2025年注冊稅務師稅法二沖刺復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)的收入屬于增值稅的征稅范圍C.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍D.銷售貨物用于出口不屬于增值稅的征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的簡易征收稅率為6%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同當天D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為五聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為六聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅進項稅額，說法正確的是：A.購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法正確的是：A.出口貨物退增值稅的稅率為13%B.出口貨物退增值稅的稅率為6%C.出口貨物退增值稅的稅率為零稅率D.出口貨物退增值稅的稅率為簡易征收稅率7.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是：A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅出口企業(yè)D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅非企業(yè)納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅評估，說法正確的是：A.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行年度評價D.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行季度評價10.下列關(guān)于增值稅法律責任，說法正確的是：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處3萬元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的有：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率為9%C.增值稅的零稅率為6%D.增值稅的簡易征收稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當天B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產(chǎn)，為簽訂合同當天D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為五聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為六聯(lián)5.下列關(guān)于增值稅進項稅額，說法正確的有：A.購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額D.購進不動產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法正確的有：A.出口貨物退增值稅的稅率為13%B.出口貨物退增值稅的稅率為6%C.出口貨物退增值稅的稅率為零稅率D.出口貨物退增值稅的稅率為簡易征收稅率7.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的有：A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的有：A.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅出口企業(yè)D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅非企業(yè)納稅人9.下列關(guān)于增值稅納稅評估，說法正確的有：A.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行年度評價D.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行季度評價10.下列關(guān)于增值稅法律責任，說法正確的有：A.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處3萬元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款三、判斷題要求：請判斷下列說法是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（√）2.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（√）3.增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的當天。（√）4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（√）5.購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（√）6.出口貨物退增值稅的稅率為13%。（×）7.增值稅納稅申報期限為每月15日。（×）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人。（√）9.增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價。（√）10.增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。（√）四、計算題要求：請根據(jù)下列條件，計算增值稅應納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進貨物不含稅金額為80萬元，購進固定資產(chǎn)不含稅金額為10萬元，出口貨物不含稅金額為20萬元，出口退稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅。五、簡答題要求：請簡述增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及其用途。1.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及其用途：六、論述題要求：論述增值稅出口退稅政策對企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物。選項A、B、D均屬于增值稅的征稅范圍，而選項C銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.答案：C解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。選項A、B、D均不符合增值稅稅率的設定。3.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的當天。選項A、B、C的時間點均不符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。4.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。選項B、C、D的描述均不準確。5.答案：A解析思路：購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。選項B、C、D的描述均不符合增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定。6.答案：C解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。選項A、B、D的稅率均不符合出口退稅的規(guī)定。7.答案：D解析思路：增值稅納稅申報期限為每月30日。選項A、B、C的申報期限均不符合規(guī)定。8.答案：B解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。選項A、C、D的納稅人類型均不符合稅收優(yōu)惠的適用范圍。9.答案：A解析思路：增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價。選項B、C、D的描述均不準確。10.答案：D解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款。選項A、B、C的罰款金額均不符合規(guī)定。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.答案：A、B解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。3.答案：A、B、D解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的當天。4.答案：A、C解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，其中第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。5.答案：A、B、C解析思路：購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。6.答案：C解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日、20日、25日。8.答案：B、C解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。9.答案：A、B解析思路：增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價。10.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.答案：√解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。3.答案：√解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的當天。4.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。5.答案：√解析思路：購進貨物支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。6.答案：×解析思路：出口貨物退增值稅的稅率為零稅率。7.答案：×解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日。8.答案：√解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人。9.答案：√解析思路：增值稅納稅評估是指對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合評價。10.答案：√解析思路：增值稅納稅人未按規(guī)定申報納稅的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。四、計算題1.答案：應繳納的增值稅=（100-80-10）×13%+20×13%=7.9萬元解析思路：根據(jù)增值稅的計算公式，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額=購進額×稅率。出口退稅額=出口額×退稅率。因此