第頁會計全盤賬工作流程及全盤賬會計全盤賬工作流程及全盤賬處理指南會計全盤賬工作流程及全盤賬處理指南會計每個月的工作大致可分為月初（1-10日）、月中（11-20日）、月末（21-30日）三個階段。一、月初（1-10日）：基礎工作與納稅申報（一）處理上月報銷與原始憑證審核1、收集原始單據：認真整理各部門提交的報銷發票、付款單據、合同等資料，仔細核對其金額、日期以及簽批流程是否完整。2、審核合規性：依據最新稅法規定，重點查驗發票的真實性，包括發票稅號、商品名稱等是否合規。嚴格排查跨期發票，避免因費用歸屬錯誤而影響財務數據的準確性。對于發現的異常票據，需及時按照規定進行紅沖處理。3、憑證分類歸檔：按照差旅費、辦公費、采購成本等費用類型對原始憑證進行分類，為后續準確、高效地進行賬務處理做好充分準備。（二）完成納稅申報與稅款繳納1、增值稅申報：在規定時間內，登錄開票系統或電子稅務局，全面匯總發票的進項和銷項數據，準確無誤地完成增值稅納稅申報工作。需要注意的是，自2023年起，增值稅申報的部分數據填寫規則有所調整，要確保按照最新要求進行申報。2、附加稅及印花稅申報：根據增值稅稅額，依據最新稅率計算城市維護建設稅、教育費附加等附加稅費。同時，按照合同類型，依據相關稅法規定準確匯總印花稅。3、個人所得稅代扣代繳：仔細核對工資表中的個稅預扣金額，通過自然人電子稅務局，按照綜合所得預扣預繳的最新規定完成申報。務必注意申報截止日期，通常為每月15日，逾期申報不僅會產生滯納金，還會對企業納稅信用等級造成不良影響。（三）下載銀行回單及時打印公司名下所有對公賬戶（包括基本賬戶和一般戶）的回單及對賬單，為后續賬務核對提供重要依據。二、月中（11-20日）：賬務處理（一）記賬與科目核對1、錄入憑證：根據審核無誤的原始單據編制記賬憑證，確保借貸方金額平衡，摘要填寫清晰明了，例如“2025年1月辦公室租金”，以便準確反映業務內容。2、核對往來科目：定期檢查應收賬款、應付賬款的余額與客戶或供應商提供的對賬單是否一致。對于逾期款項，及時與相關部門溝通，采取有效措施進行跟進處理，確保企業資金的正常流轉。3、固定資產折舊：按照資產類別（如機器設備、電子設備等），依據企業選定的折舊方法（直線法或加速折舊法）準確計提折舊。在計算折舊時，要注意合理確定殘值率，以保證折舊計算的準確性。（二）成本核算與分攤1、材料成本歸集：結合采購入庫單和領料單，準確計算直接材料成本。對于車間水電費等共同費用，按照合理的標準（如生產工時、機器使用時間等）進行分攤，確保成本核算的準確性和合理性。2、人工與制造費用分配：將生產人員工資、設備折舊等費用，采用合適的分配方法（如按產品產量、定額工時等）合理分配到具體產品上，編制生成成本計算表。3、庫存盤點差異處理：若在庫存盤點過程中發現賬實不符的情況（如盤虧），需及時查明原因，是自然損耗還是管理方面存在漏洞等。根據實際情況，按照相關會計準則和稅法規定調整賬務，確保賬實相符。三、月末（21-30日）：結賬與財務報告（一）期末賬務調整與結賬1、計提與攤銷：根據權責發生制原則，確認應計未付的費用，如季度利息、年終獎金等；對長期待攤費用（如裝修費），按照受益期限進行合理攤銷。2、核對稅務科目：仔細檢查應交稅費科目的余額是否與申報數據一致。如有差異，及時查找原因并進行調整，例如補提附加稅等，確保稅務數據的準確性。3、結賬：在月底和年底，務必按照規定進行結轉損益操作，完成結賬流程，為編制財務報表做好準備。（二）編制財務報表1、生成三大主表（1）資產負債表：編制完成后，仔細驗證“資產=負債+所有者權益”這一平衡關系是否成立，確保資產負債表數據的準確性。（2）利潤表：通過分析利潤表中的毛利率、凈利率等指標的變動趨勢，及時識別數據的異常波動，為企業經營決策提供參考。（3）現金流量表：準確區分經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流，全面評估企業的資金健康狀況。（三）社保和公積金業務辦理1、社保申報和扣繳：社保需在每月25日前完成申報，月底前完成扣繳。在申報和扣繳過程中，要確保數據的準確性，避免因錯誤導致員工權益受損或企業面臨風險。2、公積金匯繳和扣款：公積金需在每月25日前完成匯繳，月底前完成扣款。嚴格按照當地公積金管理規定執行，保障員工的住房公積金權益。（四）統計發票及納稅情況1、統計當月進項和銷項發票情況：全面統計當月的進項和銷項發票，計算本月應繳納的各稅種應納稅額。2、告知老板并關注稅負率：提前將應納稅額告知企業老板，同時密切關注稅負率情況。稅負率是衡量企業納稅情況的重要指標，要確保企業稅負在合理范圍內，避免因稅負異常引發稅務風險。四、全盤賬的賬務處理流程1、根據銷售發票和出庫單編制銷售分錄，準確記錄銷售收入和成本結轉。2、根據采購發票和入庫單編制采購分錄，如實反映企業的采購業務和庫存變動。3、根據費用發票編制費用分錄，合理歸集各項費用支出。4、根據銀行單據編制收入、付款分錄，確保銀行收支與賬務記錄一致。5、統計銷項稅、進項稅，按照稅法規定編制結轉分錄，準確核算增值稅。6、根據工資表、社保繳費單、公積金匯繳單等，計提工資、社保、工會經費，確保費用計提的準確性和合規性。7、計提稅費、折舊、攤銷，遵循權責發生制和相關會計準則進行賬務處理。（1）根據需繳納的增值稅，計提城建稅和教育費；（2）根據購銷合同金額，計提印花稅；（3）根據統計的銷項稅、進項稅，結轉增值稅；（4）根據固定資產明細表、攤銷費用明細表，計提折舊和攤銷。8、進行成本核算，根據材料