重點分析稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人的認定標準包括銷售額、資產總額等

D.增值稅納稅人在辦理稅務登記時，需向稅務機關提供相關證明材料

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為企業應納稅所得額

B.應納稅所得額為企業所得減去各項扣除后的余額

C.企業所得稅的稅率為25%

D.企業所得稅的征收方式為按月預繳、年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.超額累進稅率包括九個檔次

C.各檔次的稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%

D.個人所得稅的起征點為每月5000元

4.下列關于營業稅改征增值稅（營改增）的納稅人，正確的有：

A.營改增的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅服務的單位和個人

B.營改增的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人

C.營改增的納稅人需按照規定進行稅務登記

D.營改增的納稅人需按照規定繳納增值稅

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.國家對高新技術企業、技術先進型服務企業等給予企業所得稅減免

B.企業投資于國家鼓勵發展的產業和項目，可以享受企業所得稅減免

C.企業研發費用可以加計扣除

D.企業轉讓無形資產可以享受企業所得稅減免

6.下列關于增值稅的優惠政策，正確的有：

A.對小微企業免征增值稅

B.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅

C.對殘疾人從事個體經營免征增值稅

D.對出口貨物實行零稅率政策

7.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對符合條件的納稅人給予個人所得稅減免

B.對符合條件的納稅人給予專項附加扣除

C.對符合條件的納稅人給予子女教育、繼續教育等專項附加扣除

D.對符合條件的納稅人給予住房貸款利息等專項附加扣除

8.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行稅務管理、征收稅款、處理稅務違法行為的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務檢查，確保納稅人依法納稅

D.納稅人依法享有稅務咨詢、投訴、復議等權利

9.下列關于稅收違法行為的處罰，正確的有：

A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

B.對稅收違法行為，稅務機關可以依法給予罰款、沒收違法所得等處罰

C.對稅收違法行為，稅務機關可以依法對相關責任人追究刑事責任

D.稅收違法行為情節嚴重的，稅務機關可以依法吊銷稅務登記證

10.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內，通過合理安排納稅義務，降低稅負的行為

B.稅收籌劃包括納稅籌劃、稅收優惠籌劃、稅種籌劃等

C.稅收籌劃有助于提高企業經濟效益

D.稅收籌劃應遵循合法性、合理性、效益性等原則

11.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票是增值稅納稅人開具的，用于證明銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值稅應稅行為

B.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票

C.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

D.增值稅發票實行實名制管理

12.下列關于稅收協定管理的說法，正確的有：

A.稅收協定是兩個或兩個以上國家之間為避免雙重征稅和防止逃稅而簽訂的協議

B.稅收協定主要包括居民稅收待遇、非居民稅收待遇、稅收協定適用范圍等內容

C.稅收協定是國家間稅收合作的重要形式

D.稅收協定對締約國具有法律約束力

13.下列關于稅收政策調整的說法，正確的有：

A.稅收政策調整是稅務機關根據國家經濟發展需要，對稅收政策進行修改和完善的過程

B.稅收政策調整包括稅制改革、稅收優惠、稅收征管等方面的調整

C.稅收政策調整有助于優化稅收環境，促進經濟發展

D.稅收政策調整應遵循公平、公正、公開的原則

14.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的有：

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征管效率和水平的活動

B.稅收信息化建設包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等環節的信息化

C.稅收信息化建設有助于提高稅收征管效能，降低稅收風險

D.稅收信息化建設是稅收現代化的重要標志

15.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的有：

A.稅收宣傳教育是稅務機關向納稅人普及稅收法律法規、提高納稅人依法納稅意識的活動

B.稅收宣傳教育有助于增強納稅人的法治觀念，促進稅收事業發展

C.稅收宣傳教育包括稅收政策宣傳、稅收法規宣傳、稅收業務宣傳等

D.稅收宣傳教育應遵循針對性、實效性、廣泛性等原則

16.下列關于稅收協定的簽訂和執行的說法，正確的有：

A.稅收協定由國家財政部或稅務機關與締約國簽訂

B.稅收協定簽訂后，需經締約國立法機關批準

C.稅收協定在締約國境內具有法律效力

D.稅收協定執行期間，如需修改，應經締約國協商一致

17.下列關于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優惠政策進行籌劃

B.利用稅種轉換進行籌劃

C.利用會計政策選擇進行籌劃

D.利用納稅義務發生時間的調整進行籌劃

18.下列關于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公平原則

B.依法原則

C.效率原則

D.服務原則

19.下列關于稅收違法行為的處罰方式，正確的有：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追究刑事責任

D.吊銷稅務登記證

20.下列關于稅收信息化建設的意義，正確的有：

A.提高稅收征管效率

B.降低稅收風險

C.促進稅收事業發展

D.推動稅收現代化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關在辦理稅務登記時，可以要求納稅人提交與其經營業務無關的證明材料。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以將不符合稅法規定的費用列入扣除范圍。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

5.稅收協定對締約國以外的非居民沒有法律約束力。（）

6.稅收籌劃是指利用稅收法律法規的漏洞，規避稅收義務的行為。（）

7.稅務機關在進行稅務檢查時，可以隨意進入納稅人的經營場所進行檢查。（）

8.納稅人有權要求稅務機關對涉及商業秘密的資料進行保密。（）

9.稅收征收管理實行屬地管理，稅務機關對本轄區內的納稅人進行統一管理。（）

10.稅收信息化建設是稅收現代化的重要標志，但并非唯一標志。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的合法性和合規性對企業和稅務機關的意義。

2.論述稅收信息化建設對提高稅收征管效能和優化稅收環境的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、認定標準及稅務登記要求均為正確說法。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，稅率為25%，征收方式為按月預繳、年終匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，共有九個檔次，起征點為每月5000元。

4.ABCD

解析思路：營改增的納稅人定義、分類、稅務登記及增值稅繳納均為正確說法。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、技術先進型服務企業等減免，投資鼓勵產業項目減免，研發費用加計扣除，轉讓無形資產減免。

6.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括小微企業免征、農業生產者銷售自產農產品免征、殘疾人個體經營免征、出口貨物零稅率。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括符合條件的納稅人減免、專項附加扣除、子女教育、繼續教育等專項附加扣除、住房貸款利息等專項附加扣除。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環節、稅務檢查及納稅人的權利均為正確說法。

9.ABCD

解析思路：稅收違法行為的種類、處罰方式及刑事責任追究均為正確說法。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、方法、原則及對企業經濟效益的影響均為正確說法。

11.ABCD

解析思路：增值稅發票的定義、種類、用途及實名制管理均為正確說法。

12.ABCD

解析思路：稅收協定的定義、內容、簽訂和執行均為正確說法。

13.ABCD

解析思路：稅收政策調整的定義、內容、意義及原則均為正確說法。

14.ABCD

解析思路：稅收信息化建設的定義、內容、意義及標志均為正確說法。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育的定義、內容、意義及原則均為正確說法。

16.ABCD

解析思路：稅收協定的簽訂和執行的定義、程序、法律效力均為正確說法。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、稅種轉換、會計政策選擇、納稅義務發生時間調整等。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平、依法、效率、服務。

19.ABCD

解析思路：稅收違法行為的處罰方式包括罰款、沒收違法所得、追究刑事責任、吊銷稅務登記證。

20.ABCD

解析思路：稅收信息化建設的意義包括提高稅收征管效率、降低稅收風險、促進稅收事業發展、推動稅收現代化。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務機關在辦理稅務登記時，不得要求納稅人提交與其經營業務無關的證明材料。

2.×

解析思路：企業計算應納稅所得額時，只能扣除符合稅法規定的費用。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型，如工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。

4.×

解析思路：增值稅專用發票可以由一般納稅人開具，小規模納稅人也可以開具普通發票。

5.√

解析思路：稅收協定對締約國以外的非居民沒有法律約束力。

6.×

解析思路：稅收籌劃應在法律允許的范圍內進行，不得利用稅收法律法規的漏洞規避稅收義務。

7.×

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，應依法進入納稅人的經營場所進行檢查。

8.√

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對涉及商業秘密的資料進行保密。

9.√

解析思路：稅收征收管理實行屬地管理，稅務機關對本轄區內的納稅人進行統一管理。

10.√

解析思路：稅收信息化建設是稅收現代化的重要標志，但并非唯一標志。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

解析思路：首先說明增值稅納稅人的分類，包括一般納稅人和小規模納稅人；然后闡述一般納稅人和小規模納稅人的認定標準