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文檔簡介

第④個稅申報：與工資明細表比對。（2）約談內容：從研發人員名單中，隨機抽取人員進行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發相關。二、認定后的核查要點：（一）高新收入：1、政策規定：享受優惠年度，需提供主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，當年高新技術產品(服務)收入占收入總額的比例不低于60%。2、核查要點：（1）高新收入是否按照規定進行分類歸集，核查合同、發票、明細賬簿等；（2）高新收入占同期總收入的比例是否達到60%，核查合同、發票、明細賬簿等；①計算比例時，收入總額的范圍是否涵蓋了《企業所得稅法》第六條規定的收入類型。②當期有大額投資收益、股權轉讓收入時，比例的計算是否正確（二）科技人員：1、政策規定：享受優惠當年科技人員占職工總數比例不得低于10%，且科技人員當年在企業工作時間在183天以上。（2）科技人員累計實際工作時間>183天2、核查要點：（1）科技人員的真實性：該查企業花名冊、勞動合同、個稅和社保證明、學歷證明、崗位說明等。（2）在職天數：科技人員在職天數不夠的，統計人數比例時是否已剔除；（3）人員統計口徑：科技人員的費用與其他員工費用是否已合理區分；（三）研發費用：1、政策規定：享受優惠當年及前兩個會計年度研發費用總額占同期銷售收入總額的比例達到規定的要求。【比例要求與認定時的比例要求相同】。2、核查要點：（1）是否按規定要求設置研發費用輔助核算帳目，并按規定分項歸集。（2）研發費用占銷售收入之比是否符合要求。三、備查資料要求：政策規定需要留存的備查資料：1、高新技術企業資格證書;2、高新技術企業認定資料;3、知識產權相關材料;4、年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料;5、年度職工和科技人員情況證明材料;6、當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。7、省稅務機關規定的其他資料四、每年需報送的報表1、高新技術企業年報：在高新技術企業資格有效期內，每年5月底前通過“高新技術企業認定管理工作網”，報送上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。【注意】累計兩年未按規定時限報送的，取消其高新技術企業資格。2、其他平臺報表按各地區要求填報五、取消認定資格認定程序：1、稅務部門發現高新技術企業在認定或享受優惠期間不符合認定條件的2、提請認證機構復核3、認定機構發現已認定的高新技術企業有以下情形的，取消其高新技術企業資格（滿足其一）：（1）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；（2）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；（3）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的；

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