會計實(shí)操文庫1/12記賬實(shí)操-相親店的賬務(wù)處理示例分錄開業(yè)籌備階段收到投資款：假設(shè)三位合伙人共同投資成立相親店，共收到投資款500000元，存入銀行。會計分錄：借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本合伙人1200000實(shí)收資本合伙人2150000實(shí)收資本合伙人3150000租賃店鋪及裝修：租賃店鋪，每月租金8000元，一次性支付一年租金96000元，同時支付裝修費(fèi)50000元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支付租金會計分錄：借：預(yù)付賬款租金96000貸：銀行存款96000每月攤銷租金時（96000÷12=8000元）：借：管理費(fèi)用租金8000貸：預(yù)付賬款租金8000支付裝修費(fèi)會計分錄：借：長期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)50000貸：銀行存款50000假設(shè)裝修費(fèi)按5年攤銷，每月攤銷金額為50000÷（5×12）≈833.33元。借：管理費(fèi)用裝修攤銷833.33貸：長期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)833.33日常經(jīng)營階段收取會員費(fèi)：一位客戶繳納一年的會員費(fèi)3600元，以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金3600貸：預(yù)收賬款會員費(fèi)3600每月確認(rèn)收入時（3600÷12=300元）：借：預(yù)收賬款會員費(fèi)300貸：主營業(yè)務(wù)收入會員收入300支付員工工資：月末計算并支付員工工資，包括基本工資、提成等共計30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費(fèi)用工資30000貸：銀行存款30000購買辦公用品：購買辦公用品一批，花費(fèi)2000元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)2000貸：銀行存款2000舉辦相親活動：舉辦一場相親活動，花費(fèi)場地租賃費(fèi)用5000元、活動物料費(fèi)用3000元，均以銀行存款支付。活動門票收入8000元，以現(xiàn)金收取。支付活動費(fèi)用會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本活動成本8000貸：銀行存款8000收取門票收入會計分錄：借：庫存現(xiàn)金8000貸：主營業(yè)務(wù)收入活動收入8000其他業(yè)務(wù)廣告收入：相親店為某婚戀網(wǎng)站提供廣告位，本月收到廣告收入5000元，存入銀行。會計分錄：借：銀行存款5000貸：其他業(yè)務(wù)收入廣告收入5000繳納水電費(fèi)：支付本月水電費(fèi)1500元，以銀行存款支付。會計分錄：借：管理費(fèi)用水電費(fèi)1500貸：銀行存款1500期末賬務(wù)處理計提稅金及附加：假設(shè)本月應(yīng)繳納增值稅為1000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅=$1000×7\%=70$（元）教育費(fèi)附加=$1000×3\%=30$（元）地方教育附加=$1000×2\%=20$（元）會計分錄：借：稅金及附加120貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加30應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加20結(jié)轉(zhuǎn)損益：結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營業(yè)務(wù)收入會員收入[本月確認(rèn)的會員收入金額]主營業(yè)務(wù)收入活動收入[本月活動收入金額]其他業(yè)務(wù)收入廣告收入5000貸：本年利潤[收入合計金額]結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用類科目：借：本年利潤[成本費(fèi)用合計金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本活動成本[本月活動成本金額]管理費(fèi)用租金[本月租金攤銷金額]管理費(fèi)用裝修攤銷[本月裝修攤銷金額]管理費(fèi)用工資30000管理費(fèi)用辦公費(fèi)2000管理費(fèi)用水電費(fèi)1500稅金及附加120財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計提與攤銷?計提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票