第二十四章國有資產監督

管理法律制度

第一節國有資產監督管理法律制度概述第二節國有資產監督管理的基本法律制度第一節國有資產監督管理法律制度概述

一、國有資產、國有資產監督管理法和國有資產監督管理法的定義（一）國有資產的定義及分類國有資產，是指國家依法取得和認定的，或者國家以各種形式對企業投資和投資收益、國家向行政事業單位撥款等形成的財產。1.經營性國有資產（企業國有資產）2.行政事業性國有資產3.資源性國有資產本章所稱國有資產，主要指經營性國有資產。（二）國有資產監督管理的定義國有資產監督管理是指對國有資產的所有權行使、監督管理權限劃分、運營、收益、處分等行為所進行的監督、管理等活動的總稱。（三）國有資產監督管理法的定義國有資產管理法是調整國有資產所有者與國有資產的管理者及經營者、使用者之間，在國有資產的管理和占有、使用、收益、處分過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。二、國有資產監督管理法的基本原則（一）國家統一所有，政府分級監管的原則國家統一所有是指國家是國有資產的所有者，國務院代表國家統一行使國有資產的所有權。（二）國家的社會經濟管理職能與國有資產所有者職能分開的原則國家的社會經濟管理職能與國有資產所有者職能分開是指國家以社會管理者的身份行使的職能與國家以財產所有者的身份行使的職能相分離。（三）國有資產的所有權與經營權相分離的原則國有資產的所有權與經營權相分離是指在保持國有資產所有權不變的前提下，國有資產占有者、使用者對國家授予其經營管理的財產依法享有經營權。第二節國有資產監督管理的

基本法律制度一、國有資產監督管理體制概述（一）國有資產監督管理體制的定義及沿革國有資產管理體制是指國有資產管理的機構設置、職權（或職責）劃分、管理方式等有關制度的總稱。1.計劃經濟時期，國家沒有設立國有資產管理的專門機構，實行了一種國有資產管理主體多元化的體制。2.國務院國有資產監督管理委員會成立后，解決了我國長期以來在國有資產監督管理體制中存在的多頭管理問題。(二)國有資產監督管理機構及其職責根據《國資管理意見》，國有資產監管機構的主要職責，是專司國有資產監管，不再行使政府公共管理職能，不得干預企業經營自主權。1.加強戰略規劃引導，加快優化國有資本布局結構；2.加強對國有資本運營質量及監管企業財務狀況的監測，強化國有產權流轉環節的監管；3.改進和完善考核指標體系，應把資本運營質量、效益和收益等經濟增加值為主要考核指標，同時把轉型升級、創新驅動、合規經營、履行社會責任納入考核范圍；4.嚴格規范國有企業領導人員薪酬分配；5.建立健全獎懲制度。（三）改革國有資本授權經營體制1.改組組建國有資本投資、運營公司；2.明確國有資產監管機構與國有資本投資、運營公司關系；3.界定國有資本投資、運營公司與所出資企業關系。二、國有資產產權界定產權，是指財產所有權以及與財產所有權有關的經營權、使用權等財產權。產權界定是指國家依法劃分財產所有權和經營權、使用權等產權歸屬，明確各類產權主體行使權利的財產范圍及管理權限的一種法律行為。（一）國有資產的范圍1.國有企業中的國有資產2.集體所有制企業中的國有資產3.中外合資經營企業和中外合作經營企業中的國有資產4.股份制企業和聯營企業中的國有資產(二)國有資產產權界定的組織實施國有資產產權界定工作，應按照資產的現行分級分工管理關系，由各級國有資產監督管理機構會同有關部門進行。1.應當進行國有資產產權界定的情形（1）與外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業聯營的；（3）發生兼并、拍賣等產權變動的；（4）國家機關及其所屬事業單位創辦企業和其他經濟實體的；（5）國有資產監督管理機構認為需要界定的其他情形。2.國有資產產權界定的程序：（1）全民所有制單位的各項資產及對外投資，由全民所有制單位首先進行清理和界定，其上級主管部門負責督促和檢查。（2）全民所有制單位經清理、界定，已清楚屬于國有資產的部分，按財務隸屬關系報同級國有資產管理機構認定。（3）經認定的國有資產，須按規定辦理產權登記等有關手續。（三）國有資產產權糾紛處理程序1.國有單位之間產權糾紛的處理程序：（1）調解和裁定（2）申請復議2.全民所有制單位與其他經濟成分之間的產權糾紛的處理程序：（1）協商（2）司法程序三、重大事項中的國有資產監管（一）重大事項的范圍根據《企業國有資產法》第30條，涉及國有資產出資人權益的重大事項，包括國家出資企業的合并、分立、改制、上市、增加或減少資本、發行債券、進行重大投資、為他人提供大額擔保、轉讓重大財產、進行大額捐贈、分配利潤、解散、申請破產等共13項。（二）各類企業相關重大事項的一般性監管1.國有獨資企業和國有獨資公司相關重大事項的監管國有獨資企業、國有獨資公司涉及合并、分立、增加或減少注冊資本、發行債券、分配利潤、解散、申請破產等事項，依法由具體履行出資人職責的機構決定。2.重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司相關重大事項的監管重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的應當由履行出資人職責的機構報請本級人民政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當報請本級人民政府批準。3.國家出資企業相關重大事項的民意表達機制國家出資企業的合并、分立、改制、解散、申請破產等重大事項，應當聽取企業工會的意見，并通過職工代表大會或其他形式聽取職工的意見和建議（三）企業改制中的國有資產監管1.企業改制的類型（1）國有獨資企業改為國有獨資公司；（2）國有獨資企業、國有獨資公司改為國有資本控股公司或非國有資本控股公司；（3）國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。2.企業改制的決定權企業改制的決定權是指具體決定是否進行企業改制以及以何種方式進行企業改制的權利。3.改制企業的資產價值確定改制企業的資產價值確定包括清產核資、財務審計和資產評估三種基本方式。（四）與關聯方交易當中的國有資產監管1.關聯方的法定含義《企業國有資產法》所謂的關聯方，是指國家出資企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及由這些人所有或者實際控制的企業。2.對關聯方的禁止性規定我國《企業國有資產法》第43條規定，國家出資企業的關聯方不得利用與國家出資企業之間的交易，謀取不當利益，損害國家出資企業利益。3.對特定國家出資企業的禁止性規定我國《企業國有資產法》第44條規定，國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關聯方提供資金、商品、服務或者其他資產，不得以不公平的價格與關聯方進行交易。4.履行出資人職責的機構對特定行為的批準權未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業和國有獨資公司不得從事以下行為：（1）與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議；（2）為關聯方提供擔保；（3）與關聯方共同出資設立企業，或者向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或實際控制的企業投資。四、國有資產評估國有資產評估是評估機構根據特定的目的，遵循公正、客觀、實事求是的原則，依照法定的程序，運用科學的方法，對國有資產的現價進行評定和估算的法律活動。（一）資產評估機構資產評估機構，是指依法設立、取得資產評估資格、從事資產評估業務活動的社會中介組織。1.設立合伙制資產評估機構，還應當具備：（1）由2名以上的合伙人合伙設立；（2）有5名以上注冊資產評估師(含合伙人)；（3）合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。2.設立公司制資產評估機構，還應當具備：（1）由2名以上的股東出資設立；（2）有8名以上注冊資產評估師（含股東）；（3）注冊資本為人民幣30萬元以上。3.合伙人或者股東應當具備下列條件：（1）持有中華人民共和國注冊資產評估師證書（以下簡稱“注冊資產評估師證書”）；（2）取得注冊資產評估師證書后，在資產評估機構從事資產評估業務活動3年以上，并且沒有不良執業記錄；（3）在本資產評估機構（含分支機構）注冊，并專職從事資產評估工作。（二）國有資產評估的范圍有下列行為之一的，應當進行國有資產評估：1.整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；2.以非貨幣資產對外投資；3.合并、分立、清算；4.除上市公司以外的原股東股權比例變動；5.除上市公司以外的整體或者部分產權（股權）轉讓；6.資產轉讓、置換、拍賣；7.整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；8.確定涉訟資產價值；9.法律、行政法規規定的其他需要進行評估的事項。（三）國有資產評估的原則1.真實性原則（1）進行評估所依據的數據資料必須真實；（2）評估過程是真實的；（3）提供的評估報告必須是真實的。2.科學性原則3.可行性原則（四）國有資產評估方法1.收益現值法將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益，用適當的折現率折現，累加得出評估基準日的現估值，以此估算資產價值。2.重置成本法用現時條件下被評估資產全新狀態的重置成本，減去該資產的實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值而估算資產價值。3.現行市價法通過市場調查，選擇相同或類似資產的市場價格與評估對象相比較，評定資產重估價值。4.清算價格法依據企業破產法的有關規定，根據企業清算時其資產可變現的價值評定資產重置價值。（五）國有資產評估程序1.申請立項依法需要進行國有資產評估的占有單位，向國有資產監督管理機構提出進行國有資產評估的申請。2.資產清查按評估的范圍對待評估資產的實存數量、質量情況所進行的實地盤點，并作出清查報告。3.評定估算資產評估人員根據評估的特定目的和有關的資料，依據法定評估標準，對委托評估的資產價值進行評定和估算，并提出評估報告。4.驗證確認國有資產監督管理機構接到請求確認的資產評估報告后，應進行全面審核，并