實(shí)務(wù)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操守風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

2.實(shí)務(wù)審計(jì)中，針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪些措施是有效的？（）

A.提高審計(jì)抽樣的樣本量

B.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)審查

C.審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性

D.采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)

3.以下哪些因素可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

D.被審計(jì)單位管理層誠信度低

4.實(shí)務(wù)審計(jì)中，針對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)，以下哪些措施是合理的？（）

A.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境

B.評(píng)估內(nèi)部控制有效性

C.確定內(nèi)部控制缺陷

D.對(duì)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議

5.在實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

C.被審計(jì)單位管理層壓力增大

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

7.在實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施？（）

A.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.向被審計(jì)單位提出審計(jì)意見

D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果

8.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

9.在實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的特點(diǎn)

B.評(píng)估被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的能力

C.對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露

D.向被審計(jì)單位管理層提出應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的建議

10.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位違反法律法規(guī)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)人員法律責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)始終假設(shè)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)估，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用抽樣方法來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

8.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)情況。（）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)都是完整、準(zhǔn)確和可靠的。（）

10.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的聲明進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)抽樣方法的基本原理及其局限性。

3.簡述實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何通過內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序相結(jié)合的方式來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員面臨的主要挑戰(zhàn)及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤或舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

C.操守風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

2.在實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種方法主要用于評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

3.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種審計(jì)證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.內(nèi)部文件

B.管理層聲明

C.外部獨(dú)立專家的報(bào)告

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

4.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)抽樣的樣本量？（）

A.審計(jì)抽樣樣本的代表性較差

B.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有信心

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性增加

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)豐富

5.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種措施有助于降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位管理層的監(jiān)督

B.提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.以上都是

6.以下哪種審計(jì)報(bào)告適用于審計(jì)人員無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況？（）

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

7.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能由于自身原因?qū)е聦徲?jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪種審計(jì)程序有助于審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)測試

D.內(nèi)部控制測試

9.實(shí)務(wù)審計(jì)中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)人員無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位管理層誠信度有疑問

10.以下哪種審計(jì)報(bào)告適用于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性無保留意見的情況？（）

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和操守風(fēng)險(xiǎn)等，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型。

2.ABCD

解析思路：針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)采取多種措施，包括提高審計(jì)抽樣樣本量、對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)審查、保持獨(dú)立性和客觀性以及采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的因素可能包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足和管理層誠信度低。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員針對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、確定內(nèi)部控制缺陷以及提出改進(jìn)建議。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、管理層壓力增大和財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假信息。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施包括評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、向被審計(jì)單位提出審計(jì)意見以及向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的措施包括了解行業(yè)特點(diǎn)、評(píng)估應(yīng)對(duì)能力、披露相關(guān)情況和提出改進(jìn)建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的法律風(fēng)險(xiǎn)包括被審計(jì)單位違反法律法規(guī)、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)人員法律責(zé)任和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)始終假設(shè)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制有效性應(yīng)基于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣方法是一種常用的審計(jì)證據(jù)獲取方法，但存在局限性。

5.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)情況后再向管理層報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

7.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)情況。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)都是完整、準(zhǔn)確和可靠的。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證被審計(jì)單位管理層提供的聲明。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋實(shí)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)抽樣方法的基本原理及其局限性。

解析思路：審計(jì)抽樣是基于樣本推斷總體的一種方法，基本原理是通過對(duì)樣本的檢查來評(píng)估總體的特征。局限性包括樣本可能無法代表總體、抽樣誤