目前行政事業單位財務知識講座第一頁，共39頁。2021年新修訂的行政單位財務規則中第四條是如此表述的：行政單位財務管理的主要任務是：

〔一〕科學、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

〔二〕建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監視；

〔三〕加強資產管理，合理配置、有效利用、標準處置資產，防止國有資產流失；

〔四〕定期編制財務報告，進展財務活動分析；

〔五〕對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監視；

〔六〕加強對非獨立核算的機關后勤效勞部門的財務管理，實行內部核算方法第二頁，共39頁。什么是行政事業單位的內部控制行政事業單位的財務規則中都提到了要加強對行政單位〔事業〕財務活動的控制和監視。哪什么是行政事業單位的內部控制？根據2021年1月1日實施的行政事業單位內部控制標準中的第三條本標準所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進展防范和管控。第三頁，共39頁。什么是行政事業單位的內部控制目標？行政事業單位內部控制標準中的第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產平安和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共效勞的效率和效果。我們所有的措施都是為了實現目標而為。第四頁，共39頁。單位的主要負責人，承擔什么樣的責任？會計法第四條規定：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。行政單位財務規則和事業單位財務規則中都明確規定，行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。行政事業單位內部控制標準〔試行〕中的第六條

規定單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。第五頁，共39頁。所以，從這些規定上我們可以了解1、單位負責人要對下屬各單位的財務管理負責。2、財務報表要單位負責人簽字后才有效。3、發票要負責人簽字后才可以報銷。4、對財務管理事項的需要單位負責人審批。。。。。。。這些都是相關的法律、標準、規則所確定的單位負責人的責任。第六頁，共39頁。如何進展財務管理，實現財務管理目標。根據行政事業單位內容控制標準第三條規定：為實現控制目標，通過制定制度、實施措施、執行程序，對經濟活動的風險進展防范和管控。這里面講了三點一是要制定制度二是要實施措施三是執行程序第七頁，共39頁。通過上述我們就可以理解審計的相關程序：1、要求我們提供相關的制度2、對相關的經濟活動，－－－－相關的文件依據，制度是什么。標準是什么。3、對相關的制度的執行情況。會闡述程序執行是否合理等例如：如上級部門對我單位每年公務接待支出的額度都有明確的額度，不能超出，這就是目標控制；制定制度－－－近年來出臺了很多具體的制度。“實施措施〞就是具體的執行，我們要嚴格根據相關的制度來執行，不能違規。執行程序方面，如事前審批、當分管領導簽字、當月結報，發票三人以上簽字等，都是屬于程序的執行。第八頁，共39頁。公務接待的相關規定公務接待是有目標控制的，原則上不能突破按時間：1、在2021年12月4日出臺的“八項規定〞和“六項禁令〞對會議、接待、津補貼的發放等有了明確的要求2、2021年11月25日，新華社發布新聞，中共中央、國務院近日印發黨政機關厲行節約反對浪費條例。第九頁，共39頁。黨政機關厲行節約反對浪費條例條例分總則、經費管理、國內差旅和因公臨時出國〔境〕、公務接待、公務用車、會議活動、辦公用房、資源節約、宣傳教育、監視檢查、責任追究、附則12章65條，自發布之日起施行。2021年12月8日，中華人民共和國中央人民政府網公布中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的黨政機關國內公務接待管理規定。該規定共計26條。發布之日起施行。第十頁，共39頁。浙江省出臺了浙江省黨政機關國內公務接待管理規定和浙江省黨政機關厲行節約反對浪費條例。我們建德市在2021年11月21日也臺了建德市黨政機關國內公務接待管理方法。第十一頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習第一條本方法所稱國內公務，是指出席會議、考察調研、執行任務、學習交流、檢查指導、請示匯報工作等公務活動。第四條加強公務外出方案管理，嚴禁異地部門間一般性學習交流、考察調研，嚴禁以各種名義和方式變相旅游，嚴禁違反規定到風景名勝區舉辦會議和活動。公務外出確需要接待的，派出單位應當向接待單位發出公函，告知內容、行程和人員。第十二頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習第五條接待單位應當嚴格控制國內公務接待范圍，嚴禁將休假、探親、旅游等活動納入公務接待范圍。嚴格接待審批控制，嚴禁接待無公函的公務活動和來訪人員。公務活動完畢后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活開工程、時間、場所、費用等內容。第十三頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習第六條按照統一管理、對口接待的原則，國內公務接待由對口單位負責接待，接待部門根據需要協辦。接待單位應根據公務活動需要制定接待方案，按照公務接待程序認真做好接待工作。。。。。。。。關鍵字：統一管理、對口接待因招商引資、工程推介、旅游營銷等工作需要的商務接待，由相關職能部門負責。第十四頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習第八條嚴格控制陪同人數，不得層層多人陪同。市黨政主要領導乘車赴鄉鎮〔街道〕考察調研時，相關鄉鎮〔街道〕只限1位黨政主要領導陪同，考察點上可安排1名負責同志介紹情況，其他領導除特殊工作需要并事先報市委辦公室、市政府辦公室同意外，均不陪同考察。其他市領導的考察調研，鄉鎮〔街道〕原則上按照對應對口的要求，安排相應領導陪同。第十五頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習關于餐次、標準、陪同人員的規定：接待對象應當按規定標準自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，在節省便利的前提下，提倡到機關食堂、普通農家樂就餐，并嚴格控制陪餐人數和工作餐標準。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得使用私人和企業會所、高消費餐飲場所，省內公務活動制止提供各類煙酒。同城公務活動不安排用餐。第十六頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習關于接待標準的個人理解：本規定沒有明確標準：但我市對會議用餐有標準：建財行〔2021〕461號〈關于會議經費開支補充規定〉二、會議費開支標準1、伙食費：一類會議為每人每天80元；二類會議為每人每天60元；三類會議為每人每天50元。第十七頁，共39頁。市委辦公廳市政府辦公廳〈關于印發杭州市黨政機關國內公務接待管理方法的通知〉市委辦發〔2021〕63號中規定：第十四條嚴格制定標準。國內公務接待應當根據本地經濟開展水平和市場價格等實際情況，按照本地會議用餐標準制定本級公務接待工作餐開支標準，并適時進展調整。縣級以上國內公務接待開支標準應當報上級黨政機關公務接待管理部門、財政部門備案第十八頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習報銷的規定：第十五條：接待費用的報銷憑證應當包括財務票據〔發票、菜單等〕、派出單位公函和接待清單。接待費用支付應當嚴格按照國庫集中支付和公務卡管理有關規定執行，具備條件的地方應當采用銀行轉賬或公務卡方式結算，不得以現金方式支付。第十九頁，共39頁。建德市公務接待相關規定的學習公務卡還款的規定：第十八條工作人員使用公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的免息還款期內〔銀行記賬日至發卡行規定的到期還款日之間的期限〕，到本單位財務部門報銷，因個人報銷不及時造成的罰息等相關費用，由持卡人承擔；因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由單位承擔。注：銀行規定期限一般為３０日。第二十頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定建德市2021年建財行461號文件規定：一、會議類別會議分為三類，即市黨代會、人代會、政協全體會議為一類會議；市民主黨派、團體換屆會議、工商聯全體會議為二類會議；其他全市性會議為三類會議第二十一頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定二、會議費開支標準1、伙食費：一類會議為每人每天80元；二類會議為每人每天60元；三類會議為每人每天50元。2、住宿費：除一類會議由市政府統一審定外，二類會議住宿費控制在每人每天100元以內，三類會議原則上不安排住宿。3、其他公雜費：一類會議由財政專項審核外，二類會議按照每人每天30元；三類會議按照每人每天20元。其他公雜費包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、場地租賃費、醫藥費等。第二十二頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定特別說明：因為三類會議一般不安排住宿，所以也就意味伙食費50元標準也就是一餐標準。這樣和杭州市2021年出臺的會議伙食費標準也不沖突。第二十三頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定會議、培訓費用的申請：根據建德市市級機關培訓費開支規定第二條：全市的各類培訓在召開前，各單位應憑培訓通知及參加培訓人員名單等相關資料到財政局領取建德市行政事業單位會議費、培訓費預決算表。培訓完畢后，市級行政事業單位憑培訓簽到單、發票及結算單等附件，將各支出工程預決算數報市財政局審批，會計核算中心憑財政局審批的培訓費決算數，列入“培訓費〞科目支出。第二十四頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定培訓費用的相關規定：1、對場所的規定：各單位應利用單位內部的場所及市委辦[2021]38號文件指定的機關單位可對外使用的會場。如上述單位場所不具備條件的，原則上要求在省、杭州市級機關定點的省內培訓機構舉辦第二十五頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定2、對費用標準的規定：市級機關舉辦培訓班的按每人每天不高于120元的標準開支場租、資料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間發生的住宿費、伙食費補助，原則上回原單位報銷。培訓期間，不得組織培訓人員游覽及與培訓無關的參觀活動；不得發放紀念品及與培訓無關的物品等。第二十六頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定杭州市政府對會議培訓費的相關規定：杭州市財政局關于印發杭州市市直機關培訓費管理規定的通知【2021】51號。1、培訓費是指各單位開展培訓直接發生的各項費用支出，包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費、其他費用。第二十七頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定杭州市政府對培訓費的相關規定：培訓費綜合定額標準實行分項核定、總額控制。伙食費標準為100元/人·天。〔個人認為：制定的標準就是早餐20元，中、晚餐40元〕第二十八頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定杭州市政府對會議費的相關規定：杭州市市直機關會議費管理規定杭財行〔2021〕96號：規定的會議費標準：第二十九頁，共39頁。會議、培訓支出的相關規定通過比照，可以看出杭州市級會議費和培訓費的伙食費標準是相關20元。會議為120元/人·天.培訓費伙食費標準為100元/人·天.建德市會議伙食費規定是：會議伙食費50元/人·天。培訓費僅規定120元/人·天的綜合費用。第三十頁，共39頁。差旅費管理相關規定什么是差旅費：差旅費是指工作人員臨時到常駐地〔含市轄區，下同〕以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。建德市常駐地的范圍是指建德市行政區域范圍報銷的方法：差旅費實行憑據報銷與定額包干相結合的方法第三十一頁，共39頁。差旅費管理相關規定出差前要做什么？差旅費管理規定中第四條各單位應當建立健全公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批準，從嚴控制出差人數和天數，嚴格差旅費預算管理，控制差旅費規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。第三十二頁，共39頁。差旅費管理相關規定什么時城市間交通費？城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差所發生的城市間交通費用。交通工具

級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機其他交通工具（不包括出租小汽車）省級及相當職級人員軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車商務座，全列軟席列車一等軟座一等艙頭等艙憑據報銷正副廳長及相當職級人員軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經濟艙憑據報銷其余人員硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等軟座三等艙經濟艙憑據報銷第三十三頁，共39頁。差旅費管理相關規定未按規定等級乘坐交通工具的，超支局部由個人自理住宿費標準