重要案例的學習與應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品或勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率

C.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

2.下列屬于企業所得稅的應納稅所得額計算中的稅前扣除項目的是（）

A.工資薪金支出

B.債務利息支出

C.企業發生的公益性捐贈支出

D.財務費用

3.下列關于個人所得稅的稅率表述中，正確的是（）

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為七級

C.工資薪金所得適用5%至45%的七級超額累進稅率

D.財產轉讓所得適用20%的比例稅率

4.下列關于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等憑證征稅的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據是憑證的金額

D.印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據等憑證

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

C.城鎮土地使用稅實行分級累進稅率

D.城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途、等級等因素確定

6.下列關于房產稅的表述中，正確的是（）

A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產的原值或凈值

C.房產稅實行比例稅率

D.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施

7.下列關于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在房屋、土地等不動產轉讓時征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

C.契稅實行比例稅率

D.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等不動產

8.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅實行比例稅率

D.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等車輛

9.下列關于關稅的表述中，正確的是（）

A.關稅是對進出境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格

C.關稅實行從價計征、從量計征和復合計征

D.關稅的稅率根據貨物的種類、來源等因素確定

10.下列關于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對開采、生產、銷售資源的企業征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或銷售額

C.資源稅實行比例稅率

D.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源

11.下列關于環境保護稅的表述中，正確的是（）

A.環境保護稅是對排放污染物超過規定標準的企業征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是排放污染物的種類、數量

C.環境保護稅實行定額稅率

D.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等

12.下列關于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

C.煙葉稅實行比例稅率

D.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉及其副產品

13.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是應納稅額

C.城市維護建設稅實行比例稅率

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮等行政區域

14.下列關于教育費附加的表述中，正確的是（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的計稅依據是應納稅額

C.教育費附加實行比例稅率

D.教育費附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮等行政區域

15.下列關于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的計稅依據是應納稅額

C.地方教育附加實行比例稅率

D.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮等行政區域

16.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對占用耕地從事非農業建設的行為征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是耕地占用面積

C.耕地占用稅實行定額稅率

D.耕地占用稅的征稅范圍包括耕地、林地、草地等

17.下列關于契稅的計稅依據表述中，正確的是（）

A.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格

B.契稅的計稅依據是房屋、土地的評估價格

C.契稅的計稅依據是房屋、土地的原值

D.契稅的計稅依據是房屋、土地的凈值

18.下列關于城鎮土地使用稅的計稅依據表述中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的購買價格

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價格

D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的凈值

19.下列關于房產稅的計稅依據表述中，正確的是（）

A.房產稅的計稅依據是房產的原值或凈值

B.房產稅的計稅依據是房產的購買價格

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價格

D.房產稅的計稅依據是房產的凈值

20.下列關于車輛購置稅的計稅依據表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購買價格

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的評估價格

D.車輛購置稅的計稅依據是車輛的凈值

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的應納稅所得額計算中，利息支出可以直接在稅前扣除。（）

2.個人所得稅的稅率根據不同所得項目分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.印花稅的稅率根據不同憑證實行不同的比例稅率。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途、等級等因素確定，實行分級累進稅率。（）

5.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，但不包括土地。（）

6.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格，不得低于評估價格。（）

7.車輛購置稅的稅率根據車輛種類和排量等因素確定，實行比例稅率。（）

8.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格，包括貨物的貨價、運費和相關費用。（）

9.資源稅的稅率根據資源的種類、等級等因素確定，實行比例稅率。（）

10.環境保護稅的計稅依據是排放污染物的種類、數量，實行定額稅率。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及其納稅地點。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人及其納稅期限。

4.簡述房產稅的征稅范圍及其計稅依據。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業和個人中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率、征稅范圍和計算公式是增值稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算中，工資薪金支出、債務利息支出、公益性捐贈支出和財務費用均為稅前扣除項目。

3.ABD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為七級，財產轉讓所得適用20%的比例稅率。

4.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、計稅依據和征稅范圍是印花稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率及其征稅范圍是城鎮土地使用稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

6.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率及其征稅范圍是房產稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率及其征稅范圍是契稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率及其征稅范圍是車輛購置稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、計征方式和稅率確定是關稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是資源稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是環境保護稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是煙葉稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是城市維護建設稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是教育費附加的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是地方教育附加的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率和征稅范圍是耕地占用稅的基本知識點，選項A、B、C、D均正確。

17.ABD

解析思路：契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格，不得低于評估價格，選項A、B、D正確。

18.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，選項A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的原值或凈值，選項A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的利息支出中，非金融企業向金融企業借款的利息支出可以在稅前扣除，但向非金融企業借款的利息支出不得扣除。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據不同所得項目分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本知識點。

3.√

解析思路：印花稅的稅率根據不同憑證實行不同的比例稅率，這是印花稅的基本知識點。

4.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途、等級等因素確定，實行分級累進稅率，這是城鎮土地使用稅的基本知識點。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，但不包括土地，這是房產稅的基本知識點。

6.√

解析思路：契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格，不得低于評估價格，這是契稅的基本知識點。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛種類和排量等因素確定，實行比例稅率，這是車輛購置稅的基本知識點。

8.√

解析思路：關稅的計稅依據是貨物的完稅價格，包括貨物的貨價、運費和相關費用，這是關稅的基本知識點。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源的種類、等級等因素確定，實行比例稅率，這是資源稅的基本知識點。

10.√

解析思路：環境保護稅的計稅依據是排放污染物的種類、數量，實行定額稅率，這是環境保護稅的基本知識點。

三、簡答題

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。納稅人認定標準包括在中華人民共和國境內、從事應稅行為、取得應稅收入等。

2.納稅義務人及其納稅地點：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織。納稅地點包括企業住所地、企業實際管理機構所在地、合同簽訂地、財產所在地、支付地等。

3.納稅義務人及其納稅期限：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。納稅期限包括按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。

4.征稅范圍及其計稅依據：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施。計稅依據是房產的原值或凈值，具體包括房產的購置價格、評估價格、折舊后的凈值等。

四、論述題

1.增值稅