會計實操文庫1/10記賬實操-飛機零配件銷售公司的賬務(wù)處理示例采購業(yè)務(wù)購買零配件：假設(shè)公司從供應(yīng)商處采購一批飛機零配件，價款為(100,000)元，增值稅稅率為(13%)，款項尚未支付。借：庫存商品飛機零配件(100,000)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）(13,000)貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱](113,000)支付采購款：當(dāng)公司支付上述采購款項時。借：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱](113,000)貸：銀行存款(113,000)銷售業(yè)務(wù)銷售零配件：公司向某航空公司銷售一批飛機零配件，售價為(150,000)元，增值稅稅率為(13%)，款項已收到。借：銀行存款(169,500)貸：主營業(yè)務(wù)收入(150,000)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）(19,500)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：同時，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售零配件的成本，假設(shè)成本為(100,000)元。借：主營業(yè)務(wù)成本(100,000)貸：庫存商品飛機零配件(100,000)費用相關(guān)支付房租：公司租賃辦公場地，每月租金(5,000)元，以銀行存款支付。借：管理費用房租(5,000)貸：銀行存款(5,000)支付員工工資：本月計提員工工資(30,000)元，發(fā)放時。計提時：借：管理費用工資（管理人員）銷售費用工資（銷售人員）貸：應(yīng)付職工薪酬(30,000)發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬(30,000)貸：銀行存款(30,000)支付水電費：本月水電費(2,000)元，以銀行存款支付。借：管理費用水電費(2,000)貸：銀行存款(2,000)固定資產(chǎn)相關(guān)購買辦公設(shè)備：公司購買一臺辦公電腦，價值(8,000)元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備(8,000)貸：銀行存款(8,000)計提折舊：假設(shè)該辦公電腦預(yù)計使用年限為(5)年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額為(8000div(5X12)=133.33)元（保留兩位小數(shù)）。借：管理費用折舊費(133.33)貸：累計折舊(133.33)稅金及附加計算稅金及附加：假設(shè)本月實際繳納增值稅(6,500)元（(1950013000)），城市維護建設(shè)稅稅率為(7%)，教育費附加費率為(3%)，地方教育附加費率為(2%)。城市維護建設(shè)稅(=6500X7%=455)元教育費附加(=6500X3%=195)元地方教育附加(=6500X2%=130)元借：稅金及附加(780)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(455)應(yīng)交教育費附加(195)應(yīng)交地方教育附加(130)其他業(yè)務(wù)收到銀行存款利息：公司收到銀行存款利息(500)元。借：銀行存款(500)貸：財務(wù)費用利息收入(500)支付銀行手續(xù)費：支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(100)元。借：財務(wù)費用手續(xù)費(100)貸：銀行存款(100)財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。