財務管理預算編制演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01預算編制概述02財務預算的組成要素03財務管理預算編制方法04財務預算的編制步驟05財務預算的執行與監控06財務預算的考核與評價01預算編制概述預算編制定義預算編制是預算收支計劃的擬訂、確定及其組織過程。預算編制目的保證預算的收支平衡，優化資源配置，提高資金使用效益，實現組織目標。預算編制的定義與目的預算編制原則全面性原則、重點性原則、平衡性原則、合法性原則。預算編制要求科學合理、細化精準、透明公正、嚴格執行。預算編制的原則和要求包括單位預算的產生、預算涵蓋業務范圍、匯總形成各級總預算草案、匯編國家預算等。預算編制流程通常按照年度進行，包括預算編制草案、審核、批準、下達執行等環節，需與預算執行相銜接。預算編制時間安排預算編制的流程與時間安排02財務預算的組成要素收入預算主營業務收入企業銷售商品和提供勞務所得到的收入。其他業務收入企業除主營業務收入以外的其他收入，如投資收益、營業外收入等。銷售收入預測根據市場分析和企業實際情況，對銷售收入進行合理預測。收入增長率預測企業未來的收入增長率，以此為基礎制定收入預算。主營業務成本企業生產和銷售商品或提供勞務所發生的直接成本，包括原材料、人工等。營業費用企業日常經營活動中發生的費用，如房租、工資、水電費等。管理費用企業管理和組織生產經營活動所發生的費用，如行政人員工資、辦公費等。財務費用企業為籌集資金而發生的費用，如利息支出、手續費等。支出預算利潤總額凈利潤利潤分配利潤率企業在一定時期內實現的總收入減去總成本和費用后的盈利。利潤總額扣除所得稅后的利潤。企業根據凈利潤進行分配，包括分配給投資者的利潤、企業留存收益等。反映企業盈利水平的重要指標，包括毛利率、營業利潤率和凈利潤率等。利潤及分配預算資金收支預算現金流入企業從各種渠道獲得的現金收入，如銷售收入、借款等。現金流出企業用于各種支付的現金支出，如購買原材料、支付工資等。現金凈流量現金流入與現金流出的差額，反映企業現金的凈增加或減少。資金調度根據現金凈流量，合理安排企業資金的調度和使用，確保企業正常運轉。03財務管理預算編制方法增量預算編制方法增量預算是以基期水平為基礎，分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整基期項目及數額，編制相關預算的方法。具有簡單易行、易于理解和實施等優點。01040302定義與特點首先確定基期預算，然后分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，對基期預算進行適當調整，編制出增量預算。編制流程適用于業務較為穩定、變化不大的企業，或預算編制時間較為緊張的情況。適用范圍增量預算可能導致資源配置不合理，預算與實際脫節，同時也不利于企業的創新和改進。缺點與不足定義與特點適用范圍編制流程缺點與不足零基預算是不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算，具有不受歷史數據干擾、能根據實際情況進行合理分配資源的優點。適用于預算項目較多、變化較大的企業或項目，以及需要打破原有預算框架、重新分配資源的情況。先確定預算目標，然后逐項分析、審議各項費用的必要性和開支標準，結合財力狀況編制預算。零基預算編制工作量大，耗時較長，同時可能因過于追求新項目而忽視已有項目的持續發展。零基預算編制方法滾動預算編制方法定義與特點滾動預算是將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。具有靈活性強、適應性廣、持續性好等優點。編制流程先編制一定期限的預算（如一年），然后在該預算執行過程中根據實際情況不斷調整、修訂預算，使預算始終保持與實際相符。適用范圍適用于業務變化快、難以預測的企業或項目，以及需要持續進行預算監控和調整的情況。滾動預算編制方法缺點與不足滾動預算可能導致預算頻繁調整，增加管理成本和工作量，同時也不利于長期規劃的制定和實施。缺點與不足彈性預算可能導致預算過于靈活，難以控制和管理，同時也不利于長期穩定的預算規劃。定義與特點彈性預算又叫可變預算，通常隨著銷售量的變化而變化，主要用于費用預算。具有能夠適應業務量變化、預算與實際相符度高等優點。編制流程首先確定固定費用和變動費用，然后根據預算期內的業務量水平編制彈性預算，并隨著業務量的變化不斷調整預算。適用范圍適用于業務量變化較大、成本構成以變動費用為主的企業或項目。彈性預算編制方法04財務預算的編制步驟明確財務預算目標根據企業財務戰略和經營計劃，確定預算目標，如收入、利潤、成本控制等。設定預算指標根據預算目標，設定可量化的預算指標，如銷售額、毛利率、費用支出等。確定預算目標和指標收集企業過去幾年的財務報表、賬簿、記錄等數據，包括收入、成本、費用、利潤等方面。收集歷史財務數據對歷史數據進行分析，了解企業財務狀況、經營成果和發展趨勢，為編制未來預算提供依據。分析歷史數據收集和分析歷史數據分析宏觀經濟形勢了解國內外經濟形勢、政策變化、行業發展趨勢等，評估對企業經營的影響。預測市場變化預測未來經營環境和市場趨勢分析市場供求關系、競爭對手策略、客戶需求等，預測市場趨勢，為預算編制提供依據。0102編制初步預算方案根據預算目標、歷史數據和未來預測，編制初步預算方案，包括各項預算指標、費用支出等。調整預算方案根據各部門反饋意見和實際情況，對初步預算方案進行調整和完善，確保其符合企業實際情況和經營需要。編制初步預算方案并進行調整05財務預算的執行與監控預算執行過程中的控制措施嚴格控制預算支出實行預算的剛性約束，確保各項支出不超出預算范圍，對于無預算或超預算的支出，需經過特別審批程序。預算執行情況反饋預算執行與考核掛鉤建立預算執行情況的反饋機制，定期或不定期地將各部門預算執行情況與預算進行對比分析，及時發現問題。將預算執行情況與員工績效考核掛鉤，對于預算執行不力的部門或個人，采取相應的獎懲措施。123預算執行情況的分析與報告預算執行分析對預算執行情況進行深入分析，包括預算完成情況、差異原因、改進措施等，為管理層提供決策依據。030201預算執行報告定期編制預算執行報告，向上級領導或相關部門匯報預算執行情況，報告內容應真實、準確、全面。預算執行預警建立預算執行預警機制，當預算執行出現偏差時，及時發出預警信號，采取措施予以糾正。預算調整的條件和程序當市場環境、國家政策、公司戰略等發生重大變化，導致原預算無法執行時，可進行預算調整。預算調整條件預算調整需經過嚴格的審批程序，包括申請、審核、批準等環節，確保調整的科學性和合理性。預算調整程序預算調整應遵循“剛性約束、靈活調整、厲行節約”的原則，在保證公司整體利益的前提下，進行適當調整。預算調整原則06財務預算的考核與評價財務指標包括收入、成本、利潤等達成情況，以及預算與實際執行的差異分析。內部管理指標評價預算制定、執行的內部流程和管理水平，如預算調整次數、預算執行率等。客戶滿意度指標反映客戶對產品或服務的滿意度，以及與預算相關的客戶滿意度提升情況。員工績效指標將預算執行情況與員工績效掛鉤，評價員工在預算執行中的貢獻。預算考核指標體系設計預算執行情況考核評價定期考核按照預算周期，對各部門及員工的預算執行情況進行定期考核，確保預算目標的實現。實時監控通過信息化手段，實時監控預算執行情況，發現偏差及時進行調整。多維度評價從財務、業務、管理等多個維度對預算執行情況進行評價，確保評價的全面性。獎懲機制根據預算執行情況，制定相應的獎懲措施，激勵員