2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃綜合測試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×稅率D.應納稅額=應稅銷售額×征收率3.企業購入材料取得增值稅專用發票，下列說法正確的是（）。A.材料成本應計入管理費用B.材料成本應計入銷售費用C.材料成本應計入生產成本D.材料成本應計入財務費用4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率2.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率3.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率4.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率5.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率6.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率7.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率8.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率9.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率10.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=應稅銷售額×征收率D.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）2.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。（）3.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=應稅銷售額×征收率。（）4.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=應稅銷售額×適用稅率。（）5.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）6.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。（）7.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=應稅銷售額×征收率。（）8.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=應稅銷售額×適用稅率。（）9.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率。（）10.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。計算該企業本月應納增值稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物含稅銷售額為200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元，同時購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。計算該企業本月應納增值稅額。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。2.簡述增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的相關規定。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物含稅銷售額為150萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為15萬元，同時購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業12月份還發生以下業務：（1）銷售貨物時，發生退貨，退貨金額為5萬元。（2）購進原材料時，發生退貨，退貨金額為2萬元。要求：根據上述情況，計算該企業12月份應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。2.C解析：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而選項C中提到的是應稅銷售額×征收率，這是營業稅的計算公式。3.C解析：企業購入材料取得增值稅專用發票，其成本應計入生產成本，因為材料是用于生產產品的。4.D解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×適用稅率，而選項D中的應稅銷售額×適用稅率與該公式相符。5.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。6.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。7.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。8.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。9.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。10.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=應稅銷售額×征收率，而選項C中的應稅銷售額×征收率與該公式相符。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。2.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。3.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。4.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。5.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。6.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。7.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。8.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。9.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。10.AB解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率和應納稅額=銷項稅額-進項稅額。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而非銷售額×稅率。2.√解析：正確。3.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而非應稅銷售額×征收率。4.√解析：正確。5.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而非銷售額×稅率。6.√解析：正確。7.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而非應稅銷售額×征收率。8.√解析：正確。9.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額，而非銷售額×稅率。10.√解析：正確。四、計算題1.解析：應納增值稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進項稅額應納增值稅額=100/(1+13%)×13%-10應納增值稅額=100/1.13×0.13-10應納增值稅額≈11.86-10應納增值稅額≈1.86萬元2.解析：應納增值稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進項稅額應納增值稅額=200/(1+13%)×13%-(30+20)應納增值稅額=200/1.13×0.13-50應納增值稅額≈23.28-50應納增值稅額≈-26.72萬元五、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法為：（1）計算銷項稅額：銷售額×稅率；（2）計算進項稅額：購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上注明的稅額；（3）計算應納稅額：銷項稅額-進項稅額。2.解析：增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的相關規定包括：（1）購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上注明的稅額可以作為進項稅額抵扣；（2）購進不動產、無形資產等固定資產的進項稅額可以在當期或分次抵扣；（3）購進免稅