2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收政策案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓土地使用權等。C.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%四個檔次。D.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的是：A.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織。B.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。D.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得發生的當天。3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的全部所得額。C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。D.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得發生的當天。4.下列關于房產稅的表述中，正確的是：A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的征稅對象是房產的余值。C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和2.5%四個檔次。D.房產稅的納稅義務發生時間為房產的取得日期。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積。C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米四個檔次。D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地使用權的取得日期。6.下列關于車船稅的表述中，正確的是：A.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的征稅對象是車船的購買價格。C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%、2.5%和3%六個檔次。D.車船稅的納稅義務發生時間為車船的購買日期。7.下列關于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅的納稅人是在中國境內設立的單位和個人。B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%、0.3%、0.4%和0.5%六個檔次。D.印花稅的納稅義務發生時間為合同、憑證簽訂的當天。8.下列關于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人。B.資源稅的征稅對象是資源的開采、生產、加工、銷售等環節。C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%和6%六個檔次。D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采、生產、加工、銷售的當天。9.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是：A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人。B.環境保護稅的征稅對象是排放污染物的種類和數量。C.環境保護稅的稅率分為0.1元/立方米、0.2元/立方米、0.3元/立方米、0.4元/立方米和0.5元/立方米五個檔次。D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放的當天。10.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是：A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人。B.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的面積。C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、15元/平方米、20元/平方米、25元/平方米和30元/平方米五個檔次。D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為占用耕地的當天。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓土地使用權等。C.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%四個檔次。D.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：A.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織。B.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。D.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得發生的當天。3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的全部所得額。C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。D.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得發生的當天。4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的征稅對象是房產的余值。C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和2.5%四個檔次。D.房產稅的納稅義務發生時間為房產的取得日期。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的面積。C.城鎮土地使用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米和4元/平方米四個檔次。D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地使用權的取得日期。6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：A.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的征稅對象是車船的購買價格。C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、1.5%、2%、2.5%和3%六個檔次。D.車船稅的納稅義務發生時間為車船的購買日期。7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：A.印花稅的納稅人是在中國境內設立的單位和個人。B.印花稅的征稅對象是合同、憑證等。C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.2%、0.3%、0.4%和0.5%六個檔次。D.印花稅的納稅義務發生時間為合同、憑證簽訂的當天。8.下列關于資源稅的表述中，正確的有：A.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人。B.資源稅的征稅對象是資源的開采、生產、加工、銷售等環節。C.資源稅的稅率分為1%、2%、3%、4%、5%和6%六個檔次。D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采、生產、加工、銷售的當天。9.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：A.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人。B.環境保護稅的征稅對象是排放污染物的種類和數量。C.環境保護稅的稅率分為0.1元/立方米、0.2元/立方米、0.3元/立方米、0.4元/立方米和0.5元/立方米五個檔次。D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放的當天。10.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有：A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人。B.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的面積。C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、15元/平方米、20元/平方米、25元/平方米和30元/平方米五個檔次。D.耕地占用稅的納稅義務發生時間為占用耕地的當天。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織。（）2.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得額。（）3.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）4.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。（）5.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。（）6.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人。（）7.印花稅的納稅人是在中國境內設立的單位和個人。（）8.資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人。（）9.環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人。（）10.耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年度實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用300萬元，營業外收入50萬元，營業外支出20萬元。要求計算該企業2024年度的應納稅所得額。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30000元，獎金20000元，年終獎15000元，稿酬所得5000元，特許權使用費所得3000元，財產租賃所得2000元，財產轉讓所得10000元，偶然所得5000元。要求計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。3.某公司2024年度購置一輛載貨汽車，購車價格為30萬元，車輛購置稅為3萬元。該載貨汽車的使用年限為5年，采用直線法計提折舊。要求計算該公司2024年度應計提的折舊額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月1日購入一臺機器設備，價值為50萬元，增值稅專用發票注明的稅額為6.5萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年該企業銷售產品取得收入200萬元，成本為120萬元，增值稅銷項稅額為34萬元，進項稅額為25萬元。要求計算該企業2024年度的增值稅應納稅額。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得30000元，獎金20000元，年終獎15000元，稿酬所得5000元，特許權使用費所得3000元，財產租賃所得2000元，財產轉讓所得10000元，偶然所得5000元。要求計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月1日購入一臺機器設備，價值為50萬元，增值稅專用發票注明的稅額為6.5萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年該企業銷售產品取得收入200萬元，成本為120萬元，增值稅銷項稅額為34萬元，進項稅額為25萬元。要求分析該企業2024年度的增值稅納稅情況，并指出可能存在的問題。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得30000元，獎金20000元，年終獎15000元，稿酬所得5000元，特許權使用費所得3000元，財產租賃所得2000元，財產轉讓所得10000元，偶然所得5000元。要求分析該個人2024年度的個人所得稅納稅情況，并指出可能存在的問題。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，其計稅依據為增值額。2.A解析：企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織，征稅對象為企業的全部所得額。3.A解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，征稅對象為納稅人的全部所得額。4.A解析：房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人，征稅對象為房產的余值。5.A解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，征稅對象為土地的面積。6.A解析：車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人，征稅對象為車船。7.A解析：印花稅的納稅人是在中國境內設立的單位和個人，征稅對象為合同、憑證等。8.A解析：資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人，征稅對象為資源的開采、生產、加工、銷售等環節。9.A解析：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人，征稅對象為排放污染物的種類和數量。10.A解析：耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人，征稅對象為占用耕地的面積。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。2.ABCD解析：企業所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。4.ABCD解析：房產稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。6.ABCD解析：車船稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。7.ABCD解析：印花稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。8.ABCD解析：資源稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。9.ABCD解析：環境保護稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。10.ABCD解析：耕地占用稅的納稅人、征稅對象、稅率、納稅義務發生時間等均正確描述。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人不僅限于企業，還包括其他取得收入的組織。2.√解析：企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得額。3.√解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。4.√解析：房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人。5.√解析：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。6.√解析：車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人。7.√解析：印花稅的納稅人是在中國境內設立的單位和個人。8.√解析：資源稅的納稅人是在中國境內開采、生產、加工、銷售資源的單位和個人。9.√解析：環境保護稅的納稅人是在中國境內排放污染物的單位和個人。10.√解析：耕地占用稅的納稅人是在中國境內占用耕地的單位和個人。四、計算題1.解析：應納稅所得額=銷售收入-銷售成本