2025年稅務師考試稅法二稅收政策應用與解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位。D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的個人。2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%。B.增值稅小規模納稅人適用的稅率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為。D.增值稅免稅適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為。3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業。B.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的居民企業。C.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的非居民企業。D.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的個體工商戶。4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人。B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的居民個人。C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的非居民個人。D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個體工商戶。5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的單位和個人。B.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的居民個人。C.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的非居民個人。D.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的個體工商戶。6.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的居民個人。C.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的非居民個人。D.房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的個體工商戶。7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用土地的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用土地的居民個人。C.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用土地的非居民個人。D.城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用土地的個體工商戶。8.下列關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的納稅人是所有在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的納稅人是所有在中國境內擁有車船的居民個人。C.車船稅的納稅人是所有在中國境內擁有車船的非居民個人。D.車船稅的納稅人是所有在中國境內擁有車船的個體工商戶。9.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人。B.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的居民個人。C.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的非居民個人。D.印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的個體工商戶。10.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅人是所有在中國境內購買房屋的單位和個人。B.契稅的納稅人是所有在中國境內購買房屋的居民個人。C.契稅的納稅人是所有在中國境內購買房屋的非居民個人。D.契稅的納稅人是所有在中國境內購買房屋的個體工商戶。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供應稅服務D.出口貨物2.下列屬于增值稅免稅項目的是：A.出口貨物B.跨境應稅行為C.免稅農產品D.個人購買自用住房3.下列屬于企業所得稅應稅所得的有：A.銷售收入B.營業外收入C.利息收入D.股息收入4.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得5.下列屬于土地增值稅應稅行為的有：A.轉讓土地使用權B.轉讓房屋權屬C.出租土地使用權D.出租房屋權屬6.下列屬于房產稅應稅房產的有：A.個人自用住宅B.企業自用房產C.出租房產D.轉讓房產7.下列屬于城鎮土地使用稅應稅土地的有：A.工業用地B.商業用地C.居住用地D.公共設施用地8.下列屬于車船稅應稅車船的有：A.摩托車B.小汽車C.載貨汽車D.輪船9.下列屬于印花稅應稅憑證的有：A.合同B.產權轉移書據C.股票D.稅收完稅憑證10.下列屬于契稅應稅行為的有：A.購買房屋B.轉讓房屋C.出租房屋D.出讓土地使用權四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，取得增值稅專用發票進項稅額30萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元，取得增值稅專用發票進項稅額7.5萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票進項稅額10萬元；（4）購進固定資產取得增值稅專用發票進項稅額5萬元。要求：計算該企業10月份應繳納的增值稅額。2.某居民個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）稿酬所得2萬元；（3）特許權使用費所得3萬元；（4）財產租賃所得1萬元。要求：計算該居民個人全年應繳納的個人所得稅額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：（1）銷售新建商品住宅取得不含稅銷售額5000萬元；（2）銷售新建商業辦公樓取得不含稅銷售額2000萬元；（3）出租寫字樓取得不含稅租金收入300萬元；（4）購進建筑材料取得增值稅專用發票進項稅額300萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的增值稅、房產稅和城鎮土地使用稅。2.某國有企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額500萬元；（3）購進原材料取得增值稅專用發票進項稅額200萬元；（4）購進固定資產取得增值稅專用發票進項稅額100萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅和個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.B解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為。3.B解析：企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的居民企業。4.A解析：個人所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人。5.A解析：土地增值稅的納稅人是所有在中國境內轉讓土地使用權或者房屋權屬的單位和個人。6.A解析：房產稅的納稅人是所有在中國境內擁有房產的單位和個人。7.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是所有在中國境內使用土地的單位和個人。8.A解析：車船稅的納稅人是所有在中國境內擁有車船的單位和個人。9.A解析：印花稅的納稅人是所有在中國境內簽訂印花稅應稅憑證的單位和個人。10.A解析：契稅的納稅人是所有在中國境內購買房屋的單位和個人。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務和出口貨物。2.ABC解析：增值稅免稅項目包括出口貨物、跨境應稅行為和免稅農產品。3.ABCD解析：企業所得稅應稅所得包括銷售收入、營業外收入、利息收入和股息收入。4.ABCD解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。5.AB解析：土地增值稅應稅行為包括轉讓土地使用權和轉讓房屋權屬。6.ABC解析：房產稅應稅房產包括個人自用住宅、企業自用房產和出租房產。7.ABC解析：城鎮土地使用稅應稅土地包括工業用地、商業用地和居住用地。8.ABCD解析：車船稅應稅車船包括摩托車、小汽車、載貨汽車和輪船。9.ABC解析：印花稅應稅憑證包括合同、產權轉移書據和股票。10.AB解析：契稅應稅行為包括購買房屋和轉讓房屋。四、計算題答案及解析：1.解答：（1）銷售貨物應納增值稅=200萬元×13%=26萬元；（2）提供應稅服務應納增值稅=50萬元×6%=3萬元；（3）購進原材料應納增值稅=10萬元×13%=1.3萬元；（4）購進固定資產應納增值稅=5萬元×13%=0.65萬元；應繳納的增值稅額=26萬元+3萬元+1.3萬元+0.65萬元=30.95萬元。2.解答：（1）工資薪金所得應納個人所得稅=12萬元×3%=0.36萬元；（2）稿酬所得應納個人所得稅=2萬元×20%×（1-30%）=0.28萬元；（3）特許權使用費所得應納個人所得稅=3萬元×20%×（1-30%）=0.42萬元；（4）財產租賃所得應納個人所得稅=1萬元×10%=0.1萬元；全年應繳納的個人所得稅額=0.36萬元+0.28萬元+0.42萬元+0.1萬元=1.26萬元。五、綜合題答案及解析：1.解答：（1）銷售新建商品住宅應納增值稅=5000萬元×9%=450萬元；（2）銷售新建商業辦公樓應納增值稅=2000萬元×9%=180萬元；（3）出租寫字樓應納增值稅=300萬元×9%=27萬元；（4）購進建筑材料應納增值稅=300萬元×13%=39萬元；應繳納的增值稅額=450萬元+180萬元+27萬元-39萬元=648萬元。房產稅應納房產稅=（5000萬元+2000萬元）×1.2%=96萬元。城鎮土地使用稅應納土地使用稅=（工業用地+商業用地+居住用地）×4元/平方米=（1000平方米+500平方米+300平方米）×4元/平方米=7200元。2.解答：（1）銷售貨物應納增值稅=1000萬元×13%=130萬元；（2）提供應稅服務應納增值稅=500萬元×6%=30萬元；（3）購進原材料應納增值稅=200萬元×13%=26萬元；