研究稅務(wù)師考試的綜合運用能力考察試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費用

C.向稅務(wù)機關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.營業(yè)外支出

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

7.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.保守秘密

D.熱愛稅務(wù)事業(yè)

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費用

C.向稅務(wù)機關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

13.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.營業(yè)外支出

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.行政單位

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.保守秘密

D.熱愛稅務(wù)事業(yè)

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和滯納金

C.合理的工資薪金支出

D.差旅費

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪些行為是不允許的？

A.暗中收取回扣

B.按規(guī)定收取服務(wù)費用

C.向稅務(wù)機關(guān)提供虛假資料

D.為客戶保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，即獲得終身執(zhí)業(yè)資格。（×）

2.企業(yè)在計算增值稅時，可以抵扣購進貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額。（√）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)居住的個人。（×）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種。（√）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的財務(wù)信息負有保密義務(wù)。（√）

6.營業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)的收入。（√）

7.個人出租住房所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅。（√）

8.稅務(wù)師可以接受客戶的委托，代替客戶向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（√）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除。（×）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人義務(wù)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

3.簡要說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)如何處理客戶信息。

4.描述營業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護國家稅收秩序中的作用及其重要性。

2.分析稅務(wù)師在幫助企業(yè)合理避稅與確保稅收合規(guī)之間的平衡點，并闡述如何通過專業(yè)服務(wù)促進企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而工資薪金支出和差旅費屬于合理支出。

3.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供真實資料，保密客戶信息。

5.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍與增值稅類似，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD解析：營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.A解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個人，不包括家庭、企業(yè)或行政單位。

8.ABCD解析：稅務(wù)師應(yīng)獨立執(zhí)業(yè)、客觀公正、保守秘密并熱愛稅務(wù)事業(yè)。

9.ABCD解析：增值稅的征稅范圍與選項1相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而工資薪金支出和差旅費屬于合理支出。

11.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個人所得稅的納稅義務(wù)人。

12.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供真實資料，保密客戶信息。

13.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍與選項5相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

14.ABCD解析：營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

15.A解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于個人，不包括家庭、企業(yè)或行政單位。

16.ABCD解析：稅務(wù)師應(yīng)獨立執(zhí)業(yè)、客觀公正、保守秘密并熱愛稅務(wù)事業(yè)。

17.ABCD解析：增值稅的征稅范圍與選項9相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

18.CD解析：稅收滯納金和罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而工資薪金支出和差旅費屬于合理支出。

19.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)和外商投資企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)通常作為個人所得稅的納稅義務(wù)人。

20.AC解析：稅務(wù)師應(yīng)按規(guī)定收取服務(wù)費用，不得暗中收取回扣，且應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供真實資料，保密客戶信息。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：稅務(wù)師考試合格后，需按規(guī)定參加年度繼續(xù)教育，才能維持執(zhí)業(yè)資格。

2.√解析：增值稅納稅人可以抵扣購進貨物或接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額。

3.×解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)居住的個人，還包括在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

4.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。

5.√解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對客戶的財務(wù)信息負有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的基本要求。

6.√解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)的收入等。

7.√解析：個人出租住房所得，按照“