2025年注冊稅務師稅法二稅收政策實戰模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，每小題備選答案中只有一個符合題意，請從備選答案中選出一個正確答案，并在答題卡上按題號涂黑其相應的選項。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月取得銷售貨物收入200萬元，另取得出租不動產收入30萬元，本月購進原材料100萬元。若該企業適用增值稅稅率為6%，則本月應納增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.12.2C.12.8D.13.32.某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售自建住房一棟，不含稅銷售額為300萬元，同時提供物業服務，取得收入50萬元。若該企業適用增值稅稅率為9%，則本月應納增值稅稅額為（）萬元。A.30.6B.32.2C.33.0D.33.93.某個人取得特許權使用費收入10000元，個人所得稅適用稅率20%，速算扣除數為0。則該個人應繳納的個人所得稅為（）元。A.2000B.1600C.1800D.20004.某個體工商戶2023年實現生產經營所得60萬元，全年應納稅所得額為60萬元。則該個體工商戶全年應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.1.2B.3.0C.4.5D.5.45.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年3月銷售貨物收入500萬元，購進原材料300萬元。若該企業適用增值稅征收率為3%，則本月應納增值稅稅額為（）萬元。A.12.5B.15.0C.17.5D.20.06.某個人取得稿酬所得5000元，個人所得稅適用稅率20%，速算扣除數為0。若該個人享受了200元的免稅額，則該個人應繳納的個人所得稅為（）元。A.500B.600C.700D.8007.某企業為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售貨物收入100萬元，本月購進原材料50萬元。若該企業適用增值稅稅率為13%，則本月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13.0B.15.4C.16.9D.18.28.某個人取得財產租賃所得3000元，個人所得稅適用稅率10%，速算扣除數為0。則該個人應繳納的個人所得稅為（）元。A.300B.200C.100D.509.某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物收入200萬元，銷售不動產收入50萬元。若該企業適用增值稅稅率為6%，則本月應納增值稅稅額為（）萬元。A.13.6B.15.6C.16.2D.18.010.某個人取得利息、股息、紅利所得5000元，個人所得稅適用稅率20%，速算扣除數為0。則該個人應繳納的個人所得稅為（）元。A.1000B.1200C.1400D.1600二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。下列各題，每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意，請從備選答案中選出所有符合題意的答案，并在答題卡上按題號涂黑其相應的選項。1.按照我國增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租不動產2.按照我國個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅應稅項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得3.按照我國增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業B.年應稅銷售額在500萬元以上的企業C.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業D.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業4.按照我國個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得5.按照我國增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征收率的有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.按照我國個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅稅率的有（）。A.累進稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.超額累進比例稅率7.按照我國增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售自產的農產品B.基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的建筑材料用于本單位或本企業的建筑工程C.殘疾人員個人提供的勞務D.退役士兵從事個體經營所得8.按照我國個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅減稅項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得9.按照我國增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業B.年應稅銷售額在500萬元以上的企業C.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業D.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業10.按照我國個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列各題，請判斷正確與否，并在答題卡上按題號涂黑其相應的選項。1.增值稅小規模納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅。（）2.個人所得稅納稅人，其取得的境外所得，應當依法繳納個人所得稅。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，不得抵扣進項稅額。（）4.個人所得稅納稅人，其取得的稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）5.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用一般計稅方法計稅的，可以抵扣進項稅額。（）6.個人所得稅納稅人，其取得的特許權使用費所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）7.增值稅小規模納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，可以抵扣進項稅額。（）8.個人所得稅納稅人，其取得的利息、股息、紅利所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，應當征收增值稅。（）10.個人所得稅納稅人，其取得的財產租賃所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各題，請根據題意進行計算，并在答題卡上寫出計算過程和最終答案。4.某企業為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物收入500萬元，銷售不動產收入100萬元，購進原材料300萬元，支付運費20萬元，取得增值稅專用發票。若該企業適用增值稅稅率為13%，則本月應納增值稅稅額為多少萬元？五、綜合分析題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各題，請根據題意進行分析，并在答題卡上寫出分析過程和結論。5.某個人2023年取得以下收入：工資、薪金所得120000元，勞務報酬所得30000元，稿酬所得20000元，特許權使用費所得10000元，利息、股息、紅利所得5000元。請根據我國個人所得稅法律制度的規定，計算該個人本年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。下列各題，請根據題意進行分析，并在答題卡上寫出分析過程和結論。6.某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售自建住房一棟，不含稅銷售額為400萬元，同時提供物業服務，取得收入60萬元。若該企業適用增值稅稅率為9%，請分析該企業本月應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率+出租不動產收入×增值稅稅率-購進原材料×增值稅稅率=200×6%+30×6%-100×6%=12+1.8-6=7.8（萬元）2.C解析：應納增值稅稅額=銷售自建住房不含稅銷售額×增值稅稅率+物業服務收入×增值稅稅率=300×9%+50×9%=27+4.5=31.5（萬元）3.A解析：應繳納的個人所得稅=特許權使用費收入×個人所得稅適用稅率=10000×20%=2000（元）4.B解析：應繳納的個人所得稅=全年應納稅所得額×個人所得稅適用稅率-速算扣除數=60×20%-0=12（萬元）5.A解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅征收率=500×3%=15（萬元）6.A解析：應繳納的個人所得稅=稿酬所得×個人所得稅適用稅率-免稅額=5000×20%-200=1000-200=800（元）7.B解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率-購進原材料×增值稅稅率=100×13%-50×13%=13-6.5=6.5（萬元）8.A解析：應繳納的個人所得稅=財產租賃所得×個人所得稅適用稅率=3000×10%=300（元）9.B解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率+銷售不動產收入×增值稅稅率=200×6%+50×6%=12+3=15（萬元）10.B解析：應繳納的個人所得稅=利息、股息、紅利所得×個人所得稅適用稅率=5000×20%=1000（元）二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產等。2.ABCD解析：個人所得稅應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。3.AD解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業。4.ABCD解析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。5.ABCD解析：增值稅征收率包括3%、6%、9%、13%等。6.AB解析：個人所得稅稅率包括累進稅率和比例稅率。7.ABC解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的建筑材料用于本單位或本企業的建筑工程、殘疾人員個人提供的勞務等。8.ABCD解析：個人所得稅減稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。9.AD解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業。10.ABCD解析：個人所得稅免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。三、判斷題1.√解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅。2.√解析：個人所得稅納稅人，其取得的境外所得，應當依法繳納個人所得稅。3.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，可以抵扣進項稅額。4.√解析：個人所得稅納稅人，其取得的稿酬所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。5.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用一般計稅方法計稅的，可以抵扣進項稅額。6.√解析：個人所得稅納稅人，其取得的特許權使用費所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。7.×解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，不得抵扣進項稅額。8.√解析：個人所得稅納稅人，其取得的利息、股息、紅利所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。9.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法計稅的，應當征收增值稅。10.√解析：個人所得稅納稅人，其取得的財產租賃所得，減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。四、計算題4.解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率+銷售不動產收入×增值稅稅率-購進原材料×增值稅稅率-運費×增值稅稅率=500×13%+100×9%-300×13%-20×13%=65+9-39-2.6=31.4（萬元）五、綜