注冊(cè)會(huì)計(jì)師與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

E.提高企業(yè)知名度

2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

3.以下哪種情況可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制環(huán)境惡劣

D.內(nèi)部控制制度不健全

E.以上都是

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的控制活動(dòng)？

A.審計(jì)

B.監(jiān)控

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.信息系統(tǒng)控制

E.內(nèi)部審計(jì)

5.企業(yè)內(nèi)部控制的主要原則包括哪些？

A.全面性

B.針對(duì)性

C.及時(shí)性

D.合規(guī)性

E.經(jīng)濟(jì)性

6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容？

A.企業(yè)的價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念

B.領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度

C.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)

D.內(nèi)部控制制度

E.內(nèi)部審計(jì)部門

7.以下哪種情況不屬于內(nèi)部控制的信息與溝通？

A.信息在組織內(nèi)部和外部之間的有效傳遞

B.內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性

C.內(nèi)部控制信息的及時(shí)性

D.內(nèi)部控制信息的保密性

E.內(nèi)部控制信息的完整性

8.以下哪種情況不屬于內(nèi)部控制的監(jiān)督？

A.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

B.內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性

C.內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

E.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

9.以下哪些屬于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響

C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的變化

E.內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定

10.以下哪種情況不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果

B.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

E.提高企業(yè)知名度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施。（√）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。（√）

3.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。（√）

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，它決定了內(nèi)部控制活動(dòng)的方向和重點(diǎn)。（√）

5.內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性。（√）

6.內(nèi)部控制的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有相關(guān)人員都能及時(shí)獲得與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。（√）

7.內(nèi)部控制的監(jiān)督職能應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)履行。（√）

8.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)。（√）

9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，而不僅僅是短期利益。（√）

10.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的自我評(píng)估和外部審計(jì)來(lái)驗(yàn)證。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的原則。

答案：

-全面性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、所有員工以及所有時(shí)間范圍。

-針對(duì)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，確保能夠有效應(yīng)對(duì)。

-及時(shí)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

-合規(guī)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

-經(jīng)濟(jì)性：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮成本效益，避免過度控制。

2.解釋內(nèi)部控制環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性。

答案：

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、管理政策和經(jīng)營(yíng)理念等。良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠促進(jìn)員工遵守內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。

3.如何進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

答案：

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下步驟：

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別企業(yè)面臨的所有內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。

-評(píng)估控制：評(píng)估現(xiàn)有控制措施的有效性。

-優(yōu)先排序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序。

-制定應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制。

答案：

內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督：

-內(nèi)部監(jiān)督：由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或其他部門對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。

-外部監(jiān)督：由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。內(nèi)部和外部監(jiān)督共同確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

答案：

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

-內(nèi)部控制有助于企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

-通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的決策過程得到合理和有效的執(zhí)行。

-內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息的有效溝通，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更加迅速和準(zhǔn)確。

-內(nèi)部控制有助于維護(hù)企業(yè)的合規(guī)性，降低因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，降低不必要的風(fēng)險(xiǎn)和成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系。

答案：

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)之間存在著密切的關(guān)系，具體表現(xiàn)在：

-內(nèi)部控制理念融入企業(yè)文化建設(shè)，可以增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)文化的健康發(fā)展。

-企業(yè)文化中的誠(chéng)信、責(zé)任和公正等價(jià)值觀是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。

-內(nèi)部控制通過規(guī)范企業(yè)的行為和流程，有助于塑造和強(qiáng)化企業(yè)文化的核心價(jià)值。

-企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的環(huán)境和氛圍產(chǎn)生影響，良好的企業(yè)文化有助于內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。

-內(nèi)部控制的有效性反過來(lái)也能夠提升企業(yè)文化的影響力，使企業(yè)文化更加深入人心，從而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

2.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.提高經(jīng)營(yíng)效率

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則？

A.全面性

B.針對(duì)性

C.可行性

D.經(jīng)濟(jì)性

4.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.降低成本

B.提高利潤(rùn)

C.確保企業(yè)合規(guī)

D.以上都是

5.內(nèi)部控制環(huán)境中最重要的是：

A.內(nèi)部控制制度

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的監(jiān)督職能？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.提供內(nèi)部控制建議

D.制定內(nèi)部控制制度

7.內(nèi)部控制的核心是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

8.內(nèi)部控制的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保：

A.所有員工都了解內(nèi)部控制的重要性

B.內(nèi)部控制信息保密

C.內(nèi)部控制信息及時(shí)更新

D.以上都是

9.內(nèi)部控制的主要組成部分不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制

10.內(nèi)部控制的最終目的是：

A.提高企業(yè)知名度

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高員工滿意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)安全，但不包括提高企業(yè)知名度。

2.E

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，而網(wǎng)址不屬于內(nèi)部控制要素。

3.E

解析思路：內(nèi)部控制失效可能由內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不力、環(huán)境惡劣、制度不健全等多種原因?qū)е隆?/p>

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的控制活動(dòng)包括審計(jì)、監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息系統(tǒng)控制等，內(nèi)部審計(jì)屬于監(jiān)督職能。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的主要原則包括全面性、針對(duì)性、及時(shí)性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容包括企業(yè)的價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念、領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)等，內(nèi)部審計(jì)部門屬于監(jiān)督部門。

7.D

解析思路：內(nèi)部控制的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保信息在組織內(nèi)部和外部之間的有效傳遞、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性，但不要求保密。

8.E

解析思路：內(nèi)部控制的監(jiān)督職能包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)的執(zhí)行、提供內(nèi)部控制建議等，不包括制定內(nèi)部控制制度。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響、評(píng)估控制、優(yōu)先排序、制定應(yīng)對(duì)措施。

10.E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，但不包括提高企業(yè)知名度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，它決定了內(nèi)部控制活動(dòng)的方向和重點(diǎn)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有相關(guān)人員都能及時(shí)獲得與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的監(jiān)督職能應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)履行。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，而不僅僅是短期利益。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的自我評(píng)估和外部審計(jì)來(lái)驗(yàn)證。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：

-全面性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、所有員工以及所有時(shí)間范圍。

-針對(duì)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，確保能夠有效應(yīng)對(duì)。

-及時(shí)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。

-合規(guī)性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

-經(jīng)濟(jì)性：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮成本效益，避免過度控制。

2.答案：

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、管理政策和經(jīng)營(yíng)理念等。良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠促進(jìn)員工遵守內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。

3.答案：

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下步驟：

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別企業(yè)面臨的所有內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。

-評(píng)估控制：評(píng)估現(xiàn)有控制措施的有效性。

-優(yōu)先排序：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序。

-制定應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。

4.答案：

內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督：

-內(nèi)部監(jiān)督：由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或其他部門對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。

-外部監(jiān)督：由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估。內(nèi)部和外部監(jiān)督共同確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：

內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

-內(nèi)部控制有助于企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

-通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的決策過程得到合理和有效的執(zhí)行。

-內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息的有效溝通，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更加迅速和準(zhǔn)確。

-內(nèi)部控制有助于維護(hù)企業(yè)的合規(guī)性，降低因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，降低不必要的風(fēng)險(xiǎn)