稅務師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.轉讓土地使用權

2.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅的即征即退政策？

A.銷售農產品

B.研發新產品

C.投資建設公益事業

D.銷售自產的貨物

E.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.減去成本、費用

C.減去損失

D.減去稅金

E.減去捐贈

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產的支出

B.雇員工資和福利支出

C.廣告費和業務宣傳費

D.用于公益事業的捐贈支出

E.償還銀行貸款的利息支出

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

6.個人取得下列哪些收入，需要繳納個人所得稅？

A.購買彩票所得

B.股息、紅利所得

C.專利權轉讓所得

D.出售自用住房所得

E.獲得獎勵所得

7.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.預繳增值稅發票

D.納稅人自制發票

E.通用機打發票

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.會計年度

B.日歷年

C.財政年度

D.跨年度

E.按照合同執行年度

9.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.企業支付工資、薪金所得

B.個人出租房屋所得

C.個人取得稿酬所得

D.個人取得特許權使用費所得

E.個人取得財產租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅方法

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

D.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

E.增值稅特定行業簡易計稅方法

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業研發費用加計扣除

B.企業投資于高新技術產業

C.企業出口貨物退（免）稅

D.企業投資于公益事業

E.企業從事環境保護產業

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.殘疾人所得減征個人所得稅

B.養老保險繳費所得減征個人所得稅

C.養老金所得免征個人所得稅

D.稿酬所得減征個人所得稅

E.特許權使用費所得減征個人所得稅

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出租不動產的單位和個人

D.轉讓土地使用權單位和個人

E.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

E.非居民企業

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國居民

D.非居民個人

E.中國境內居住的個人

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.免稅店銷售貨物

D.增值稅一般納稅人銷售自產貨物

E.增值稅小規模納稅人銷售自產貨物

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.企業投資于公益事業的所得

B.企業從事環境保護產業的所得

C.企業從事國家重點扶持的產業所得

D.企業從事科學研究、技術開發所得

E.企業從事教育培訓所得

18.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.遺產繼承所得

B.財產轉讓所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.獲得獎勵所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發生情況

E.按照稅務機關規定

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發生情況

E.按照稅務機關規定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額包括所有收入減去成本、費用、稅金和捐贈。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅由支付所得的單位代扣代繳。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

5.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致時，應按會計年度計算納稅。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得所得的個人。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除用于廣告宣傳的費用。（）

9.個人取得稿酬所得，超過4000元的部分需要繳納個人所得稅。（）

10.納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以按日加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅在調節收入分配中的作用，并探討如何完善個人所得稅制度以更好地發揮其作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產和轉讓土地使用權。

2.BCE

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于研發新產品、投資建設公益事業和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額由收入總額減去成本、費用、損失和稅金計算得出。

4.ADE

解析思路：企業所得稅中不得扣除的支出包括購買固定資產的支出、償還銀行貸款的利息支出和財產租賃所得。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅收入包括購買彩票所得、股息、紅利所得、專利權轉讓所得、出售自用住房所得和獲得獎勵所得。

7.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的發票，用于抵扣進項稅額。

8.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度一致，通常為日歷年。

9.ABCDE

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括企業支付工資、薪金所得、個人出租房屋所得、個人取得稿酬所得、個人取得特許權使用費所得和個人取得財產租賃所得。

10.ADE

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、特定行業和按照稅務機關規定的方法。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小核定，不能由納稅人自行選擇。

2.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額不包括捐贈支出，但可以扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳確實是指個人所得稅由支付所得的單位代扣代繳。

4.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人開具的是增值稅普通發票。

5.×

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度一致，通常是日歷年。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內取得所得的個人。

7.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業，一般納稅人適用的是一般計稅方法。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除用于廣告宣傳的費用。

9.×

解析思路：個人取得稿酬所得，超過4000元的部分減除費用后的余額需要繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：納稅人未按期申報納稅的，稅務機關可以按日加收滯納金。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：增值稅專用發票的作用包括：1）作為購貨方抵扣進項稅額的憑證；2）作為銷售方開具發票的依據；3）作為稅收征管的依據。

2.說明企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括：1）納稅人自行填寫納稅申報表；2）稅務機關審核申報