稅務師考試各科目準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列屬于企業所得稅納稅人的有：

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.下列屬于營業稅的征稅范圍的有：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供金融服務

D.提供娛樂服務

4.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人出口貨物

C.銷售自用不動產

D.銷售自用動產

6.下列屬于增值稅應稅項目的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

7.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

D.年應稅銷售額超過300萬元的納稅人

8.下列屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人

C.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過300萬元的納稅人

9.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.政府補助

10.下列屬于企業所得稅應稅收入的有：

A.銷售收入

B.財務收入

C.資產處置收入

D.其他收入

11.下列屬于營業稅應稅行為的有：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供金融服務

D.提供娛樂服務

12.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人選擇簡易計稅方法

D.小規模納稅人選擇簡易計稅方法

14.下列屬于企業所得稅納稅年度的有：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

15.下列屬于增值稅進項稅額抵扣的有：

A.購進貨物

B.購進不動產

C.購進動產

D.購進無形資產

16.下列屬于增值稅銷項稅額計算的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

17.下列屬于企業所得稅稅前扣除的有：

A.費用

B.資產損失

C.資產減值

D.其他支出

18.下列屬于個人所得稅應納稅所得額計算的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

19.下列屬于營業稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供金融服務

D.提供娛樂服務

20.下列屬于個人所得稅納稅申報期限的有：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發生時間

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

3.營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產和提供應稅勞務。（）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織和個人。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

6.企業所得稅的應稅所得包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得按月計征，適用超額累進稅率。（）

8.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

9.個人所得稅的納稅申報期限為次月15日內，特殊情況可延長至次月30日內。（）

10.稅務機關有權對納稅人的會計憑證、賬簿、報表和其他有關資料進行查閱和檢查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述營業稅的納稅地點。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業、個人獨資企業、個體工商戶和外國企業等。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供金融服務和提供娛樂服務等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得等。

5.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、納稅人出口貨物和銷售自用不動產等。

6.ABCD

解析思路：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產等。

7.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，以及年應稅銷售額超過200萬元的一般納稅人。

8.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人，以及年應稅銷售額不超過200萬元的小規模納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、捐贈收入和政府補助等。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售收入、財務收入、資產處置收入和其他收入等。

11.ABCD

解析思路：營業稅應稅行為包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供金融服務和提供娛樂服務等。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得等。

13.ACD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人選擇簡易計稅方法的情況。

14.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日。

15.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購進貨物、購進不動產、購進動產和購進無形資產等。

16.ABCD

解析思路：增值稅銷項稅額計算包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產等。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除包括費用、資產損失、資產減值和其他支出等。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅應納稅所得額計算包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得等。

19.ABCD

解析思路：營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限包括每月、每季度、每年和按實際發生時間。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅，這一說法正確。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補，這一說法正確。

3.√

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產和提供應稅勞務，這一說法正確。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織和個人，這一說法正確。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更，這一說法正確。

6.√

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額，這一說法正確。

7.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得按月計征，適用超額累進稅率，這一說法正確。

8.√

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，這一說法正確。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為次月15日內，特殊情況可延長至次月30日內，這一說法正確。

10.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的會計憑證、賬簿、報表和其他有關資料進行查閱和檢查，這一說法正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅人資格：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-稅務管理：一般納稅人需進行詳細的稅務申報和核算，小規模納稅人稅務管理相對簡單。

2.企業所得稅的納稅申報程序：

-按月或按季預繳：納稅人應在每月或每季度的最后15日內預繳稅款。

-年終匯算清繳：納稅人在年度結束后5個月內進行匯算清繳，結清應納稅款。

-提交申報表：納稅人需按照規定格式填寫企業所得稅納稅申報表，并附相關資料。

-稅務機關審核：稅務機關對納稅人的申報進行審核，確認稅款計算無誤。

3.個人所得稅的稅率結構：

-工資、薪金所得：適用超額累進稅率，分為7個檔次，稅率從3%至45%。

-勞務報酬所得：適用比例稅率，稅率為20%，可減除費用20%。

-財產租賃所得：適用比例稅率，稅率為20%，可減除費用20%。

-利息、股息、紅利所得：適用比例稅率，稅率為20%。

4.營業稅的納稅地點：

-銷售不動產：在不動產所在地納稅。

-提供交通運輸服務：在服務發生地納稅。

-提供金融服務：在金融服務發生地納稅。

-提供娛樂服務：在娛樂服務發生地納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.