會計實操文庫1/10記賬實操-食品配貨公司的賬務處理示例采購環節采購食品：假設公司從供應商處采購一批食品，價款為50000元，增值稅稅率為13%，款項尚未支付。會計分錄：借：庫存商品50000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）6500貸：應付賬款56500支付采購運費：用銀行存款支付上述采購食品的運費2000元，取得增值稅專用發票，稅率為9%。會計分錄：借：庫存商品1834.86應交稅費—應交增值稅（進項稅額）165.14貸：銀行存款2000銷售環節銷售食品：公司將采購的食品銷售給客戶，售價為80000元，增值稅稅率為13%，收到客戶轉賬支票。會計分錄：借：銀行存款90400貸：主營業務收入80000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10400結轉銷售成本：根據銷售的食品成本，結轉主營業務成本。假設該批食品的采購成本為40000元。會計分錄：借：主營業務成本40000貸：庫存商品40000費用環節支付員工工資：計算并支付本月員工工資30000元。會計分錄：借：管理費用30000貸：應付職工薪酬30000借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款30000支付房租水電費：以銀行存款支付本月房租5000元，水電費1000元，取得增值稅普通發票。會計分錄：借：管理費用6000貸：銀行存款6000支付廣告宣傳費：用銀行存款支付廣告宣傳費3000元，取得增值稅專用發票，稅率為6%。會計分錄：借：銷售費用2830.19應交稅費—應交增值稅（進項稅額）169.81貸：銀行存款3000稅金及附加計算與賬務處理假設本月應繳納的增值稅為3000元，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護建設稅=3000×7%=210（元）教育費附加=3000×3%=90（元）地方教育附加=3000×2%=60（元）會計分錄：借：稅金及附加360貸：應交稅費—應交城市維護建設稅210應交稅費—應交教育費附加90應交稅費—應交地方教育附加60期末結轉損益結轉收入類科目：借：主營業務收入80000貸：本年利潤80000結轉成本、費用類科目：借：本年利潤79190.19貸：主營業務成本40000管理費用36000銷售費用2830.19稅金及附加360財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要