合同合同承色方

II名移造價彘號式

實際

業(yè)主單ffi像）jam稅金教

開?1

位名稱算價“期納

B期

上月累

本月完成總JR計完成遺上月業(yè)主累

計完成累計支付比例

度比例計支付

總進段

收款胞合同編號進度情T下涔號花下件后

付款情況

位名稱或忖款內(nèi)況濘KililSft這忖lt￥

容審定色事H9k上月累Hit

（決）口累計遇支it里付rat扣其*H累計計0

it川忖*忱俐右“l(fā)it近

6M介速度KeattHTl他聊應(yīng)“《!余款計則付技

同價車金歙就警

(n-(s)?[i-?j

(1)<2>(?(0的<6>18)(10)(11)(12)(⑶(IS)118)

)DHI0H13)(IZ)?(13)HIS)

經(jīng)辦人及項目經(jīng)理1部門負責(zé)人審核:金融贈務(wù)都會計中枝：事業(yè)部般理分管鉞導(dǎo)審核：金融財務(wù)部設(shè)理審核：

附件3:匯總付款it劃表

_事業(yè)部匯總付款計劃表

月H編號:

總會計師（簽字）：總經(jīng)理（簽字》：編制人:

頂口收款單位名計劃付款金事業(yè)部初審金分管領(lǐng)導(dǎo)市財務(wù)經(jīng)理審總會計師審總經(jīng)理審核備注

事額核核核

口期：

本表格共三聯(lián)；】、編制人存檔

2、交總經(jīng)理審核

3、交金融財務(wù)部備案

附件4：計劃內(nèi)付款申請單

計劃內(nèi)付款申請單

年月日

付款類別□采購□工程□運輸口租輯口水電口其他

合同總

合同名稱合同編號

價

本期按合同應(yīng)

申請部門￥

支付金額

本次支付金累計付累計付

Y大寫金旗Y

額款款比例

付款事由

口現(xiàn)金□支票口電匯口匯票口貸記憑證

付款方式口商業(yè)承兌匯票

口銀行承兌匯票口網(wǎng)銀□其他

全稱

收歆人開戶銀行

銀行賬號

經(jīng)辦人項目經(jīng)理事業(yè)部經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦會計財務(wù)經(jīng)理

審批意見

簽字、日期簽字、日期簽字、U期簽字、日期簽字、日期簽字、日期

本表格共二聯(lián)；I、經(jīng)辦人存檔

2、交金融財務(wù)部備案

3、交經(jīng)辦會計入賬

附件5:計劃外付款申請單

計劃外付款申請單

年月日

付款類

口采購口工程口運輸□租貨口水電口其他

別

合同總

合同名稱合同編號

價

申請部本期按合同應(yīng)

Y

門支付金額

本次支付金累計付累計付

Y大寫金額￥

額款款比例

付款事

由

口現(xiàn)金口支票口電匯□匯票口貸記憑證口

付款方

商業(yè)承兌匯票S

式

口銀行承兌匯票口網(wǎng)銀□其他

上

全稱lau

收款人開戶銀行

銀行照號

項目經(jīng)理或事業(yè)部經(jīng)

總會計如

經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負責(zé)理分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦會計財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理

簽字，目

簽字、日期人簽字、日期簽字、日期簽笠日期簽字、日期

審批意見期

簽字、日期期

本表格共三聯(lián)：1、經(jīng)辦人存檔2、交金融財務(wù)部備案3、交經(jīng)辦會計入帳

附件6:應(yīng)付賬款核對記錄

應(yīng)付賬款核對記錄編號：

核對應(yīng)付賬款與會計記錄

核對人供應(yīng)商名稱情況說明

日期余額有無差異

附件7:資金收支計劃管理流程

款

第三章票據(jù)管理辦法

第一節(jié)銀行結(jié)算憑證管理

第一條銀行結(jié)算憑證采購保管主要作業(yè)：

1.出納提出銀行結(jié)算憑證需求，由金融財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)銀行結(jié)算

憑證實際使用情況決定銀行結(jié)算憑證的購買種類及數(shù)量。

2.出納依金融財務(wù)部經(jīng)理指示到銀行購買銀行結(jié)算憑證后，交由

經(jīng)辦會計記入《購入銀行結(jié)算憑證記錄簿》（附件1）o

3.出納向經(jīng)辦會計領(lǐng)用銀行結(jié)算憑證后，經(jīng)辦會計記入《購入銀

行結(jié)算憑證記錄簿》，出納將所領(lǐng)用的銀行結(jié)算憑證放入保險

柜保管。

4.金融財務(wù)部經(jīng)理對票據(jù)保管人員保管的票據(jù)進行日常監(jiān)督；由

審計室每年進行不少于六次的不定期盤點和檢查，填寫《票據(jù)

盤點記錄》（附件2）,與庫存票據(jù)記錄相比對，將盤點結(jié)果交

由總會計師；若有差異，必須查出原因，以防丟失。

第二條銀行結(jié)算憑證開立主要作業(yè)：

1.申請人申領(lǐng)銀行結(jié)算憑證必須填寫《銀行結(jié)算憑證申領(lǐng)單》，

簽字后到出納處領(lǐng)取銀行結(jié)算憑證。

2.出納開立銀行結(jié)算憑證應(yīng)按順序使用，不得跳開；銀行結(jié)算憑

證開立后應(yīng)將相應(yīng)的《銀行結(jié)算憑證申領(lǐng)單》及單據(jù)注銷，以

防重復(fù)開票c

3.銀行結(jié)算憑證的開立金額應(yīng)大寫，并加注人民幣符號￥,以防

篡改；銀行結(jié)算憑證領(lǐng)用人與《銀行結(jié)算憑證申領(lǐng)單》的申請

人必須為同一人，以防冒領(lǐng)。

4.出納簽發(fā)銀行結(jié)算憑證后，由財務(wù)印鑒保管人審驗后蓋章，出

納將開立銀行結(jié)算憑證情況記入開票記錄；經(jīng)辦會計將相關(guān)單

據(jù)記錄入賬。

第三條銀行結(jié)算憑證作廢主要作業(yè)：

1.開立當(dāng)場即發(fā)現(xiàn)錯誤時，出納將作廢銀行結(jié)算憑證和存根一起

裝訂并加蓋作廢章，交給經(jīng)辦會計。

2.經(jīng)辦會計將作廢銀行結(jié)算憑證記入《作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿》

（附件3）后，將作廢銀行結(jié)算憑證交給出納裝訂成冊保管。

3.開出銀行結(jié)算憑證后發(fā)生客戶退回結(jié)算憑證的情況時，出納將

作廢銀行結(jié)算憑證加蓋作廢章后，轉(zhuǎn)交經(jīng)辦會計。

4.經(jīng)辦會計將作廢銀行結(jié)算憑證復(fù)印作為入賬的依據(jù)，并將作廢

銀行結(jié)算憑證記入《作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿》，然后將作廢

銀行結(jié)算憑證交給出納裝訂成冊保管。

第二節(jié)應(yīng)收票據(jù)管理

第四條應(yīng)收票據(jù)管理主要作業(yè)：

1.出納收到的票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金予以保管，未經(jīng)授權(quán)，任何人員不得

接觸。

2.出納將收到的票據(jù)記入至《應(yīng)收票據(jù)登記表》（附件4）,同時

對票據(jù)的真實性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)有問題應(yīng)立即通知經(jīng)辦人員與

客戶聯(lián)系處理。

3.出納收到票據(jù)后，無論是否貼現(xiàn)或背書，均需將相關(guān)單據(jù)交給

經(jīng)辦會計制作記賬憑證。

4.如果是銀行承兌匯票，應(yīng)在收到票據(jù)后一個工作日內(nèi)將匯票送

往承兌行進行查詢和鑒定，發(fā)現(xiàn)有問題應(yīng)立即通知經(jīng)辦人員與

客戶聯(lián)系處理。

5.審計室就應(yīng)收票據(jù)實物與應(yīng)收票據(jù)登記表每年進行不少于六次

的不定期盤點和檢查，并填寫《票據(jù)盤點記錄》；若有差異，

則需查出原因，以防丟失。

第五條應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)主要作業(yè)：

1.應(yīng)收票據(jù)到期后，由出納到銀行負責(zé)兌現(xiàn)。

2.應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)后出納將《應(yīng)收票據(jù)登記表》的資料更新，并將

相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。

第六條應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)主要作業(yè)：

1.應(yīng)收票據(jù)在未到期之前，公司若因資金需求，可到銀行辦理申

請貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

2.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，由總會計師通知出納到銀行負責(zé)貼現(xiàn)。

3.應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)后出納將《應(yīng)收票據(jù)登記表》的數(shù)據(jù)更新，并將

相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。

第七條應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓主要作業(yè)：

1.應(yīng)收票據(jù)在未到期之前，公司若因資金需求，可辦理背書轉(zhuǎn)讓

業(yè)務(wù)。

2.應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，由總會計師通知出納辦理。

3.應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后出納將《應(yīng)收票據(jù)登記表》的數(shù)據(jù)更新，

并將相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。

第三節(jié)應(yīng)付票據(jù)管理

第八條應(yīng)付票據(jù)開立主要作業(yè)：

L總會計師決定使用商業(yè)承兌匯票支付相關(guān)款項，并確定金額及

期限后，出納應(yīng)根據(jù)批示開具相應(yīng)的商業(yè)承兌匯票。

2.出納將開立的票據(jù)記入《應(yīng)付票據(jù)登記表》（詳附件5）,對應(yīng)

付票據(jù)的開立和領(lǐng)用情況予以記錄。

3.申請人領(lǐng)用應(yīng)付票據(jù)時必須簽名，并在《應(yīng)付票據(jù)登記表》上

簽名備查，且應(yīng)付票據(jù)領(lǐng)用人與付款申請單上的申請人必須為

同一人。

4.出納開立應(yīng)付票據(jù)后，將相關(guān)的單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑

證。

第九條應(yīng)付票據(jù)到期主要作業(yè)：

1.應(yīng)付票據(jù)到期前，出納將應(yīng)付票據(jù)金額劃撥至銀行賬戶。

2.應(yīng)付票據(jù)到期后，出納至銀行領(lǐng)取銀行開具的付款單據(jù)。

3.收到銀行開具的，寸款單據(jù)后出納將《應(yīng)付票據(jù)登記表》的數(shù)據(jù)

更新，并將相關(guān)單據(jù)交給經(jīng)辦會計制作記賬憑證。

第四節(jié)附則

第十條本規(guī)定未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第十一條本規(guī)定由公司金融財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十二條本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵觸的按

本規(guī)定執(zhí)行。

附件1:購入銀行結(jié)算憑證記錄簿

購入—_____銀__行__結(jié)算憑證記錄簿編號：

銀行結(jié)算憑證起始號終止號登記人領(lǐng)用人簽

購入日期啟用日期備注

類別碼碼簽字字

附件2:票據(jù)盤點記錄

票據(jù)盤點記錄編號：

盤

點憑證

銀行名稱上期弊存數(shù)本期購入數(shù)本期使用數(shù)作廢效%.存數(shù)恃況說明

H類別

期

審計室檢查人（簽字）：金融財務(wù)部出納（簽字）：

負責(zé)人（簽字）：負賁人（簽字）；

年月日年月日

附件3:作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿

作廢__________________銀行結(jié)算憑證記錄簿編號：

銀行結(jié)算憑銀行結(jié)算憑經(jīng)辦人開立作廢

開具金額原因及備注

證類別證編號簽字日期日期

附件4:應(yīng)收票據(jù)登記表

應(yīng)收票據(jù)登記表編號：

收票日出票日票據(jù)到期

票據(jù)號碼付款單位金額收票人備注

期期日

附件5:應(yīng)付票據(jù)登記表

應(yīng)付票據(jù)登記表編號：

票據(jù)號碼出票銀行金額收票企業(yè)出票日期到期日期經(jīng)手人

附件6：支票管理流程T立經(jīng)辦人領(lǐng)用

附件7:支票管理流程一作廢

附件8:應(yīng)收票據(jù)管理流程

<_______..

附件9:應(yīng)付票據(jù)管理流程

第四章資金使用和費用支出管理辦法

第一節(jié)庫存現(xiàn)金管理

第一條庫存現(xiàn)金管理主要作業(yè)：

1.出納依據(jù)審核無誤的憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2.除了施工現(xiàn)場緊急采購零星配件（事前須口頭向總會計師請示,

事后以書面形式說明情況并經(jīng)審批），支付給個人的工資、報

酬，個人借支差旅費以及無法提前預(yù)知的業(yè)務(wù)招待費外，超過

結(jié)算起點1000元標(biāo)準(zhǔn)的支出一般不得用現(xiàn)金支付。

3.超過5000元標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金支付必須憑批準(zhǔn)的相關(guān)文件提前一天

向金融財務(wù)部預(yù)約，由出納作好預(yù)約記錄。

4.出納須每日清點庫存現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，對賬

實不符的情況必須查明原因，填制《庫存現(xiàn)金日報表》，并由

出納人員簽字確認，交由金融財務(wù)部經(jīng)理審核。

5.個人現(xiàn)金不得與公司現(xiàn)金混放保管，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人

員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

6.每日庫存現(xiàn)金存量不得超過銀行核定的定額，白條不得抵庫。

7.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支

出。

8.單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不

得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

9.審計室指定人員定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行查點，每月至

少一次，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點記錄》（附件2）,發(fā)現(xiàn)不符,

及時查明原因，對無法查明原因的現(xiàn)金長短款必須及時進行賬

務(wù)處理。

第二條出納提取庫存現(xiàn)金額度規(guī)定：

1.根據(jù)庫存現(xiàn)金的使用和存量情況需要提取現(xiàn)金時，由出納提出

申請，單筆（單次）提取金額在10萬元以下，由金融財務(wù)部經(jīng)

理審批后辦理。

2.單筆（單次）提取金額為10萬元以上、20萬元以下（含20萬

元），由金融財務(wù)部經(jīng)理審批后報總會計師審批后辦理。

3.單筆（單次）提取金額超過20萬元，由金融財務(wù)部經(jīng)理審批后

報總會計師審批后，再報總經(jīng)理審批后辦理。

第二節(jié)備用金管理

第三條備用金借支主要作業(yè)：

1.各單位備用金借支額度：對于項目部的費用報銷實行備用金管

理制度。本地項目部借支額度為1萬元；安徽、江蘇、浙江等

地項目部借支額度為5萬元。備用金借支額度視實際狀況可調(diào)

整，超過規(guī)定額度的，報總會計師批準(zhǔn)后借款，超過10萬元的，

須再報總經(jīng)理批準(zhǔn)。各項目部借支備用金應(yīng)于年底辦理還款手

續(xù)，否則將不辦理該部門相應(yīng)的其他用款手續(xù)。

2.各項目部職工因出差、項目管理、業(yè)務(wù)招待費等開支需借支現(xiàn)

金，應(yīng)填制《暫借款申請單》（附件1）,由部門負責(zé)人批準(zhǔn)后，

在所在單位報賬員保管的備用金處領(lǐng)取現(xiàn)金。借支現(xiàn)金一般不

得超過2,000元，有特殊需要超過2,000元（含2,000元）的

應(yīng)報部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款人應(yīng)于7日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)

到報賬員處報銷，并退回余款；借款人借款后未能于7日內(nèi)憑

正式發(fā)票或收據(jù)到報賬員處報銷的，應(yīng)及時書面說明情況。逾

期不報賬且無正當(dāng)理由者，報賬員通知人力資源部從最近一次

工資開始扣款。扣款憑證復(fù)印件交金融財務(wù)部。

3.金融財務(wù)部經(jīng)理對備用金保管人的備用金進行日常監(jiān)督；由審

計室每年進行不少于六次的不定期盤點和檢查，并填寫《庫存

現(xiàn)金盤點記錄》；若有差異，必須查出原因，以防丟失。

第四條備用金報銷主要作業(yè)：

1.報銷人根據(jù)需求填寫《現(xiàn)金報銷單》（附件3）,項目負責(zé)人對

《現(xiàn)金報銷單》進行審批。

2.項目負責(zé)人審批后報項目管理員審批，然后交至金融財務(wù)部分

管異地項目財務(wù)人員審核。

3.金融財務(wù)部分管異地項目財務(wù)人員審批后，到當(dāng)?shù)劂y行取款，

并通知報銷人領(lǐng)款。

4.報銷人領(lǐng)取報銷現(xiàn)金后，分管異地項目財務(wù)人員將原始憑證及

時移交公司財務(wù)部制證入賬。

5.以上任意審核人如對報銷申請由異議，均有權(quán)要求報銷人補齊

原始單據(jù)、手續(xù)或停止申請。

第五條職工借支現(xiàn)金主要作業(yè)：

1.無備用金的各部門職工因出差或其他工作需要借支現(xiàn)金，應(yīng)填

制《暫借款申請單》，由部門分管領(lǐng)導(dǎo)及金融財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)

后，在金融財務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金。借支現(xiàn)金一般不得超過10,000元，

有特殊需要超過10,000元的應(yīng)報總會計師批準(zhǔn)。

2.金融財務(wù)部在其它應(yīng)收款賬戶下設(shè)置部門二級賬戶，并按借款

人設(shè)置三級明細賬戶。

3.借款人應(yīng)在借支現(xiàn)金后14日內(nèi)憑正式發(fā)票或收據(jù)到金融財務(wù)部

報賬，逾期不報賬且無正當(dāng)理由者，由金融財務(wù)部填寫《暫借

款催款單》（附件4）進行催款；若在催款期限內(nèi)仍未還款，

由金融財務(wù)部通知人力資源部從該借款人最近一次工資進行扣

款。扣款憑證復(fù)印件交金融財務(wù)部。

4.借款人辦理結(jié)賬的發(fā)票上的用途要與暫支單上的用途一致，如

不符，應(yīng)書面說明原因，并根據(jù)報銷流程重新審批。

5.借款人由于事前無法預(yù)知確切金額而領(lǐng)用限額支票的，在辦理

結(jié)賬后要根據(jù)報銷流程重新進行審批。

第三節(jié)費