稅務師考試有效技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發票制度，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

D.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關申報納稅

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）

A.企業所得稅是對企業取得的所得征收的一種稅

B.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得所得的組織

C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額，即每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅是對房產的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產原值或者房產評估值

C.房產稅的稅率分為0.1%至1.2%

D.房產稅的納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）

A.城鎮土地使用稅是對土地的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為0.5元至30元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為土地權屬轉移的當天

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅是對車船的所有權人或者使用權人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據為車船的種類、數量和適用稅額

C.車船稅的稅率分為0.1元至60元/年

D.車船稅的納稅義務發生時間為車船權屬轉移的當天

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅是對憑證、合同、書據等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為憑證、合同、書據的金額或者數量

C.印花稅的稅率分為0.05%至0.5%

D.印花稅的納稅義務發生時間為憑證、合同、書據簽訂或者交付的當天

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的價款

C.契稅的稅率分為3%至5%

D.契稅的納稅義務發生時間為土地、房屋權屬轉移的當天

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%至60%

D.土地增值稅的納稅義務發生時間為土地權屬轉移的當天

10.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為0%至50%

D.關稅的納稅義務發生時間為貨物進出口的當天

11.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%至40%

D.車輛購置稅的納稅義務發生時間為車輛購置的當天

12.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅是對自然資源開采、利用和加工征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為資源的開采、利用和加工數量

C.資源稅的稅率分為0.5元至10元/噸

D.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采、利用和加工的當天

13.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為0.2元至1000元/噸

D.環境保護稅的納稅義務發生時間為污染物排放的當天

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉產量

C.煙葉稅的稅率分為10%至20%

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為煙葉收獲的當天

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1.5元至30元/噸

D.船舶噸稅的納稅義務發生時間為船舶進出港口的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中，要求考生具有國家承認的會計、審計、財務管理等相關專業大專以上學歷或者相關職業資格證書。（）

2.稅務師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》和《稅法與會計》。（）

3.稅務師考試實行全國統一考試，考試科目和考試時間由國家稅務總局統一規定。（）

4.稅務師考試合格者，可以取得稅務師資格證書，并從事涉稅服務業務。（）

5.稅務師資格證書有效期為5年，有效期屆滿前需參加繼續教育，否則證書將失效。（）

6.稅務師在執業過程中，應當嚴格遵守職業道德規范，維護納稅人合法權益。（）

7.稅務師有權對稅務機關的行政行為提出異議，并要求稅務機關改正。（）

8.稅務師在執業過程中，不得泄露納稅人商業秘密和個人隱私。（）

9.稅務師考試實行計算機化考試，考生需提前熟悉計算機操作流程。（）

10.稅務師考試合格分數線由國家稅務總局根據實際情況確定，合格者可取得稅務師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在維護納稅人合法權益中的作用。

2.論述如何提高稅務師職業道德水平，以提升稅務師行業的社會形象。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人的定義和分類屬于基礎知識點，選項C錯誤，小規模納稅人可以開具普通發票。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎知識點，選項D中的20%適用于特定地區的小型微利企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅人和稅率屬于基礎知識點，選項D中的超額累進稅率適用于工資薪金所得。

4.ABC

解析思路：房產稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為房產所有人取得房產權屬的當天。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為土地權屬轉移的當天。

6.ABCD

解析思路：車船稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為車船權屬轉移的當天。

7.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為憑證、合同、書據簽訂或者交付的當天。

8.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為土地、房屋權屬轉移的當天。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為土地權屬轉移的當天。

10.ABCD

解析思路：關稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為貨物進出口的當天。

11.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為車輛購置的當天。

12.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為資源開采、利用和加工的當天。

13.ABCD

解析思路：環境保護稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為污染物排放的當天。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為煙葉收獲的當天。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的基本概念、計稅依據和稅率屬于基礎知識點，選項D中的納稅義務發生時間錯誤，應為船舶進出港口的當天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務師考試報名條件中，確實要求考生具有相關專業學歷或證書。

2.錯誤

解析思路：稅務師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》和《相關法律》。

3.正確

解析思路：稅務師考試由國家稅務總局統一規定，考試科目和時間全國統一。

4.正確

解析思路：稅務師考試合格者可以取得稅務師資格證書，并從事相關業務。

5.正確

解析思路：稅務師資格證書有效期為5年，需要參加繼續教育以維持有效。

6.正確

解析思路：稅務師職業道德要求維護納稅人合法權益。

7.正確

解析思路：稅務師有權對稅務機關的行政行為提出異議。

8.正確

解析思路：稅務師職業道德要求保密，不得泄露客戶信息。

9.正確

解析思路：稅務師考試采用計算機化考試，考生需要熟悉計算機操作。

10.正確

解析思路：稅務師考試合格分數線由國家稅務總局確定，合格者可取得證書。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別：

-納稅人資格：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能；

-稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率；

-稅收管理：一般納稅人稅收管理相對嚴格，小規模納稅人稅收管理相對寬松。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間：

-銷售貨物、提供勞務：合同約定的收款日期；

-出口貨物：貨物離岸日期；

-讓渡資產使用權：合同約定的收款日期；

-收取利息：合同約定的收款日期；

-收取租金：合同約定的收款日期；

-收取特許權使用費：合同約定的收款日期。

3.個人所得稅的稅率結構：

-超額累進稅率：適用于工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等；

-比例稅率：適用于稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.房產稅的計稅依據和稅率：

-計稅依據：房產原值或房產評估值；

-稅率：根據房產性質、用途、