實(shí)戰(zhàn)模擬提升注冊會計(jì)師考試信心試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，正確的是（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)工作的獨(dú)立性，正確的是（）。

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位提供的任何利益

C.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的關(guān)系

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的是（）。

A.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防止舞弊行為

D.保障公司治理的完善

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是為了評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序是為了評估內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

8.下列關(guān)于企業(yè)合并的會計(jì)處理，正確的是（）。

A.企業(yè)合并中，購買方應(yīng)按照購買日公允價(jià)值計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

B.企業(yè)合并中，購買方應(yīng)按照合并成本計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

C.企業(yè)合并中，被合并方應(yīng)按照合并成本計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

D.企業(yè)合并中，被合并方應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

9.下列關(guān)于存貨的會計(jì)處理，正確的是（）。

A.存貨應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

B.存貨的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

C.存貨的減值損失應(yīng)計(jì)入存貨的成本

D.存貨的減值損失應(yīng)計(jì)入存貨的賬面價(jià)值

10.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的會計(jì)處理，正確的是（）。

A.長期股權(quán)投資應(yīng)按照成本法或權(quán)益法計(jì)量

B.成本法適用于對被投資單位的控制

C.權(quán)益法適用于對被投資單位的重大影響

D.長期股權(quán)投資的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、客觀和獨(dú)立性。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)工作的第一步，其目的是評估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，但不需對其有效性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

7.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的能力。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度，以識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.企業(yè)合并中，購買方和被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別計(jì)量。（）

10.長期股權(quán)投資在持有期間，如果發(fā)生減值，應(yīng)將減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋什么是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)師如何評估這種風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)工作的重要性。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，并探討審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列說法正確的是（）。

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.外部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見通常基于（）。

A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪個(gè)步驟不是其內(nèi)容（）。

A.確定審計(jì)范圍

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價(jià)

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的保證

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范（）。

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.保持保密性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防重大錯(cuò)報(bào)，不能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.內(nèi)部控制只能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，不能預(yù)防重大錯(cuò)報(bào)

C.內(nèi)部控制既不能預(yù)防也不能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部控制既能預(yù)防也能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序（）。

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

D.審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的全面評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的全面評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位管理層的全面評價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何利益

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的利益，但需披露

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位提供的任何利益

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的利益，但需管理層同意

10.下列關(guān)于企業(yè)合并的會計(jì)處理，正確的是（）。

A.購買方應(yīng)按照購買日公允價(jià)值計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

B.被合并方應(yīng)按照合并成本計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

C.購買方應(yīng)按照合并成本計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

D.被合并方應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.AD

2.AB

3.AD

4.ABC

5.AB

6.AB

7.ABCD

8.AD

9.AB

10.AD

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，且審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性，因此選項(xiàng)A和D正確。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和可控風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A和B正確。

3.審計(jì)工作的獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀性和獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位提供的任何利益，因此選項(xiàng)A和B正確。

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和防止舞弊行為，因此選項(xiàng)A、B和C正確。

5.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評估程序用于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B和D正確。

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，且應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，因此選項(xiàng)A、B和D正確。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性和保密性，遵守法律法規(guī)，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

8.企業(yè)合并中，購買方應(yīng)按照購買日公允價(jià)值計(jì)量所取得的資產(chǎn)和負(fù)債，因此選項(xiàng)A正確。

9.存貨應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，因此選項(xiàng)A和B正確。

10.長期股權(quán)投資應(yīng)按照成本法或權(quán)益法計(jì)量，減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，因此選項(xiàng)A、B和C正確。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)需要保持獨(dú)立性、客觀性和保密性，因此判斷為正確。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)工作的第一步，其目的是評估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此判斷為正確。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，但需對其有效性負(fù)責(zé)，因此判斷為錯(cuò)誤。

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性確實(shí)需要考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，因此判斷為正確。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，因此判斷為錯(cuò)誤。

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，且應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，因此判斷為正確。

7.內(nèi)部控制的有效性確實(shí)是指內(nèi)部控制能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的能力，因此判斷為正確。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度，以識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，因此判斷為正確。

9.企業(yè)合并中，購買方和被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別計(jì)量，因此判斷為錯(cuò)誤。

10.長期股權(quán)投資在持有期間，如果發(fā)生減值，應(yīng)將減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，因此判斷為正確。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性主要通過以下方式：保持客觀性，不受被審計(jì)單位的影響；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的、合理的評價(jià)；保持保密性，不泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。評估方法包括詢問、觀察、分析程序和實(shí)質(zhì)性程序。

3.內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控?？刂骗h(huán)境是指被審計(jì)單位的管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和重視程度；風(fēng)險(xiǎn)評估是指被審計(jì)單位對潛在風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對；監(jiān)控是指被審計(jì)單位對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評估。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的方法包括：詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員；觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程；執(zhí)行分析程序；進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，如抽樣檢查、觀察、函證等。通過這些方法，審計(jì)師可以獲取足夠的證據(jù)來支持其審計(jì)意見。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括對審